呆账核销操作规程.doc
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1、呆账核销操作规程372020年4月19日文档仅供参考,不当之处,请联系改正。 呆账核销操作规程文件编号: 版次号:A/01目的和范围32定义、缩写和分类33职责与权限33.1经营机构33.2支行呆账核销管理岗33.3支行风险管理部负责人43.4审计稽核部门43.5支行风险资产处理委员会43.6支行有权审批人43.7总行资产保全部呆账核销管理岗43.8总行资产保全部负责人43.9总行风险管理部呆账核销管理岗43.10总行风险管理部负责人43.11总行风险资产处理委员会43.12总行有权审批人43.13总行计划财务部53.14总行会计结算部53.15不相容岗位54基本规定55操作流程65.1呆账核
2、销支行审查操作流程65.2呆账核销总行审批操作流程116检查监督157内外部规章制度索引157.1外部法律法规157.2原有制度157.3相关内控体系文件158附录159记录151 目的和范围为加强呆账核销工作,规范呆账核销程序,满足监管和内部控制要求,根据国家有关法律法规及财政部金融企业呆账核销管理办法( 修订版)、XX商业银行呆账核销管理办法,对XX商业银行(以下简称“本行”)呆账核销业务进行规范管理,编写本文件。 本文件适用于总行及各级分支机构呆账核销业务的处理,具体包括组织核销材料、支行审批、总行审批、账务处理及归档活动。2 定义、缩写和分类核销是指我行依据财务政策及核算规定,经过使用
3、呆账准备金,对呆账资产损失进行内部账务处理的行为;本规程所称呆账是指本行承担风险和损失,符合认定条件,按规定程序核销的债权和股权资产。3 职责与权限3.1 经营机构(1) 负责本机构呆账核销材料的收集、组织、整理及上报工作。3.2 支行呆账核销管理岗(1) 负责审查经营机构提交的核销项目,并对10万元以上的项目进行实地核查;(2) 负责将已审查的核销项目提交支行风险资产处理委员会;(3) 负责将超支行权限的核销项目上报总行;(4) 负责将支行权限内审批同意的核销项目上报总行风险管理部备案。3.3 支行风险管理部负责人(1) 负责审核经营机构提交的核销项目是否提交支行风险资产处理委员会。3.4
4、审计稽核部门(1) 支行所属机构权限内审批贷款的呆账核销,由支行稽核部门牵头,相关部门配合进行责任认定和审计。(2) 超支行所属机构权限审批贷款的呆账核销,按属地原则由驻片区稽核办事处或总行审计稽核部牵头,相关部门配合进行责任认定和审计。3.5 支行风险资产处理委员会(1) 负责对本支行核销项目进行审议。3.6 支行有权审批人(1) 负责根据授权权限审批核销项目。3.7 总行资产保全部呆账核销管理岗(1) 负责接收支行提交的核销资料,并进行初步审查;(2) 负责对300万元以上的核销项目进行实地核查;(3) 负责将不符合条件的核销项目退回支行。3.8 总行资产保全部负责人(1) 负责审核核销项
5、目并将符合条件的项目提交总行风险管理部。3.9 总行风险管理部呆账核销管理岗(1) 负责对总行资产保全部提交的核销项目进行复审,并提交总行风险资产处理委员会;(2) 负责记录并整理总行风险资产处理委员会会议纪要;(3) 负责根据风险资产处理委员会会议纪要及行长的审批意见批复支行;(4) 负责受理支行权限内核销项目的备案工作。3.10 总行风险管理部负责人(1) 负责审核核销项目是否提交总行风险资产处理委员会。3.11 总行风险资产处理委员会(1) 负责对支行上报的核销项目进行审议。3.12 总行有权审批人(1) 负责审批总行风险资产处理委员会提交的核销项目。3.13 总行计划财务部(1) 负责
6、拨付呆账准备金。3.14 总行会计结算部(1) 负责呆账核销账务处理。3.15 不相容岗位(1) 支行呆账核销管理岗与支行风险管理部负责人为不相容岗位。4 基本规定(1) 呆账核销遵循按户申报原则,不得分笔分次申报。(2) 呆账核销遵循逐级审查原则,客户经理对申报材料的真实性负责,支行对核销材料的完整性、合规性负责。申报核销项目必须经支行风险资产处理委员会议审议经过后,由支行领导签注意见加盖支行公章后上报总行。(3) 超支行核销权限的呆账核销项目由总行审批,支行权限内的呆账核销项目由支行根据授权审批同时报总行备案。(4) 呆账核销实行对外保密原则,核销工作在内部运作,有关情况不得对借款人和担保
7、人披露。(5) 呆账核销实行账销案存原则,保留追索权利继续予以追索。核销的呆账进行表外登记,并建立已核销呆账资产台账。除法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况外,对已核销呆账资产继续保留追索的权利,对已核销的呆账资产、贷款表外应收利息以及核销后应计利息等继续追收。(6) 各经办机构对符合呆账核销条件的核销项目,必须及时申报,不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。(7) 呆账核销必须在申报核销前对形成呆账的责任人进行责任认定和追究,责任认定由稽核部门进行,责任追究由监察部门按干部管理权限进行。 (8) 呆账核销申报资料原则上只需提供复印件,原件由各经办机构归档留存。支行应审查核
8、销原件并在复印件上注明“与原件核对无误”字样并签字。总行对有疑问的材料复印件,有权要求核对原件。(9) 呆账核销必须资料齐全、内容完整、数据准确、字迹清晰、签章齐全。凡需签字或盖章的地方,均需签字或盖章,不得涂改,确需涂改的,应由涂改人在涂改处签字或盖章。(10) 呆账核销材料须用A4纸张制作,并按下以顺序装订:封面呆账核销材料清单呆账核销承诺呆账核销送审表呆账核销请示或支行权限内单户呆账核销报告责任认定和追究相关文件(或对呆账损失责任人进行处理的决定材料)审计报告法律意见书支行审查意见债权、股权的权利证明债权、股权追偿证明(项目清收资料)财产清偿证明其它应当提供的个性材料。(11) 以下债权
9、或股权不得申报呆账资产核销:借款人或者担保人有经济偿还能力,未按期偿还的债权;违反法律、法规的规定,以各种形式逃废或者悬空的债权;行政干预逃废或者悬空的债权;未向借款人和担保人追偿的债权;其它不应当核销的债权或者股权。5 操作流程本操作流程包括组织核销材料、支行审批、总行审批、账务处理及归档四个阶段。 5.1 呆账核销支行审查操作流程节点岗位任务名称操作要点操作风险提示A1 经营机构组织核销材料1) 客户经理按不同项目的核销条件,分别组织核销材料,装订成册;2) 核销材料分为共性和个性材料:a) 共性材料:呆账核销封面(记录一);呆账核销项目资料目录(记录二);呆账核销申报承诺(记录三);呆账
10、核销送审表(记录四);呆账核销请示(记录五)或支行权限内单户呆账核销报告(记录六)、支行权限内批量呆账核销报告(记录七);责任认定和追究相关文件(或对呆账损失责任人进行处理的决定材料);实地核查报告;审计报告。除自然人客户单户核销本金 元(含)以下的小额呆账支行能够以批量方式出具审计报告外,其余应逐户出具;呆账核销法律意见书(记录八); 债权、股权的权利证明(原贷款资料),包括借款人及担保人的企业营业执照、借款合同(含展期合同)、担保合同或相关担保函件、贷款审批资料、发放贷款凭证、展期还款协议、垫款或投资证明、其它债权或股权证明材料及有关公证文件;借款人及担保人若为自然人的,还应提供身份证明材
11、料; 债权、股权追偿证明(项目清收资料),包括:本行已向借款人、担保人履行追偿责任的证明资料,如催收通知(清收记录说明)、还款协议或起诉状等; 财产清偿证明,包括借款人财产(自然人指遗产)清算(清理)报告及财产清偿报告;追索担保人的证明材料及其财产清算(清理)、清偿报告(如担保被法院判决无效,还应提供法院的判决书)。追索担保人的证明材料根据追索担保人的方式,按个性材料的要求组织; 入帐证明,包括受偿财产变现入账凭证,例如抵押物(质押物)或法院查封财产拍卖成交确认证明,拍卖款入账证明等。 至核销申报时点的欠息清单。b) 呆账核销个性材料(附录一)风险点1:核销项目资料不真实和伪造虚假材料申报。风
12、险类型:内部欺诈。风险等级:中等风险。控制目标:申报核销项目真实。控制措施:实地核实项目、核实申报材料原件、经办岗填承诺。控制岗位:客户经理。B1 支行呆账核销管理岗审查核销材料1) 支行收到经营机构的核销材料后进行审查,审查内容包括:a) 申报核销总户数、总金额与呆账核销材料受理登记簿(记录九)内容是否一致;b) 资料是否齐全,资产形态分类是否为损失类;c) 是否符合呆账核销条件(附录二); d) 申报核销呆账项目及证明材料是否真实可靠、申报材料是否完整齐备、签字盖章是否齐全; e) 有关附表填写内容是否齐全; f) 是否存在混报、重报、漏报项目;2) 将符合条件的超支行权限的核销项目,拟文
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