内部审计是完善企业内部控制制度的重要保障.docx
《内部审计是完善企业内部控制制度的重要保障.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《内部审计是完善企业内部控制制度的重要保障.docx(10页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、内部审计是完善企业内部控制制度的重要保障为促进单位的内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护社会主义市场经济秩序,财政部财会200141号印发了内部会计控制规范基本规范,本规范适用于国家机关、社会团体、公司企业、事业单位和其他经济组织,并要求这些单位根据国家的有关法律法规和本规范,结合部门或系统的内部会计控制规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度,并组织实施。企业的内部控制制度有很多,按其工作范围不同可以分为内部会计控制和内部管理控制,以下所指的内部控制主要指内部会计控制。内部会计控制是指管理当局根据国家财务会计法律法规的规定和本企业生产特点、经营性质及管理的需要,确保财务活
2、动的合法性、会计信息的真实可靠性、财产物资的安全性和完整性而实施的控制,内部会计控制涉及会计事项方面的业务,主要采用会计处理程序及其他会计手段,对那些能用货币反映的经济业务活动进行控制:是否完整准确地记录了所有有效的经济业务,是否维护了财产物资和会计信息资料的安全完整,不相容职务是否相互分离,不同机构和岗位之间是否权责分明、相互制约、相互监督,经济业务的发生是否经过授权批准,是否执行内部控制预算,所有的这些控制是否经过内部审计进行评价和监督,等等。企业内部审计是企业内部会计控制的重要组成部分,没有内部审计的评价、监督就不能完善企业的内部控制制度,内部审计旨在通过对企业内部会计控制制度和单位内部
3、涉及会计工作的所有人员、涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位进行独立评价,以确定:上述控制制度或行为是否符合国家法律、法规的规定,是否符合本单位的实际情况。上述行为是否符合企业内部会计控制制度规定的程序和标准企业内部会计控制能否有效保证企业目标的实现有效和经济地使用资源,找出内部会计控制的薄弱环节,并日臻完善。企业的会计工作,由企业内部会计控制制度进行规范,财务部门按照内部控制的要求,建立必要的内部会计控制制度,对会计资料的取得、记录、保管都有相关的制度进行约束,并建立内部稽核制度,尽可能保证会计信息的及时、真实、完整。但由于制度设计的局限性和制度执行的人为因素,不可能保证部门和成
4、员一定能够完全按照制度去采取相应的行为,出于各种原因,企业内的部门或成员可能误解或故意曲解管理当局的意图,不执行或采取对抗的态度:“上有政策,下有对策”。为了保证管理当局的意图不折不扣地得以执行,就必须有一整套的监督措施,以适时地发现和纠正不符合管理当局指令或违反企业内部控制的行为。我局在2001年根据中华人民共和国会计法、财政部颁发的内部控制规范基本规范内部会计控制规范货币资金以及从建局40多年以来摸索出的管理制度制定出了适合本单位特点的内容涉及货币资金、实物资产、工程投标、材料物资设备的采购、成本核算等经济业务方面的内部控制制度,重点在会计信息质量控制方面、实物资产的管理方面、控制环境方面
5、强化了内部控制制度。为了保障控制制度的实施,相应成立了由计划、财务、物资、人事等相关部门组成的独立于被审计单位的内部联合审计组,内部联合审计组行使内部审计的职能,内部联合审计组是工程局多年来总结出的经验,它是对企业内部控制的再控制,内部审计组通过内部审计考核项目部的工作绩效,对本企业总经理负责。每年定期审计两次,对于有问题的单位还要进行随机的不定期审计,适时地发现和纠正不符合指令和违反内部控制制度的行为。由现在的联合审计组取代专门机构审计科从形式上好像弱化了内部审计职能,事实不然,专门的审计机构审计科很难保证审计人员专业的综合性,没有高素质的审计人员,审计职能得不到充分的发挥,审计科形同虚设,
6、而工程局的职能科室除为各个工程项目作好指导、服务外,其中一个很大的职能也是监督控制,这些部门从年初计划的制定到实施,经历了管理活动的全过程,相对比外部审计而言,能更深层次地了解企业存在的问题,并且从计划、财务、物资、人事各部门的业务交叉性,人员配备的专业性上,联合审计组执行内部审计业务,有其可操作性,通过审计及时反馈信息,不断完善审计的目标和方法,保障了企业内部会计控制制度得到有效实施,结合我局的实际,在完善内部会计控制制度方面强化了以下几方面的审计重点基础控制工作的审计,会计工作的两大职能就是反映和监督,会计人员完整准确地记录和反映经济业务是每个会计人员应具备的基本素质和道德规范,审计时重点
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 内部 审计 完善 企业内部 控制 制度 重要 保障
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【丰****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【丰****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。