第七部分分项财务管理制度模板.doc
《第七部分分项财务管理制度模板.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《第七部分分项财务管理制度模板.doc(59页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、第七部分分项财务管理制度57资料内容仅供参考,如有不当或者侵权,请联系本人改正或者删除。第七部分: 分项财务管理制度一、 货币资金管理 本制度所称货币资金, 系指下列项目的人民币、 国外货币: ”库存现金”指存放于出纳部门, 以备零星支用的货币实物; ”银行存款”指存放于银行的货币资金; ”外埠存款”指存放于外地银行开立专户的货币资金; ”信用证存款”指存入银行信用证保证金专户的货币资金; ”在途资金”指公司与分支机构之间的汇、 解款项, 在月终时如有未到达的汇 入货币资金。”银行汇票存款”指公司为取得银行汇票, 按照规定存入银行的货币资金; ”银行本票存款”指公司为取得银行本票, 按照规定存
2、入银行的货币资金。1、 现金管理规定1-1 现金的使用范围(1) 职工工资、 津贴; (2) 个人劳动报酬; (3) 根据国家规定颁发给个人的科学技术、 文化艺术、 体育等各项奖金; (4) 各种劳保、 福利费用以及国家规定的对个人的其它支出; (5) 向个人收购农副产品和其它物资的价款; (6) 出差人没必须携带的差旅费; (7) 结算起点以下的零星支出( 结算起点为1000元) ; (8) 银行确定需要支付现金的其它支出。 1-2 库存现金限额根据本公司业务范围和经营活动的特点, 库存现金限额在开户银行的核定下, 定为 元人民币, 超过限额部分, 当天存入银行。各业务部门的库存现金限额由业
3、务部门提出限额意见, 报财务部核准。1-3 不得”坐支”现金 公司支付现金时, 能够从企业库存现金中支付, 也能够从开户银行的存款中提取现金支付, 但不能从本企业的现金收入中直接支付。公司由于特殊情况需要坐支现金时, 应事先报经开户银行审查批准, 由开户银行核定坐支的额度和使用范围。同时, 企业应定期向开户银行报告坐支的情况和金额。1-4 其它有关规定除上述主要规定外, 公司现金管理还应遵守以下有关规定: (1) 现金收入应于当日送存开户银行。当日送存如有困难, 由开户银行确定送存时间; (2) 公司因采购地点不固定, 交通不便以及其它特殊情况必须使用现金的, 应向开户银行提出申请, 经审核同
4、意后, 方可支付现金; (3) 公司从开户银行提取现金, 应当写明用途, 由本单位财会部门负责人签字盖章, 经开户银行审核后, 予以支付现金。不能编造和谎报用途套取现金; (4) 公司不能利用帐户替其它单位和个人套取现金; (5) 公司不能利用支票等转帐凭证套取现金; (6) 公司不能用不符合财务制度规定的凭证, 如借条、 白条等顶替库存现金; (7) 公司的现金收入不能以个人储蓄的方式存入银行; (8) 公司不能建立”小金库”, 保留帐外公款等。2、 货币资金的内部会计控制职责本公司一切货币资金收支业务, 由财务部门负责统一管理。财务部门应配置专职出纳人员和资金筹集、 调配管理人员, 负责处
5、理货币收支业务和资金筹集、 使用业务。财务负责人应负责检查、 监督、 核批、 平衡、 调度资金的运用。涉及现金、 银行存款等货币资金的收支业务, 必须由会计部门( 人员) 和出纳部门( 人员) 分别管理执行。会计部门( 人员) 负责审核原始凭证及业务的合法性、 合规性和有效性, 审核无误后才可填制会计凭证, 交出纳部办理收付款; 出纳部( 人员) 必须对应收、 应付款项的金额、 对象、 支付方式、 审核、 审批程序的一致性和完整性确认无误后方可执行。对现金已付讫或收到的款项, 出纳部( 人员) 应根据准确无误的会计凭证及时登记现金日记帐和银行存款日记帐, 出纳部应保证每日库存现金与现金日记帐相
6、符, 保证月末调整后, 银行对帐单(出纳部存款金额)与银行日记帐金额相符。财务部应对现金库存进行经常性、 突击性盘点, 同时要建立重要或敏感岗位轮换制度。公司对现金及银行支出实行分级授权审批和限额审批管理原则。凡超过审批权限( 事项) 或超额审批( 金额) 的行为, 会计人员有权拒绝接受。会计、 出纳部门( 人员) 具体执行业务如下: 出纳部门( 人员) 执行业务: 负责登记现金及银行存款日记帐, 定期与库存现金和银行对帐单核对; 将所收的现金和支票送存银行, 并收回送款回单, 根据记帐凭证登记日记帐; 根据审核过的发票或单据签发支票, 委托银行付款或支付现金, 并登记日记帐。 会计部门( 人
7、员) 执行业务: 登记现金和银行存款明细帐及总帐, 定期与现金及银行存款日记帐核对; 编制记帐凭证, 根据有关凭证登记销售收入和应收销货款等与收款有关的帐户; 根据审核过的发票或单据编制记帐凭证; 登记与付款有关的个人帐户。 另外, 尚应执行: 支票及支票印鉴, 应由财务部门按岗位分工分别保管和使用; 非出纳人员不得经管库存现金; 出纳人员不得兼管任何购、 销业务及实物收发。除现金和银行存款日记帐外, 不记任何其它帐, 不抄寄结算帐户对帐单, 不保管各种凭证和帐簿。银行对帐单由会计部门核对并编制调节表。3、 收入管理3-1 凡属经营性的并应照章纳税的收入, 均应填制多联发票。 发票必须具备:
8、(1) 税务专用章; (2) 连续编印的字号; (3) 存根联。 发票的其它内容按全国发票管理暂行办法及公司具体要求设计印制; 3-2 非经营性并免交税款的收入, 能够填制多联式收款收据。 收款收据必须具备: (1) 连续编号; (2) 存根联; (3) 注明是以现金或支票结算的。收款收据的其它内容按具体要求设计印制。本公司印制的发票、 收款收据, 统一由财务部门指定专人管理, 设簿登记, 办理领用、 注销事项。用完的发票、 收款收据存根联, 应及时交回会计部门注销, 此项存根至少保存五年。每年年终, 应进行发票清查工作。发票、 收款收据作废时, 应盖上”作废”章, 并将作废各联附于存根联之后
9、。发票、 收款收据应用蓝黑颜色书写, 退货、 退价时, 在未获取仓库退库凭证或第三者证明退价事实前, 不准开具红字发票; 退款时, 不准开具红字收据, 应及时取得对方出具的收据。出纳员处理货币资金收入业务,一般应按下列程序执行: ( 1) 根据已经审核的原始凭证和编制的记帐凭证, 执行货币资金收入业务; ( 2) 出纳员必须审阅凭证列示内容, 计算加计凭证金额, 确认无误后, 办 理收款业务; 除已开发票者外, 开具收款收据; ( 3) 清点现金或审查支票、 银行结算凭证, 确认无误后, 在记帐凭证上盖 ”收讫”章; ( 4) 根据记帐凭证及时地序时登记现金和银行存款明细帐, 签章后, 将记
10、帐凭证传递给会计人员。4、 支出管理货币资金支出的原始凭证包括外来的原始凭证和内部自制的原始凭证两类。前者如客户开出的发票、 收据及其相关的附件资料; 后者如现金借款单、 支付款单、 工资单、 差旅报销单、 费用摊提计算单等等。一切原始凭证必须具备经手( 制单) 人, 验收( 证明、 复核) 人, 授权批准( 主管) 人签章。对原始凭证签章手续审核无误后, 据以(1) 编制记帐凭证或(2) 低额零星费用支出, 编制”费用支出报销单”。出纳员处理货币资金支出, 一般应按下列程序执行: (1) 出纳员必须核对记帐凭证或费用支出报销单, 加计原始凭证, 确认无误后, 对费用支出报销单部分, 尚应先记
11、录于”费用支出报销汇总表”, 然后办理付款业务。(2) 填制银行支出的结算凭证或清点现金交给收款人, 并在记帐凭证上盖”付讫”章, 并由收款人在记帐凭证上或费用支出汇总表上的领款人处签章, 以证明款项业经支付。(3) 费用支出报销汇总表每一页用完后, 出纳人员应加计总额, 并交有关会计人员复核。(4) 根据记帐凭证及时地序时登记现金和银行存款日记帐, 签章后, 交记帐凭证传递给会计人员登记( 或输入电脑) 帐项。出纳人员对现金和银行存款日记帐必须每天结出帐面余额, 现金余额尚应与盘点 现金相核对, 并编报”现金、 银行存款日报表”送交财务主管存阅。5、 外币资金管理(1) 本公司外币资金集中在
12、公司总部核算、 保管和管理。(2) 财务部门除保管日常支出必须的外币库存外, 都必须存入经国家外汇管理机构批准的银行。(3) 财务部门应认真执行国家有关外汇管理的规定, 具体处理一切外汇收支业务, 及时掌握外汇收支结存情况, 做好外汇收支平衡、 调剂、 筹措工作。(4) 重大外汇收支、 调剂、 筹措事项应报经公司总裁批准。6、 资金周报和资金调度(1) 为使公司总部及时掌握并灵活调度全公司货币资金, 公司财务部门和公司各地分支机构均应按周上报”货币资金收支计划周报表”。(2) 外地分支机构, 应按按代号用电话、 电报、 电传等通讯工具上报。(3) 公司财务部门统一汇集、 平衡, 提出调配方案,
13、 经财务总监或总裁批准后下达货币资金调度令。7、 其它信用证、 汇票、 本票的申请、 开立, 保证金的支付及结算进度等情况, 应专设登记簿予以记录, 并根据有关制度制定管理细则。二、 库存实物管理1、 入库入库货物分为购入存货和生产转入存货两大类, 具体业务流程见第五部分存储及调拨业务处理循环。2、 出库出库货物分为销售成品、 领用物料、 调拨货物三大类。其业务流程如下: 2-1 销售成品(1) 市场系统售后服务中心经办人员持”订货通知单”向仓库办理成品出库手续; (2) 仓库接到”订货通知单”时, 依产品规格及订货通知单编号顺序列档, 内容不明确应即时反映业务部门确认; (3) 仓库依”订货
14、通知单”填制”商品物资出库单”。出库单是报告本库已经发货, 凡未办理出库单手续者, 一律不得发货。(4) 出库单以仓库为主体, 分年度编字和顺序编号, 并按下列程序运作: a. 本单一式五份, ( 1) 存报; ( 2) 提货人; ( 3) 出门证; ( 4) 财会; ( 5) 仓库据以记帐; b. 空白行应盖”以下空白”章; c. 发货并经清点完毕, 应盖”商品物资已全部发出”章。(5) 仓库内所有商品物资, 没有调拨指令, 均不准出库, 禁止以白条顶库。客户需看样品时, 原则上应到样展品室外看样, 特殊情况到仓库看样或经业务部门主管批准, 可由保管人员亲自送到指定地点, 并于当天带回仓库存
15、放。2-2 领用物料(1) 使用部门领用物料时, 由领用经办人员开立”领料单”, 经主管核签后, 向仓库办理领料; (2) 领用工具类材料时领用保管人应拿”工具保管记录卡”到仓库办理领用保管手续; (3) 仓库依”领料单”填制”商品物资出库单”, 与领用经办人员点交签收。2-3、 调拨货物 具体见第五部分: 2、 存储及调拨业务处理循环。3、 仓储管理要求(1) 仓库应防卫严密, 慎防盗窃; (2) 非保管人员不得任意进入仓库, 保管人员应负制止之责, 否则照章惩处; (3) 仓库内及其附近应置消防设备, 并于适当位置设置消防器材配置图, 以策安全; (4) 仓库应具备经有关部门检定合格的度量
16、衡量器具, 并应随时较正妥善保管, 以免发生收发料的差异, 度量衡器具至少每年需做一次总校正; (5) 各项材料应分类别排列整齐, 以”料位卡”标明材料名称及编号并绘制各类材料存放位置图; (6) 易爆易燃的危险性材料应与其它材料隔离保管, 并于明显处标示”严禁烟火”, 并办妥保管; (7) 未经验办及验办中的材料应与已验办的材料分别存放; (8) 贵重材料应特别储存, 并予加锁; ( 9) 未按规定办妥领料手续不得发料, 易变质材料应以”先进先出”方式发料; ( 10) 保管部门应凭收发单据办理收发作业, 并记录于”收发记录表”。4、 帐务记录(1) 商品物资明细帐是记录实物收入、 发出、
17、结存情况的重要帐册, 必须按品 种、 规格分别设明细帐并认真记录、 妥善保管、 年终装订成册、 至少保存五年。( 2) 记帐应有合法依据, 并遵守以下记帐规则: a. 根据入库单记物资收入, 出库单记物资发出, 有关指令资料作为其附件。分别顺序编号, 作为记帐索引号, 按月装订成册, 以便日后查核。b. 帐页不准撕毁, 遇有改错, 能够划红线加盖私章订正。帐面记录严禁挖、 补、 刮、 擦和用涂改液修改; c. 帐面记录采用”永续盘存制”, 每次发生增减动态, 即时计算结存余额; d. 启用帐簿, 应在帐簿封面载明公司名称、 年度, 在启用页内载明帐簿名称, 启用日期, 由记帐人员签名或盖章,
18、并加盖公章。调换记帐人员时, 应注明交接日期, 并由移交人、 接交人签名或盖章。5、 废损处理(1) 商品物资在库保管期间, 由于各种原因发生商品物资毁损、 变质、 霉烂造成损失时, 必须严肃、 认真、 及时填制”商品物资废损报告单”上报审批。(2) 根据审批意见, 仓库方可作相应帐务记录; 财会方可作有关帐务处理。6、 存货盘点( 1) 每月终了, 仓库保管员应进行月终盘点, 并完成下列程序: a 盘点前, 必须截止当月最后一天的收入, 发出凭证记入帐册并结出结存额; b 实地清点实物, 核对卡片; c 编制月终”商品物资盘点表”。 并由公司审计、 财务等部门派员参加监盘。(2) 财会部门根
19、据”商品物资盘点表”, 认为必要时应到仓库进行抽样核对; 复核盘点表; 盘盈、 盘亏时, 按审批意见作相关帐务处理。 ( 3) 每年终了, 根据公司盘点指令, 组织人员, 全面清点, 编制”商品物资盘点表”。三、 低值易耗品管理 低值易耗品是指使用期限低于两年或者单位价值不足人民币2,000元( 低于固定资产标准) 的经营、 业务用品和生活消费用品。 为便于管好盘存性财产, 结合公司特点对低值易耗品分为低值品和易耗品两类: 使用期限在一年以上, 同时单位价值在人民币100元以上( 但不满2,000元) 划分为本”低值品”; 使用期限一年以下, 以及玻璃、 陶瓷制易碎器皿均划为易耗品; 单位价值
20、不足人民币100元, 不论使用期长短均划为易耗品。 低值易耗品统一由行政部门归口管理, 包括预算、 计划、 请购、 采购、 保管、 配置、 发放、 建立帐、 卡等; 对低值品还应包括报损报废、 移交、 收回和财产清查等工作。 低值易耗品购置费列入预算后, 行政部门每月初仍应编制月份执行计划, 经财务部门审查平衡后执行, 其它部门( 包括财务部门) 未经授权不得自行采购, 否则不予报销, 责任个人自负。 购进低值易耗品, 应完成下列程序后及时办理报销: (1) 发票背书用途并由经手人和行政部门负责人签章; (2) 属于低值品的应填制”低值品验收单”; 行政部门建立”低值易耗品明细帐”及”部门、
21、个人领用低值品明细卡”。低值易耗品明细帐应顺序编号, 登记各项低值易耗品的收发、 结存数据, 部门、 个人领用低值品明细卡应按部门次序装订, 登记各使用、 保管人领、 退、 移交、 报废、 注销等动态。上述帐、 卡的记录均应编制低值易耗品验收单、 领用单、 报损单、 缴回单等凭证, 这些凭证分别序时编号、 装订成册, 以备查考。 部门、 个人领用低值品时填制”低值品领用单”, 退回时填制”低值品缴回单”, 低值品因自然耗损不能继续使用时由原使用、 保管人填制”低值品报损单”, 经行政管理部门主管审批后注销原卡片记录, 如须换领新品时另填”低值品领用单”, 再登入卡片。由于丢失或有意损坏低值品者
22、应视情节由责任人赔偿部分或全部损失, 由行政管理部门审查, 财务部门收款或扣回, 特殊情况下由总经理或授权人批准。 在用低值品由行政管理指定专人负责管理, 并定期清点, 保持公司财产完整, 至少每年年终前进行一次全面清查盘点, 编制盘点报告清册。清查发现的盘盈盘亏除列入盘点报告清册外应查明原因, 提出处理意见, 经批准后办理。四、 结算资金管理1、 结算资金管理目的在于加速资金周转, 提高资金使用效率, 防止呆帐, 坏帐的发生, 减少收帐费用和损失。2、 结算资金管理对象包括公司下列债权、 债务往来: 预付货款 应收帐款备用金 其它应收款预收货款 应付帐款内部往来 其它应付款投资单位往来等3、
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 第七 部分 财务管理 制度 模板
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【快乐****生活】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【快乐****生活】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。