公司财务管理制度大全.doc

公司财务管理制度大全

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2020年4月19日
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财务科
xxxx公司财务管理制度
　　第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。
　　第二条 公司财务部门的职能是:
　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。
　　(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。
　　(四)厉行节约,合理使用资金。
　　(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。
　　(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。
　　(七)完成公司交给的其它工作。
　　第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。
　　第四条 公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。
　 财务工作岗位职责
　　第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作:
　　(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;
　　(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;
　　(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:
　　(四)承办公司领导交办的其它工作。
　　第六条 会计的主要工作职责是:
　　(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。
　　(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。
　　(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。
　　(四)完成总经理或主管副总经理交付的其它工作。
　　第七条 出纳的主要工作职责是:
　　(一)认真执行现金管理制度。
　　(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不以白条抵押现金。
　　(三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。
　　(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须会计主管签字后,方可生效。
　　(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。
　　(六)配合会计做好各种帐务处理。
　　(七)完成总经理或主管副总经理交付的其它工作。
　　　　□ 财务工作管理
　　第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
　　第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。
　　第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。
　　第十二条 财务工作人员应当定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。
　　第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
　　第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。
　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。
　　第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。
　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
　　第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。
　　第十八条 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。
　　财务工作人员办理交接手续,由总经理指派人员或主管副总经理监交。
　　□ 支票管理
　　第十九条 支票由出纳员保管。支票使用时须有"支票领用单",经主管会计批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。
　　第二十条 支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。
　　第二十一条 财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
　　第二十二条 对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月底按第二十一条规定处理。
　　　　第二十三条 收到的无论是现金支票还是转账支票,出纳员都要当天送存银行。
　　第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。
　　□ 现金管理
　　第二十五条 公司能够在下列范围内使用现金:
(一)职员工资、津贴、奖金;
　　(二)个人劳务报酬;
　　(三)出差人员必须携带的差旅费;
(四)玉米令散户的收购支出;
　　(五)结算起点以下的零星支出;
　　(六)总经理批准的其它开支。
　　欠款结算起点定为5000元,结算规定的调整,由总经理确定。
　　第二十六条 除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。
　　第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品必须采取转帐结算方式,不得使用现金。
　　第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行,下班后公司不允许存放现金。
　　第二十九条 财务人员支付现金,能够从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
　　 因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准。
　　第三十条 财务人员从银行提取现金,应当填写<现金领用单>,并写明用途和金额,由会计主管审核,总经理批准后提取。
　　第三十一条 公司职员因工作需要借用现金,需填写<借款单>,经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。
　　第三十二条 符合本规定第二十五条的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计主管审核,总经理批准后由出纳支付现金。
　　第三十三条 发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记帐凭证。
　　第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。
　　第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单),由部门负责人签字,会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后,送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。
　　第三十六条 无论何种汇款,财务人员都须审核<汇款通知单>,分别由经手人、部门负责人、总经理签字。会计主管审核有关凭证。
　　第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。
　　□ 会计档案管理
　　第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保存价值的资料,均应归档。
　　第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。
　　第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制目录。
　　第四十一条 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准。
　　□ 处罚办法
　　第四十二条 出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:
　　(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;
　　(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;
　　(三)未经批准,擅自挪用或借用她人资金(包括现金)或支付款项的;
　　(四)利用帐户替其它单位和个人套取现金的;
　　(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;
　　(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;
　　(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
　　第四十三条 出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。
　　(一)违反财务制度,造成财务工作严重混乱的;
　　(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;
　　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;
　　(四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;
　　(五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项的;
　　(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;
　　(七)有其它渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。
　　□ 附 则
　　第四十四条 本规定由总经理办公会负责解释。
　　第四十五条 本规定自发布之日起生效。
财务空白单据管理办法
我公司财务空白单据管理实行分级管理的办法,根据单据的重要性分为三类,一类跟资金有关的票据由财务主管亲自管理;二类是重要的物料管理的票据由专人管理,财务主管监督;三类普通管理的票据由财务专人管理和监督。
工作流程如下:
1、 使用部门提出申请,填写申请审批单。一联存根;二联申请;申请部门负责人签字。
2、 财务部门票据管理人员审核,并和申请部门人员共同设计版本。
3、 财务主管审核,签批。
4、 票据印刷后,由财务票据人员签收,并登记入册。
5、 使用部门领取,财务票据管理人员必须登记、盖章,双方签字。
6、 使用部门再次领取,必须交回原单据,财务部门负责审核是否合理。
7、 如果单据出现问题,财务部门要及时上报总经理。
登记表格格式如下:
票据名称: 领取部门:
编号
领取人
日期
保管
归还日期
归还人
主管

外出办理业务索取报销凭证的规定
为加强公司内部企业管理,降低费用支出,同时做到即不偷税、漏税,又能合理避税,现对公司人员办理业务在索要发票时应注意的问题规定如下:
1、凡本公司人员办理业务需索要报销凭证的,必须取得对方单位开具其经营业务范围内的项目或内容的发票(如工业加工业、建筑安装业、商业批发、零售等)。
2、购买原材料、辅助材料、设备配件等应该索取对方单位开具增值税专用发票。开具增值税专用发票应注意以下几点:
(1)在同一个单位公司买设备同时又购买设备配件的应要求供货方将设备与配件分别开具增值税专用发票,否则我们不能收取。
(2)开具的增值税专用发票应是电脑版专用发票,电脑版专用发票开具很严格,发票右上方密码区内所有数字、符号既不能压线,又不能出线,必须在密码区方框内。
(3)电脑版增值税专用发票最下边”收款人””复核””开票人”处必须将三人的名字全部打印,缺一不可。
(4)供货单位在加盖单位印章时必须盖在发票右下方”销售单位(章)”处,加盖的印章应是:单位的财务专用章或发票专用章。
(5)在同一单位公司购买物品品种太多,受发票的局限制不能列明所有物品名称的,可综合开具(如阀门一批、轴承一批等)。但在增值税专用发票后面必须附有税务部门的统一印制的”增值税专用发票销货清单”,供货单位需在销货清单上加盖该单位财务专用章。
(6)物资的名称、规格型号、单位、数量、单价等必须齐全。
以上6项,不允许有任何差错,如有一项不符合要求也不应收取,否则税务部门将不予认证,企业也就不能抵扣。
3、公司购买物资,接受劳务(如在外单位加工配件、修理修配)索要发票时,应核查供货方或提供劳务方提供的发票与共行业是否相符,不相符的不能收取,否则税务部门将视为白条处理,进行企业所得税纳税调整。
4、在行政事业单位办理业务应收取当地财政部门监制的行政事业单位缴费专用发票。
5、接受外单位提供的劳务或服务的发票不允许有涂改现象,如遇特殊情况的,必须要求提供劳务或服务方在发票涂改处加盖该单位财务专用章,和开票人私章,否则不能收取。
6、无论办理何种业务,收取的发票必须是套写票,而且大、小写金额要一致,不是套写票或发票大、小写金额不一致,不准收取。

废料处理程序

我公司生产过程中的废料主要包括煤灰渣、原料废料等,实行新的处理手续,过程如下;
一、 公司根据实际情况确定价格,总经理签字后方可生效。
二、 客户认为价格合理后,与公司的主管部门签订合同,到现场装货,然后进行过磅,过磅员及责任人要签字。(领料通知单必须加盖财务章)
三、 客户凭过磅单或量方单据到财务部开出库单并交款,出库单必须加盖财务章,否则无效。(出库单包括存根联、记帐联、财务联及出门证)
四、 客户交款后,财务人员将出库单的出门证一联交与客户,客户能够根据出库单出门证一联出门。
五、 保卫人员见加盖财务章的出库单,能够放行,但必须再复核一下出库单和实际物品的种类和数量是否相符,如果认为有不符的地方,拒绝其出门,然后及时上报,等待处理。
六、 保卫人员第二天早晨及时将出库单出门证上交财务部门,财务部门及时进行审核,如有问题及时回报,等待处理。

财务部门安全管理
为了确保财务部门的现金、票据、发票、帐本、报表、凭证的保密性和安全性,特制定本规定。
一、 现金的管理。出纳每天做到日清日结,库存现金不准超3000元,由于记帐错误或疏忽出现问题自己付全部责任。
二、 银行存款、应收票据的管理。每月编制银行余额调节表,如果由于工作疏忽导致有未达帐项,付全责。应收票据要求日清日结,在收承兑汇票时要仔细认真,收假承兑或不合格承兑,附全责。
三、 增值税发票、普通销售发票、玉米收购发票的管理。做到不虚开、错开发票,以及确保发票的安全,以防被盗丢失,出现问题付全部责任。
四、 凭证、帐本、报表的管理。每天下班后要存放好凭证、帐本、报表,如出现问题,此人承担全部责任。
五、 单据、保管帐管理。单据、保管帐保证安全存放,以防被盗丢失。
六、 金库的安全管理。防盗门随手开门,随手关门,坚决杜绝不关门走人,外人随便进入,如果出现问题此人承担全部责任。
七、 财务科科室内财务的管理,做到下班后保证关好门,关好窗,以防财务被盗丢失。
八、 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须会计主管审核,经总经理批准。

关于发票入帐及报销单据签字手续的规定
为了规范我公司的签字程序,特规定如下内容:
一、 发票及报销单据必须有四个人签字后,方可入帐。一是经办人;二是分管部门负责人;三是财务主管;四是总经理。
二、 发票入帐,首先由经办人和分管领导签字以后,汇总集中到财务科审核,财务主管认为发票符合财务手续合格后方可签字(有合同必须附合同),然后再由总经理签字。
三、 报销单据入帐,首先是报销人也就是经办人将报销单据汇总分类后,填写好报销单。自己签完字以后,由部门主管审核后签字,然后到财务科,由财务主管根据公司及税务政策进行审核,认为无误后签字,再到总经理处签字,然后再交到财务,由财务处理有关账务。(费用报销单必须由经办人自己办理,外人代替报销,财务有权拒绝付款。)
四、 发票入帐签字位置的规定,所有人员签字必须在规定的签字章内进行签字,不按规定签字,财务有权拒绝签字。
五、 出现以下问题有关人员必须拒签。部门负责人不知此事;认为其的花费不合理;材料的价格过高,必须拒签;财务主管认为票据不合理,花费不符合公司规定和税法及会计制度,必须拒签;总经理最后把关签字。
六、 签字时间的规定:供应、土建、设备、客服等发票的入帐签字时间为每周五财务、总经理签字;后勤部门以及业务员的费用报销签字时间为每周六财务、总经理签字,特殊情况除外。
七、 报销时间的规定:当月发生的费用在当月或第二个月的10号前报销,部门负责人、财务、总经理签字时效为一周,超过一周,财务有权拒绝签字和付款,如果有特殊情况除外。

关于内部招待费用的管理规定
为了规范公司业务用餐管理,避免铺张浪费,经公司研究决定,对各科室部门的内部招待费用进行限额管理,超出限额标准,其超出部分由各部门负责人承担。
内部招待费用标准:

关于对电话费、手机费的管理规定
为节约开支,公司自 1月1日起,对各科室及个人手机实行限额管理,超出限额标准,其超出部分由各部门或个人自理。
注:总经理、销售经理、原料经理手机费,根据实际业务,实报实销。