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城市合作银行会计制度

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城市合作银行会计制度
1997年1月2日财政部、 中国人民银行财会字( 1997) 3号文发布*
*此文如下:
各省、 自治区、 直辖市、 计划单列市财政厅( 局) , 中国人民银行各省、 自治区、 直辖市、 计划单列市分行:
为了规范城市合作银行的会计核算, 根据《企业会计准则》和《金融企业会计制度》, 我们制定了《城市合作银行会计制度》, 现印发给你们, 请布置各城市合作银行贯彻执行。执行中有何问题, 望及时告给我们。
本制度自1997年1月1日起施行。
附件: 一、 城市合作银行会计制度
二、 城市合作银行会计制度——会计科目
第一章 总则
第一条 为规范城市合作银行的会计工作, 根据《中华人民共和国会计法》、 《中华人民共和国公司法》、 《中华人民共和国商业银行法》、 《企业会计准则》等有关法规, 结合城市合作银行的实际, 特制定本制度。
第二条 城市合作银行及其所属分支机构办理各项会计事务应遵守制度。
第三条 城市合作银行会计的主要任务是真实、 完整、 及时地对全行的资产、 负债、 所有者权益、 收入、 费用、 利润以及存款、 贷款、 结算等金融业务进行核算、 反映、 管理和监督; 向投资人、 监管部门提供会计信息。
第四条 城市合作银行的组织形式为股份有限公司, 实行”一级法人、 统一核算”的体制。在效益性、 安全性、 流动性的原则下, 自主经营, 自负盈亏。
第五条 城市合作银行的会计工作, 实在行长领导下由会计部门统一负责。
第六条 结算、 信贷、 储蓄、 财务和外汇等业务, 能够根据本制度的规定制定相关的会计操作规程和内部管理办法。
第二章 会计核算基本原则
第七条 会计核算以持续、 正常的经营活动为前提; 在各会计期间所采用的会计政策应当一致, 不得变更。如确有必要变更, 应将变更原因、 情况以及对财务状况和经营成果的影响在财务报告中说明。
第八条 会计核算遵循真实性原则。正确使用会计科目, 客观反映各项业务, 如实编制会计报表; 不得伪造篡改会计凭证、 帐簿, 不准在制度规定之外另设会计帐册。
第九条 会计核算应遵循及时性原则。会计凭证的传递、 款项的划转不得积压和延误, 所有帐务必须当日结平。
第十条 会计核算遵循权责发生制原则。凡应属本期的收入和支出, 不论款项是否在本期收付, 都应作为本期的收入和支出入帐; 凡是不属于本期的收入和支出, 即使款项已在本期收付, 也不应作为本期的收入和支出处理。
第十一条 会计核算应遵循谨慎性原则, 合理地确认和核算可能发生的费用和损失。
第十二条 各项财产按取得时的实际成本计价。物价变动时, 除国家另有规定者外, 不得调整其帐面价值。
第三章 会计核算基本规定
第十三条 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
第十四条 会计记帐采用借贷记帐法。以会计科目为主体, 以”借”、 ”贷”为记帐符号, 有借必有贷, 借贷必相等。
第十五条 人民币业务的会计核算以”元”为记帐单位, 元以下计至分, 分以下四舍五入, 元以上逗点计数采用三分位制。
第十六条 外汇业务的核算实行分帐制, 以原币记帐, 以其主币单位为记帐单位, 个位以下视辅币进位而定。
第十七条 凭证、 单据、 帐折的各种代用符号为: ”第”号为”#”; ”每个”为”@”, 人民币元符号为”￥”; 年、 月、 日简写顺序应自左而右”年/月/日”, 年利率简写为”年%”; 月利率简写为”月‰”; 日利率简写为”日‰”; 外币符号从国际惯例。
第十八条 会计核算必须换人复核, 实行钱帐分管, 有帐有据, 当时记帐, 当日结帐, 总分核对, 内外对账。帐帐、 帐款、 帐据、 帐实、 帐表、 内外帐必须全部相符。
第十九条 现金收入, 先收款后记帐; 现金支出, 先记帐后付款; 转帐业务, 先记借后记贷, 先记帐后签回单; 代收她行票据, 收妥进帐。
第四章 会计科目
第二十条 城市合作银行应按本制度的规定设置和使用会计科目, 也可根据业务核算与内部管理
的需要设置明细科目。
第二十一条 会计科目包括表内科目、 表外科目和备忘科目。
表内科目分为资产类、 负债类、 资产负债共同类、 所有者权益类和损益类, 各科目按分类编制科
目代号。
表外科目核算或有业务和承诺事项。
备忘科目核算有价单证、 重要空白凭证等需要在表外进行控制的事项。
第二十二条 会计科目修改变更时应填制传票, 经过分录结转;或采用结转对照表方式办理新旧科目结转。
第五章 会计凭证
第二十三条 会计凭证(也称传票)一般采用单式凭证, 如有特殊需要, 也可采用复式凭证。
第二十四条 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。记账凭证又分为基本凭证和特定凭证。基本凭证是指现金收人传票、 现金付出传票、 转账借方传票、 转账贷方传票、 特种转账借方传票、 特种转账贷方传票、 表外(备忘)科目收入传票、 表外(备忘)科目付出传票。
特定凭证是指根据某项经济业务的特殊需要而制定的具有专门用途的凭证。
第二十五条 填制会计凭证必须要素齐全, 内容真实, 数字正确, 字迹清楚。会计凭证的基本要素一般包括: 年、 月、 日;
收付款人的开户行、 户名和账号;
人民币或外币符号和大小写金额;
款项来源、 用途摘要和附件张数;
会计分录和凭证编号;
客户签章;
银行及有关人员印章。
以特定凭证作为记账凭证时, 除填明签发凭证日期外, 还需注明记账日期。
受理会计凭证应接规定进行审核。
第二十六条 凭证的传递必须准确及时, 手续严密, 办妥交接, 先外店内, 先急后缀, 除特殊规定外, 一律由内部人员传递。
第二十七条 会计凭证应按日清分, 及时装订。装订的顺序以科目排列先后次序为准, 科目下按现付、 现收、 转账借方、 转账贷方顺序排列, 科目日结单装订在各科目传票的前面。
第六章 会计印章
第二十八条 会计印章的种类及使用范围:
业务公章, 用于对外的重要单证、 有价单证和回单;
现金收讫章, 用于现金收入凭证及现金进账回单;
现金付讫章, 用于现金付款凭证;
转讫章, 用于已转账的转账凭证及其它会计凭证等;
联行(通汇)专用章, 用于签发联行(通汇)往来凭证、 查询查复、 联行(通汇)往账、 来账告表及联行划转清单。
结算专用章, 用于签发结算凭证及有关查询、 查复书等;
汇票专用章, 用于签发银行汇票, 承兑商业汇票;
同城票据交换章, 用于银行间提出票据进行的票据交换代收、 代付业务;
个人名章, 用于已经办理和记载的各种单证、 凭证、 账簿和报表等。
会计印章应严格按规定的范围使用。
第二十九条 会计印章, 除个人名章外均应冠以行名, 除按有关规定由人民银行统一监制外, 其它均由各行自行刻制。
第三十条 会计印章应由专人保管和使用, 并设立”会计印章保管、 使用登记簿”, 记载印章启用和停用日期、 保管人员的更换等事项。
第三十一条 各种印章的掌管人应经会计主管指定, 重要会计印章由会计主管掌管, 掌管人员调换时, 要办理交换手续。重要印章的使用人员临时离岗时应妥善收管。
第七章 账务组织
第三十二条 账务组织分为明细核算和综合核算。明细核算由各种分户账、 现金收入(付出)日记簿、 登记簿、 余额表组成; 综合核算由科目日结单、 总账、 日计表组成。二者应相互核对, 数字相符。
第三十三条 分户账除有关业务规定的专用格式外, 分为分户式账页和销账式账页。销账式账页适用于逐笔销账业务。
第三十四条 登记簿(卡)是为了适应某些业务需要, 起备忘、 控制和管理作用而分户设置的辅助性账簿账卡。
第三十五条 现金收入(付出)日记簿是记载和控制现金收付数字的逐笔、 序时账簿, 也是现金收、 付的明细记录。
第三十六条 余额表分为计息余额表和一般余额表, 是核对总账、 分户账余额和计息的重要工具, 每日营业终了根据分户账的最后余额逐户抄列。
第三十七条 科目日结单是监督明细账户发生额, 轧平当天账务的重要工具。每日营业终了, 根据同一科目的传票, 分别现金、 转账的借方、 贷方各自相加填记。”现金”科目的日结单, 根据各科目的现金借方和贷方数各自相加, 反方填记。全部科目日结单相加的借、 贷方合计数必须相等。
第三十八条 总账按科目设置。每日根据科目日结单借、 贷方发生额合计数分别填记, 并结出余额。
第三十九条 日计表各科目当日发生额和余额, 根据总账各科目当日发生额和余额填记, 借、 贷方发生额和借、 贷方余额的合计数必须各自平衡。
第八章 记账规则
第四十条 账簿应根据合法有效凭证序时登记, 逐次结计余额, 并做到内容完整, 数字准确, 摘要简明, 字迹清晰。登记账簿须使用蓝黑、 碳素墨水钢笔书写, 复写账页应使用双面复写纸, 蓝、 黑色圆珠笔书写。
第四十一条 对同一账户中发生的多笔同一业务, 审核无误后, 可根据业务需要编制汇总传票记账。
第四十二条 记账时发现凭证内容不全或有错误时, 应交由制票人更正、 补充或更换, 并加盖名章后再行记账。凭证金额错误应更换凭证。
第四十三条 账簿上的—切记载不得涂改、 挖补、 刀刮、 皮擦, 禁止使用涂改液销蚀, 不得用复印账页替代原始账页。
第九章 账务核对
第四十四条 账务核对包括每日核对与定期核对或不定期核对。
第四十五条 每日核正确内容包括:
(一)总账的发生额、 余额与该科目下各分户账发生额、 余额合计数核对;
(二)总账各科目发生额、 余额与日计表各科目的发生额、 余额进行核对;
(三)现金库存登记簿的库存数应与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符;
(四)余额表上各户余额加计总数应与该科目总账余额核对相符;
(五)备忘科目余额应与有关登记簿核对相符, 其中重要空白凭证、 有价单证应核对当天领入、 使用、 出售及库存数。
第四十六条 定期或不定期核正确内容包括:
(一)各种卡片账每月与该科目总账或有关登记簿核对相符;
(二)使用销账式账页记账的账户, 应按旬加计未销账的各笔金额总数, 与该科目总账的余额核对相符;
(三)余额表上的计息积数应按旬、 月与各该科目总账的累计积数核对相符;
(四)贷款借据应按月与该科目分户账核对相符;
(五)应定期或不定期(至少半年)发送余额对账单对外核对账务;
(六)满页分户账页应及时发送, 核对账务。
第十章 账簿结转
第四十七条 明细账账页记满结转下页。计算机记账满页, 打印结转。年度终了结转时, 各种账簿除规定能够继续延用的外, 均应更换新账页。账页结转下页时, 应在原账页最后一行摘要栏填写”过次页”字样, 在新账页第一行摘要栏内填写”承前页”字样; 年度结转时, 应在旧账页最后一行摘要栏加盖”结转下年”戳记, 在新账页首行摘要栏加盖”上年结转”戳记。
第四十八条 总账按月结转新账。计算机记账, 按月打印总账结转。
第四十九条 总账应每月装订, 各种分户账、 登记簿等可根据数量按月、 季或年装订。各种账簿的装订顺序按科目、 账号排列。装订成册的账页, 要填写”账首”和”账页目录”。
第十一章 利息计算
第五十条 利率分为年利率、 月利率、 日利率。换算关系为:
年利率÷12＝月利率
月利率÷30＝日利率
年利率÷360＝日利率
第五十一条 存、 贷款等按年计息的, 每年12月20日为结息日; 按季计息的, 每季末月的20日为结息日: 活期储蓄存款, 6月30日为结息日; 利随本清的, 存、 贷款到期日为结息日。
第五十二条 计息方式有两种: 以余额表或分户账积数计息, 或逐笔以本金计息。可根据业务需要选择, 但不得中间变更。以积数计息的账户计算天数时, 应从存入、 贷出的当日算起, 至取出、 归还的上一日止。储蓄业务从储蓄管理规定。
以本金计息的账户满年的按年计算, 满月的按月计算。若化为天数计算, 则整年的按360天, 整月的按30天计算, 零头天数按实际天数计算。
第五十三条 定期存款到期日为例假日, 如在例假日前一天支取, 应扣除到期日与支取日之间天数(算头不算尾, 下同)的利息; 例假日后支取, 视为过期支取计算利息。贷款到期为例假日, 在例假日前一日归还, 扣除到期日与归还日之间天数的利息, 例假日次日归还, 加收到期日与归还日之间天数的利息, 但不按逾期利率计算。
第十二章 错账更正
第五十四条 当日发现差错时, 应用如下方法更正:
(一)账簿上金额写错时, 应用一道红线将全行数字划销, 将正确金额填写在划销金额上面, 并由记账员在红线左端盖章证明; 文字写错, 只须将错字用红线划销更正, 如果划错红线, 应在红线两端用红色墨水划”×”销去, 并由经办员在右端盖章证明。
(二)使用计算机记账发生错误时, 应经过逻辑程序进行删除, 办理冲正。
第五十五条 隔日发现差错时, 应用如下方法更正:
(一)记账串户, 应填制同方向红、 蓝字借(贷)方冲正凭证办理冲正;
(二)凭证金额或科目、 账户填错, 应填制红字借、 贷方凭证将原错误金额全数冲销, 再校正确内容重新填制蓝字借、 贷方凭证补记入账。
第五十六条 本年度发现上年度错账, 应填制蓝字反方向凭证冲正, 不得更改决算表。
第五十七条 凡错账冲正影响利息计算, 应计算应加应减积数。
第五十八条 冲正错账必须在原凭证、 冲正传票和账簿上写明错账及冲正日期和原因, 冲正传票须经会计主管人员审核盖章后办理。
第十三章 会计报表
第五十九条 会计报表包括资产负债表、 损益表、 财务状况变动表和利润分配表、 业务状况报告表(日计表、 月计表、 半年报与年度报表)等; 有关报表的格式见《金融企业会计制度》。
第六十条 各种会计报表的编制必须正确、 真实、 完整、 及时, 并经会计主管人员审核; 向外报送的会计报表应加盖行章。
第六十一条 会计报表应定期装订。日计表按月装订, 其它会计报表按年装订。
第十四章 年度决算
第六十二条 每年12月30日办理年度决算, 如遇例假日, 仍以该日为年度决算日。
第六十三条 年度决算应在行长领导下, 以会计部门为主, 其它有关部门协助进行。
第六十四条 在年度决算前应做好清理资金、 盘点财产、 核实账务、 核实损益工作, 并根据各科目总账编制试算平衡表。
第六十五条 年度决算日应将当天账务全部处理完毕并进行全面核对后, 将损益类科目各账户最后余额转入本年利润。
第六十六条 年度决算完毕, 应编制、 审核和汇总决算报表, 编写决算说明书。
第六十七条 外汇业务在年度决算会计报表中应按决算日汇率折算为人民币反映。各币种的决算表折合为人民币汇总后, 再按决算日汇率折成美元, 编制汇总的美元决算表。
第十五章 财务管理
第六十八条 城市合作银行的财务管理工作应遵守《企业财务通则》、 《金融保险企业财务制度》等规章制度, 严格进行财务管理。要在有效地筹集和运用资金、 增收节支、 改进经营管理的基础上, 提高经济效益并依法缴纳国家税收。
第六十九条 城市合作银行应按”一级法人、 统一核算”的原则确立财务管理体制。
第七十条 各行的会计部门是财务管理的主管部门, 其主要任务是制订和考核各项财务指标, 管理本行的收入、 成本和费用, 管理内部资金和营运资金, 监督各项财产的购建、 保管和使用、 处理, 以及缴纳税金和利润分配等。
第七十一条 要认真做好财务管理的基础工作, 做到原始记录准确、 完整; 要建立、 健全财务管理制度, 加强内部各单位的经济核算; 要加强财务监督, 定期不定期地进行财产清查和财务检查。
第七十二条 各行应定期向国家税务机关以及有关主管部门提供财务报告, 并对财务状况和经营成果进行总结、 评价、 考核、 预测。
第十六章 会计电算化管理
第七十三条 会计软件的开发、 应用必须符合会计基本制度。
第七十四条 必须由会计主管人员专人负责, 组织电子计算机处理会计业务的各项工作。
输入计算机的开销户、 冲账、 调整计息积数、 调整利率、 修改客户密码、 取消挂失、 冻结、 解冻等会计业务, 必须根据会计主管人员签章的书面通知办理。
第七十五条 必须严格按照规定的权限进行操作。计算机操作人员分为: 系统管理员、 一般操作人员、 复核人员。
系统管理人员维护系统正常运行, 有权检查各终端机的状态, 但不得处理任何具体业务; 一般操作人员根据有效凭证或文件输入业务数据; 复核人员复核操作业务并负责账务核对。
第七十六条 系统要具有不同级别的保密设置。操作人员使用的个人密码要经常强制更换, 防止失密。
第七十七条 计算机应每日打印输出科目日结单、 运行日志(或存储软盘)、 日计表, 以及冲账、 删账、 调整积数清单等数据信息文件。
第七十八条 所有文件均应备份, 由专人管理, 移地妥善保管。
第十七章 会计分析
第七十九条 各行应在进行日常会计核算以及办理年度决算的基础上开展会计分析。
第八十条 会计分析的主要内容包括: 资产、 负债、 所有者权益以及收入、 成本、 费用的结构及其变化情况; 资金状况和资产质量, 支付与清算业务状况; 会计核算方式和会计内部管理以及其它对本行有较大影响的情况。
第八十一条 应系统积累数据资料, 积极应用电子手段建立会计分析数据库。
第八十二条 各行要建立会计分折报告制度, 定期进行全面或专题的会计分析, 为本行经营决策提供依据。
第十八章 会计监督与检查
第八十三条 会计监督分为事中和事后监督, 各监督环节应设置之不理相应岗位, 全面监督业务核算过程。
第八十四条 应根据业务核算分工和劳动组织, 设立专职或兼职复核员, 全面监督业务核算过程。
第八十五条 各行应根据需要配备专职或兼职会计检查辅导员, 定期、 不定期地进行会计检查。
第八十六条 会计检查工作要以各项政策、 法规、 制度和业务操作规程为依据, 检查制度执行情况, 解决和处理存在的问题, 提高核算质量和管理水平。
第十九章 会计档案
第八十七条 计算机打印输出和手工核算形成的会计数据信息、 凭证、 账表文件均为有效文件, 作为会计档案妥善保管。
第八十八条 会计档案的保管期限, 分为永久保管和定期保管两类。具体规定如下:
(一)永久保管的会计档案:
1．年终决算报表;
2．实收资本账、 拨入资金账、 公积金账;
3．客户挂失申请书、 挂失登记簿和补发的凭证收据;
4．会计档案保管登记簿及会计档案销毁清册;
5．机构裁撤、 合并、 分设交接清册;
6．存、 贷款开销户登记簿;
7．其它。
(二)保管期 的会计档案:
1．凭证及附件;
2．总账和明细分类核算的各种账簿、 卡;
3．会计主管人员移交清册;
4．其它。
(三)保管期5年的会计档案:
1．日计表;
2．余额表;
3．月计表、 季度报表和半年报;
4．计算机运行日志;
5．其它。
第八十九条 装订成册的凭证、 账簿、 报表应加贴封面、 封底, 在绳结处用纸条加封, 由装订人员和会计主管人员在加封处盖章, 并及时登记”会计档案保管登记簿”。
第九十条 严格执行安全和保密制度, 做到妥善保管, 存放有序, 查找方便。
第九十一条 会计档案不得外借, 不得随意拆封。银行内部调阅会计档案, 应由会计主管人员批准, 并指定专人协同查阅。司法部门及由中国人民银行认可的部门因特殊需要查阅会计档案时, 须持有县以上主管部门的正式公函, 经行长批准, 并指定专人负责陪同查阅。
第九十二条 会计档案保管期满需要销毁时, 应由会计部门进行鉴定, 行长审查报上级行批准, 指定专人监销。
第二十章 会计机构和会计人员
第九十三条 各行的会计部门负责管理本行的会计工作。
第九十四条 会计部门应负责综合核算, 并经过综合核算统驭全行的会计核算。
第九十五条 会计人员要按工作需要合理配备, 杜绝空岗现象。
第九十六条 会计人员应力求稳定。会计主管人员的任免、 调动, 须经上一级行会计部门的同意。一般会计人员的调动, 须经本单位会计主管的同意。
第九十七条 会计人员必须持会计证上岗并实行岗位培训。会计人员工作岗位要有步骤地进行轮换。
第九十八条 会计人员因工作调动或其它原因离职时, 必须办理交接手续。会计主管人员调动, 应由行长或其指定人员监交; 一般会计人员调动, 应由会计主管人员或其指定人员监交。监交人员对交接工作负全面责任。
第二十一章 附 则
第九十九条 本制度由财政部、 中国人民银行解释和修订。
第一00条 本制度自1997年1月1日起施行。
附件: 城市合作银行会计制度––––––––会计科目
1. 城市合用银行会计
科目 代号
科目名称
一级
二级
一 级
二 级
资 产 类
101

现金

01

库存现金

02

运送中外币现金

03

库存外币
103

贵金属

110

存放中央银行备付金

111

存放中央银行特种存款

112

缴放中央银行一般存款准备金

113

划缴中央银行财政性存款

114

存放同业清算款项

115

存放同业一般款项

116

存放境外同业款项

120

拆放同业

121

拆放境外同业

123

短期信用贷款

01

工业短期信用贷款

02

商业短期信用贷款

03

建筑业短期信用贷款

04

农业短期信用贷款

05

乡镇企业短期信用贷款

06

三资企业短期信用贷款

07

私营企业及个体短期信用贷款

08

其它短期信用贷款
124

短期保证贷款

01

工业短期保证贷款

02

商业短期保证贷款

03

建筑业短期保证贷款

04

农业短期保证贷款

05

乡镇企业短期保证贷款

06

三资企业短期保证贷款

07

私营企业及个体短期保证贷款

08

其它短期保证贷款
125

短期抵押质押贷款

01

工业短期抵押质押贷款

02

商业短期抵押质押贷款

03

建筑业短期抵押质押贷款

04

农业短期抵押质押贷款

05

乡镇企业短期抵押质押贷款

06

三资企业短期抵押质押贷款

07

私营企业及个体短期抵押质押贷款

08

其它短期抵押质押贷款
126

中长期信用贷款

01

技术改造信用贷款

02

基本建设信用贷款

03

银团联合信用贷款

04

其它中长期信用贷款
127

中长期保证贷款

01

技术改造保证贷款

02

基本建设保证贷款

03

银团联合保证贷款

04

其它中长期保证贷款
128

中长期抵押质押贷款

01

技术改造抵押质押贷款

02

基本建设抵押质押贷款

03

银团联合抵押质押贷款

04

其它中长期抵押质押贷款
129

贴现

130

逾期贷款

01

逾期贷款

02

呆滞贷款

03

呆账贷款
131

贷款呆账准备

132

进出口押汇

01

出口押汇

02

进口押汇
133

应收利息

01

贷款应收利息

02

其它应收利息
135

待摊费用

139

其它应收款

01

业务周转金

02

存出保证金

03

其它应收款
140

证券回购协议借出款

01

国家债券回购协议借出款

02

中央银行债券回购协议借出款

03

其它证券回购协议借出款
141

短期债券投资

01

短期国家债券

02

短期金融债券

03

其它短期债券
142

长期债券投资

01

投资债券面值

02

投资债券溢价

03

投资债券折价

04

应计债券利息
145

其它投资

146

投资风险准备金

151

固定资产

01

经营用固定资产

02

非经营用固定资产
152

累计折旧

01

经营用固定资产折旧

02

非经营用固定资产折旧
153

固定资产清理

154

在建工程

01

在建营业用房工程款

02

其它在建工程款

科目代号

科 目
名 称
一级
二级

一 级
二 级
161

无形资产

162

递延资产

163

待处理财产损失

01

待处理出纳短款

02

待处理固定资产损失

03

待处理其它损失
190

其它资产

负 债 类
201

活期存款

01

工业存款

02

商业存款

03

建筑企业存款

04

农业存款

05

城镇集体企业存款

06

乡镇企业存款

07

三资企业存款

08

私营企业及个体户存款

09

其它企业存款

10

异地单位存款

11

单位其它存款
205

定期存款

01

一般定期存款

02

通知存款

03

单位大额可转让定期存单
211

活期储蓄存款

01

活期储蓄存款

02

定活两便储蓄存款

03

个人支票存款

04

其它活期储蓄存款
215

定期储蓄存款

01

整存整取储蓄存款

02

零存整取储蓄存款

03

存本取息储蓄存款

04

整存零取储蓄存款

05

大额可转让定期储蓄存单

06

其它定期储蓄存款
217

信用卡存款

01

单位信用卡存款

02

个人信用卡存款
221

财政性存款

01

财政性活期存款

02

财政性定期存款
231

向中央银行借款

232

再贴现

233

转贴现

234

同业清算存款

235

同业一般存款

236

境外同业存放款项

241

同业拆人

242

境外同业拆人

243

应解汇款及临时存款

01

应解汇款

02

临时存款
244

开出汇票

251

保证金

252

开出本票

255

证券回购协议借人款

01

国家债券回购协议借入款

02

中央银行债券回购议借入款

03

其它证券回购协议借入款
258

待报解预算收入

260

应付利息

01

应付定期存款息

02

应付定期储蓄存款息

03

其它应付利息
261

资金清算应付款

01

待抵用票据款

02

待划转款项
262

其它应付款

01

久悬未取款项

02

冻结存款

03

其它应付款项
263

应付工资

264

应付福利费

265

应缴税金

266

应付利润

01

应付股利

02

其它应付利润
267

预提费用

272

发行债券

273

发行债券折价

274

发行债溢价

275

发行债券应计利息

277

待处理财产溢余

01

待处理出纳长款

02

待处理固定资产溢余

03

待处理其它溢余
280

住房周转金

所 有 者 权 益
301

实收资本

302

资本公积

01

财产重估增值

02

资本溢价

03

接受捐赠

04

其它资本公积
303

盈余公积

01

法定盈余公积

02

任意盈余公积

03

公益金
311

本年利润

01

盈余公积补亏

02

提取盈余公积

03

应付利润

04

未分配利润
资 产 负 债 共 同 类
401

代理证券

01

代理发行证券

02

代理兑付证券

03

代购证券

04

代售证券

05

其它代理证券
402

代理外汇买卖

403

其它代理业务

406

委托业务

01

委托存款

02

委托贷款
407

系统内往来

01

市行系统内往来

02

支行系统内往来
408

同城交换清算

411

异地通汇往账

412

异地通汇来账

413

414

416

420

01

02

425

01

02

03

损 益 类
501

利息收入

01

短期信用贷款利息收入

02

短期保证贷款利息收入

03

短期抵押质押贷款利息收入

04

中长期信用贷款利息收入

05

中长期保证贷款利息收入

06

中长期抵押质押贷款利息收入

07

贴现利息收入

08

押汇利息收入

09

其它利息收入
502

金融机构往来利息收入

01

存放中央银行款项利息收入

02

存放及拆放同业利息收入

03

系统内往来利息收入

04

其它利息收入
511

手续费收入

01

结算手续费收入

02

委托及代理业务手续费收入

03

证券买卖手续费收入

04

其它手续费收入
512

外汇业务收入

01

外币兑换收入

02

经营套汇收入

03

结售汇业务收入

04

其它外汇业务收入
513

其它营业收入

01

证券买卖收入

02

其它营业收入
514

投资收益

01

国债利息收入

02

其它债券利息收入

03

其它投资收益
515

营业外收入

01

罚没款收入

02

固定资产盘盈及清理收入

03

出纳长款收入

04

其它营业外收入
521

利息支出

01

活期存款利息支出

02

定期存款利息支出

03

活期储蓄存款利息支出

04

定期储蓄存款利息支出

05

其它利息支出
522

金融机构往来利息支出

01

同业存放及拆人利息支出

02

境外同业往来利息支出

03

系统内往来利息支出

04

其它利息支出
523

发行债券利息支出

531

手续费支出

01

储蓄人办手续费支出

02

结算手续费支出

其它手续费支出
532

业务及管理费

01

业务宣传费

02

印刷费

03

业务招待费

04

电子设备运转费

05

钞币运送费

06

安全防卫费

07

保险费

08

邮电费

09

诉讼费

10

公证费

11

咨询费

12

审计费

13

技术转让费

14

研究开发费

15

外事费

16

职工工资

17

职工福利费

18

职工教育经费

19

工会经费

20

劳动保护费

21

劳动保险费

22

待业保险费

23

住房公积金

24

公杂费

25

差旅费

26

水电费

27

会议费

28

固定资产折旧费

29

低值易耗品摊销

30

递延资产摊销

31

无形资产摊销

32

租赁费

33

修理费

34

取暖及降温费

35

绿化费