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公司全面预算管理制度实施细则

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2020年4月19日
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XXXXXXXX有限公司
全面预算管理制度实施细则
第一条 为了全面贯彻执行<XXXX有限公司全面预算管理制度>(以下简称制度),结合公司的实际情况,特制定本实施细则。
第二条 在每年10月初,公司预算委员会根据公司董事会提出的下一年度经营计划,确定下一年度公司全面预算的初步目标和预算编制政策。
(一)预算的初步目标主要是公司的年度利润目标、收入结构目标、工程质量目标、安全目标等,具体表现为预算利润、非线路工程收入占工程总收入的比、优质工程比等。
(二)预算政策是指制度所规定的应该由公司预算委员会决定的相关预算政策,如内部转移价格、责任收入范围、责任成本范围、辅助考核指标体系与否决考核指标体系的组成及权数等。
第三条 公司财务管理处根据预算委员会确定的预算政策,在10月15日之前向分公司及各职能管理部门下达预算目标。(附表1、附表2)
第四条 公司总部的办公室、财务部、审计部、工程部、设备部、技术部、人力资源部、市场部等职能部门根据财务部下达的费用预算目标,填报费用预算表(附表3),市场部还需要填报收入预算表(附表10)。
第五条 分公司在接到公司的预算目标后,将预算目标初步分解,比照公司的方法下达到各工程处和各职能部门,由各职能部门和工程处填报预算表,能够不向工程处下达非线路收入占总收入的比指标。
(一)工程处填报工资预算表(附表4)、材料预算表(附表5)、设备使用费预算表(附表6)、赔补预算表(附表7)、日常费用预算表(附表8)和可控利润预算表(附表9)。
(二)各职能部门填列费用预算表(附表3),市场部还要填写收入预算表(附表10)。
(三)分公司财务部汇总各工程处、市场部和各职能部门的预算表,在预算工作小组讨论的基础上,进行汇总平衡,编制分公司总预算。包括固定资产预算(附表11)、现金预算(附表12)、预计利润表(附表13)和预计资产负债表(附表14)。
第六条 各分公司和各职能部门的预算表格上报到公司财务部之后,根据公司预算委员会会议和预算工作组会议结果进行综合平衡,编制总预算,包括固定资产预算(附表15)、对外投资预算(附表16)、现金预算(附表17)、预计利润表(附表18)、预计资产负债表(附表19)。并将经过预算委员会批准的各职能部门、各分公司预算下达各预算单位执行。
第七条 分公司在执行全面预算过程中,应该根据全面预算管理制度的要求。定期向公司上报预算执行情况报表。将预算目标与预算执行情况进行对比,并说明差异原因和准备采取的措施。同时,分公司内部也应该进行预算分析。
第八条 预算年度末,公司根据年初下达的预算目标,考核分公司、公司各职能部门的预算完成情况。
第九条 分公司是利润中心,其考核指标包括核心指标,辅助指标和否决指标三类。
(一)核心指标:可控利润(80%)
可控利润=责任收入-可控成本费用-资金占用费
1．责任收入的确认如<全面预算管理制度>第六十二条之规定。
2．可控成本费用包括该分公司能够经过努力改变的全部成本费用,一般来说,分公司的付现成本费用都是可控成本费用,为了控制公司的资产占用,非付现的折旧、摊销等也应该作为可控成本费用,特殊情况下,如公司成立时,已经存在且闲置的固定资产折旧等能够不计入分公司的可控成本费用。但需要分公司提出申请并报公司预算管理委员会批准,该等不计入分公司可控成本费用之项目,亦不计入工程处可控成本费用。
3．资金占用费=平均占用资本×资本费用率。
(1)平均占用资本=(分公司年初”上级拨入资金”科目余额+分公司年初”内部往来”科目贷方余额-分公司年初”内部往来—向公司借款”科目贷方余额+分公司年末”上级拨入资金”科目余额+分公司年末”内部往来”科目贷方余额-分公司年末”内部往来—向公司借款”科目贷方余额)÷2。
(2)资金费用率由公司预算管理委员会在每年批准预算方案时确定,但原则上不高于银行一年期贷款利率。
(3)由于分公司向公司借款的利息已经计入分公司之可控成本费用,因此,不再计入资金占用费。
(二)辅助指标(20%)
1．非线路收入占总收入的比重(10%)
2．工程优良率(10%)
(三)否决指标
1．重大安全事故
2．工程质量事故导致客户起诉,并已确认被考核单位应负主要责任的。
(四)分公司的预算完成指标如下计算
1．分公司预算可控利润为正时
预算完成指标=(实际可控利润÷预算可控利润)×80%+(实际非线路收入比重÷预算非线路收入比重)×10%+(实际工程优良率÷预算工程优良率)×10%
2．分公司预算可控利润与实际可控利润都为负时
预算完成指标=(预算可控利润÷实际可控利润)×80%+(实际非线路收入比重÷预算非线路收入比重)×10%+(实际工程优良率÷预算工程优良率)×10%
3．分公司预算可控利润为负,实际可控利润为正时
预算完成指标=[(预算可控利润-实际可控利润)÷预算可控利润]×80%+(实际非线路收入比重÷预算非线路收入比重)×10%+(实际工程优良率÷预算工程优良率)×10%
4．当出现否决指标所列事项时,有关领导人员的预算完成指标为零。
第十条 工程处是利润中心,其考核指标包括核心指标,辅助指标和否决指标三类。
(一)核心指标:可控利润:(90%)
可控利润=责任收入-可控成本费用(含内部相关计费)
责任收入与可控成本费用的确认同分公司。内部相关费用的计算参照<全面预算管理制度>第四十三、四十四条及货币资金管理制度之相关规定。
(二)辅助指标:工程优良率(10%)
(三)否决指标
1．重大安全事故
2．工程质量事故导致客户起诉,并已确认被考核单位应负主要责任的。
(四)工程处的预算完成指标如下计算
1．工程处预算可控利润为正时
预算完成指标=(实际可控利润÷预算可控利润)×90%+(实际工程优良率÷预算工程优良率)×10%
2．工程处预算可控利润为负时
预算完成指标=(预算可控利润÷实际可控利润)×90%+(实际工程优良率÷预算工程优良率)×10%
3．工程处预算可控利润为负,实际可控利润为正时
预算完成指标=[(预算可控利润-实际可控利润)÷预算可控利润]×90%+(实际工程优良率÷预算工程优良率)×10%
4．当出现否决指标所列事项时,有关领导人员的预算完成指标为零。
第十一条 除市场部和审计部以外的公司和分公司职能部门是费用中心,考核指标是费用预算完成率和360度打分分值。
1．费用预算完成率=预算费用÷实际费用
2．360分打分是指职能部门接受上级部门、同级部门和下级部门的考核,考核的结果以打分的形式反映。上级部门的打分占40%,下级部门的打分占40%,同级部门的打分占20%。为了与费用预算完成率指标进行综合考核,打分实行满分1分制。
3．职能部门的预算完成指标=费用预算完成率×50%+打分分值×50%。
第十二条 公司和分公司的市场部是既考核收入,又考核费用的责任中心,不接受360度打分,考核其完成既定收入任务的费用预算完成情况,考核指标是收入预算完成率和费用预算完成率。
1．费用预算完成率=预算费用÷实际费用
2．收入预算完成率=实际收入÷预算收入
3．收入的确认同分公司的收入确认方法一致。
4．市场部的预算完成指标=费用预算完成率×20%+收入预算完成率×80%。
第十三条 审计部是特殊费用中心,不接受360度打分,考核其完成审计委员会交办审计任务的费用预算完成情况,考核指标是费用预算完成情况和审计委员会的打分。
1．费用预算完成率=预算费用÷实际费用
2．审计部的预算完成指标=费用预算完成率×40%+审计委员会的打分×60%
第十四条 工程项目小组是成本中心,工程处对其所实行的不是分年度的全面预算考核,而是分项目的项目考核。考核其工程定额成本的完成情况。
(一)公司总部承揽的工程,在工程下达给各分公司之前,由公司总部工程管理部套定额、计算工程成本定额。分公司和工程处承揽的工程,在工程下达给工程处之前,由分公司工程管理部套定额计算工程成本定额。
(二)项目经理的考核,经过汇总其年度内全部项目的工程成本定额完成情况进行,其薪酬与工程成本定额完成情况挂钩。
1．衡量项目经理工程成本定额完成情况的核心指标是工程成本节约率。
2．工程成本节约率=(定额成本—实际成本)/定额成本×100%。
3．工程成本节约率要按照成本项目分别计算,然后加权平均,计算项目经理的综合成本节约率,这一指标为负,表示成本超支,否则,表示成本节约。
4．在每年末,各工程处要以项目经理为对象,汇总计算各项目经理的年度综合工程成本节约率,作为决定其薪酬水平的重要依据。
(三)在实际工程建设过程中,工程量、工程地形、气候条件、地质条件、赔补情况等因素与计算工程定额成本时的预计情况有较大差别的,能够由实际承担工程的工程项目小组提出详细的情况说明,逐级上报工程处、分公司和公司总部,调整工程成本定额。
第十五条 为了保持本实施细则的可操作性,在实际情况发生变化时,本实施细则做相应调整。
1．责任收入的确认原则、可控成本费用的计算口径、可控利润的计算口径,预算管理委员会能够考虑实际情况、根据计划财务部的提议,在下达年度预算时予以调整。
2．分公司辅助指标、否决指标的内容、计算口径、权重,预算委员会能够考虑实际情况、根据计划财务部的提议,在下达年度预算时予以调整。
3．工程处辅助指标、否决指标的内容、计算口径、权重,分公司总经理办公会能够考虑实际情况、根据计划财务部的提议,在下达年度预算时予以调整。
4．公司各职能部门费用预算完成率与360度打分分值之权重、市场部费用预算完成率与收入预算完成率之权重、审计部费用预算完成率与审计委员会打分之权重,预算委员会能够考虑实际情况、根据计划财务部的提议,在下达年度预算时予以调整。
5．分公司各职能部门费用预算完成率与360度打分分值之权重、市场部费用预算完成率与收入预算完成率之权重、分公司总经理办公会能够考虑实际情况、根据计划财务部的提议,在下达年度预算时予以调整。
6．出现极端值时,如预算可控利润-10万元,实际可控利润-1万元,对分公司的考核由公司预算委员会进行调整,对工程处的考核由分公司总经理办公会进行调整。

附表1、分公司年度预算目标
分公司
一
二
三
四
五
北京
合计
可控利润

非线路收入占总收入的比

工程优良率

重大安全事故
0
0
0
0
0
0
0
工程质量事故导致客户起诉
0
0
0
0
0
0
0
制表 年 月 日
附表2、职能部门年度预算目标
职能部门
部门一
部门二
部门三
部门四
市场部
审计部
合计
预算费用

打分目标

—
—

收入指标
—
—
—
—

—

审计委员会打分目标
—
—
—
—
—

制表 年 月 日
附表3、职能部门费用预算表
填报单位: 单位:元
费用项目
上年实际数
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
工资

差旅费

电话费

其它

合计

制表 年 月 日
注:1、本费用预算是付现费用预算,非付现费用预算由财务部统一编制。
2、其它费用,金额较大的,注明明细项目。
附表4、工程处工资预算
填报单位: 工程处 金额单位:元

上年实际数
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
职工工资预算
人员总数

工资总额

民工工资预算
预计工程量

单位工程量工时

民工总工时

每小时人工成本

民工工资总额

工资现金支出预算
职工工资

民工工资

外包工程款

制表 年 月 日
注:1、职工工资预算只填列员工基本工资,根据预算执行情况所确定的奖励工资不列入本预算。
2、民工工资预算中的外包工程,能够只填写工程款总额
附表5、工程处材料预算
填报单位: 工程处 单位:元
季度
上年实际数
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
预计耗费

加:期末存货

合计

减:预计期初存货

预计采购量

单价

预计采购金额

预计现金支出

上年应付款

第一季度采购

第二季度采购

第三季度采购

第四季度采购

合计

制表 年 月 日
注:由财务部统一采购的材料,工程处只填报预计耗费量。

附表6、设备使用费预算
填报单位: 工程处 单位:元
设备名称

上年实际数
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
设备1
使用时间

单价

总成本

设备2
使用时间

单价

总成本

设备3
使用时间

单价

总成本

合计

制表 年 月 日
附表7、赔补支出预算
填报单位: 工程处 单位:元

1季度
2季度
3季度
4季度
全年
项目名称

项目1

项目2

　合计

现金支出

应付上年赔补款

第一季度赔补

第二季度赔补

第三季度赔补

第四季度赔补

合计

制表 年 月 日
注:项目不明确的,能够根据历史经验以收入的一定比例估计。
附表8、日常费用开支预算
填报单位: 工程处 单位:元
费用项目
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
办公费

修理费

低值易耗品

差旅费

业务招待费

邮电费

机物料消耗

其它

　合计

制表 年 月 日
注:1、本费用 预算是付现费用预算,非付现费用预算由财务部统一编制。
2、其它费用,金额较大的,注明明细项目。
附表9、可控利润预算表
编制单位: 工程处 单位:元

1季度
2季度
3季度
4季度
全年
1
主营业务收入

其中:分公司下达工程收入

自揽工程收入

2
责任收入

3
人工费用

4
直接材料

5
赔补

6
动力

7
设备使用费

9
流转税

10
日常费用

11
其它

12
预计总成本费用

1-12
营业利润

2-12
可控利润

制表 年 月 日
注:1、责任收入的填列口径参照<全面预算管理制度>第六十二条。
2、预计总成本中,不列入责任成本的,参照本细则第九条。
附表10、市场部收入预算表
单位:元

上年实际数
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
主营业务收入

责任收入

其中:上年收入本年收回

一季度主营业务收入

二季度主营业务收入

三季度主营业务收入

四季度主营业务收入

制表 年 月 日
附表11、固定资产预算
编制单位: 分公司 单位:元

1季度
2季度
3季度
4季度
合计
期初固定资产原值

加:购进资产原值

资产1

资产2

减:报废资产原值

资产1

资产2

期末固定资产原值

期初累计折旧

加:原有资产新提折旧

购进资产新提折旧

资产1

资产2

减:报废资产折旧

资产1

资产2

期末固定资产累计折旧

期末固定资产净值

购买资产现金预算
上年购买固定资产应付款

1季度

2季度

3季度

4季度

合计

制表 年 月 日

附表12、现金预算
编制单位: 分公司 单位:元
季度
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
期初现金余额

加:主营业务现金收入(汇总附表9)

可供使用现金

减:各项支出

工资支出(汇总附表4)

材料支出(汇总附表5)

赔补支出(汇总附表7)

工程处日常费用支出(汇总附表8)

职能部门费用支出(汇总附表3)

税金支出

购买设备(附表11)

支出合计

现金多余或不足

向公司借款

向公司存款

利息

期末现金余额

制表 年 月 日

附表13、分公司预计利润表
编制单位: 分公司 单位:元
主营业务收入(附表9)
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
责任收入

工程处总成本费用(附表9)

毛利

职能部门付现成本费用(附表3)

折旧费(附表11)

营业利润

利息(附表12)

利润总额

可控利润

制表 年 月 日
附表14、分公司预计资产负债表
编制单位: 分公司 单位:元

上年
预计

上年
预计
货币资金(附表12)

应付款项

应收款项(附表9)

内部往来

存货(附表5、9)

固定资产(附表11)

累计折旧

上级拨入资金

资产总额

负债与所有者权益

制表 年 月 日

附表15、公司固定资产预算表

1季度
2季度
3季度
4季度
合计
期初固定资产原值

加:分公司购进资产原值

资产1

公司购进资产原值

资产2

减:分公司报废资产原值

资产3

公司报废资产原值

资产4

期末固定资产原值

期初累计折旧

加:原有资产新提折旧

购进资产新提折旧

资产1

减:报废资产折旧

资产3

期末固定资产累计折旧

期末固定资产净值

公司购买资产现金预算
上年购买固定资产应付款

1季度

2季度

3季度

4季度

合计

制表 年 月 日
附表16、公司对外投资预算表

1季度
2季度
3季度
4季度
合计
期初对外投资

加:本期新增对外投资

项目1

项目2

减:本期减少对外投资

项目1

项目2

期末对外投资

本期现金对外投资合计

制表 年 月 日

附表17、公司现金预算表
季度
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
期初现金余额

加:主营业务现金收入(附表10)

分公司存入现金

公司处理固定资产取得收入

公司收回投资取得收入

可供使用现金

减:各项支出

分公司借款(附表12)

职能部门费用支出(附表3)

对外投资现金(附表16)

购买固定资产现金(附表15)

税金支出

支出合计

现金多余或不足

向银行借款

还银行借款

利息

期末现金余额

制表 年 月 日

附表18、公司预计利润表
汇总分公司主营业务收入(附表13)
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
公司确认主营业务收入

汇总分公司工程总成本费用(附表13)

毛利

汇总分公司职能部门付现成本费用(附表13)

公司职能部门付现成本费用(附表2)

汇总分公司折旧费(附表11)

公司折旧费

营业利润

利息(附表17)

利润总额

所得税

净利润

利润分配

未分配利润

制表 年 月 日
附表19、公司预计资产负债表

上年数
预算数

上年数
预算数
货币资金(附表17)

应付款项(附表12)

应收款项(附表14)

存货(附表14)

银行借款(附表15)

固定资产(附表15)

所有者权益

累计折旧(附表15)

其中:未分配利润

资产总额

负债与所有者权益

制表 年 月 日