公司资金内部控制制度-第四章-管理制度-结算中心管理制度(-P3-Z4-8-).docx

公司资金内部控制制度-第四章-管理制度-结算中心管理制度(-P3-Z4-8-)

结算中心管理制度( P3-Z4-8 )
一、 目的
本管理文件明确了结算中心各项业务的管理要求与操作规范，以保证结算中心业务操作符合法律法规，提高公司及其子公司资金运用效率，降低资金成本。

二、范围
本程序管理文件规范了结算中心开户、收款、付款、内部结算等业务的过程，适用于结算中心、发生收付款的公司各部门及在结算中心开户的控股子公司。

三、相关程序及制度
· 资金使用计划制度( P3-Z4-1 )
· 现金管理制度( P3-Z4-2 )
· 银行存款管理制度( P3-Z4-3 )

四、业务流程
1、开户管理
1－1 结算中心内部开户
步骤
涉及部门
步骤说明
1
控股子公司财务经理
拟定《结算中心开户申请》，交控股子公司总经理
2
控股子公司总经理
审批《结算中心开户申请》
3
控股子公司财务经理
将《结算中心开户申请》提交财务管理部部长
4
财务管理部部长
审批《结算中心开户申请》，交结算中心主管会计
5
结算中心主管会计
为控股子公司开设帐户，将《结算中心开户申请》存档，通知控股子公司财务经理帐户名称及相关资料

1－2银行开户
步骤
涉及部门
步骤说明
1
开户子公司财务经理
拟定《银行开户申请》，交开户子公司总经理
2
开户子公司总经理
审批《银行开户申请》
3
开户子公司财务经理
将《银行开户申请》交财务管理部部长
4
财务管理部部长
核实《银行开户申请》是否经过授权审批，提交财务总监审批；如公司需要开立银行帐户，由财务管理部部长拟定《银行开户申请》，交财务总监审批
5
财务总监
审批《银行开户申请》，经财务管理部部长交结算中心主管会计
6
结算中心主管会计
收到《银行开户申请》，安排结算中心外勤出纳办理银行开户手续
7
结算中心外勤出纳
持有关资料办理银行开户手续，取得《开户许可证》，交结算中心主管会计
8
结算中心主管会计
如为公司开户，将《开户许可证》存档；如为子公司开户，将《开户许可证》复印件存档，原件交开户子公司财务经理

2、现金收款管理
步骤
涉及部门
步骤说明
1
开户单位出纳
填写《现金交款单》一式两联，连同现金交结算中心出纳
2
结算中心出纳
核对现金金额与《现金交款单》一致，收存现金，在《现金交款单》上加盖收讫章和名章，第二联交开户单位出纳，第一联交结算中心会计
3
结算中心会计
以《现金交款单》作原始凭证制作并打印电脑记帐凭证
4
结算中心主管会计
审核记帐凭证
5
结算中心出纳
根据审核后的记帐凭证及所附《现金交款单》登记现金日记帐

3、开户单位提取现金管理
步骤
涉及部门
步骤说明
1
开户单位出纳
将《现金支取单》交结算中心主管会计
2
结算中心主管会计
审核《现金支取单》各项目是否填写完全，是否经开户单位主管会计签字，开具日期距提款日期是否超过两天。审核无误后签字，交结算中心出纳
3
结算中心出纳
核对《现金支取单》加盖印鉴与预留结算中心印鉴相符，按照《现金支取单》填写的提款金额支付现金
4
会计部出纳
收取现金，在《现金支取单》上签字。将《现金支取单》一联作收款收据交结算中心会计
5
结算中心会计
以《现金支取单》作原始凭证制作并打印电脑记帐凭证
6
结算中心主管会计
审核记帐凭证
7
结算中心出纳
根据审核后的记帐凭证及所附《现金交款单》登记现金日记帐

4、空白支票领取管理
注：在结算中心开户的控股子公司不得领取空白支票
步骤
涉及部门
步骤说明
1
会计部出纳
根据支票付款需要，填制《空白支票申领单》一式两联，填写领取空白支票数量（每次不超过5张），交会计部主管会计
2
会计部主管会计
审核《空白支票申领单》，签字
3
会计部出纳
将《空白支票申领单》交结算中心主管会计
4
结算中心主管会计
审核《空白支票申领单》，签字后交结算中心出纳
5
结算中心出纳
根据《空白支票申领单》列示数量，将空白支票交付会计部出纳，在《空白支票申领单》上盖章
6
会计部出纳
收取空白支票，在结算中心出纳的支票登记簿上签收，同时在《空白支票申领单》上签字，将一联留结算中心出纳存档
7
会计部出纳
在支票登记簿上登记，将《空白支票申领单》一联存档

5、 银行收款管理
5－1 三九医贸收销售款
步骤
涉及部门
步骤说明
1
公司/三九医贸/银行
签订自动转帐协议，规定凡客户向三九医贸支付的货款，应在不迟于收款的次日，由三九医贸银行帐户自动转入公司帐户
2
三九医贸
实现销售，收取货款，办理银行进帐手续
3
银行
将三九医贸帐户收取的货款转入公司帐户，并通知结算中心外勤出纳
4
结算中心外勤出纳
取回银行回单，交结算中心会计
5
结算中心会计
制作并打印电脑记帐凭证一式两份
6
结算中心主管会计
审核记帐凭证
7
结算中心出纳
根据经审核的记帐凭证登记银行日记帐
8
结算中心会计
将打印的记帐凭证一份附银行回单存档，另一份交会计部制单会计，作为会计处理的原始凭证

5－2 其他收款方式
步骤
涉及部门
步骤说明
1
开户单位出纳
将支票（或其他银行结算凭证）交结算中心出纳
2
结算中心出纳
核实银行结算凭证的合法性、有效性
3
结算中心出纳
核实无误，在开户单位出纳管理的开户单位支票登记本（或其他银行结算凭证登记本）上签收；在结算中心支票登记本（或其他银行结算凭证登记本）上登记
4
结算中心出纳
登记完毕将支票（或其他银行结算凭证）交结算中心外勤出纳
5
结算中心外勤出纳
收取支票（或其他银行结算凭证），在出纳管理的支票登记本（或其他银行结算凭证登记本）上签收
6
结算中心外勤出纳
持支票（或其他银行结算凭证）到银行办理进帐手续，带回银行回单，交结算中心会计
7
结算中心会计
制作并打印电脑记帐凭证一式两份
8
结算中心主管会计
审核记帐凭证
9
结算中心出纳
根据经审核的记帐凭证登记银行存款日记帐
10
结算中心会计
将打印的记帐凭证一份附银行回单存档，另一份交开户单位会计，作为会计处理的原始凭证

6、银行付款管理
6－1 公司付款管理
步骤
涉及部门
步骤说明
1
结算中心会计
收到会计部出纳开具的《支票付款通知书》或《汇票、电汇通知书》，核对其是否符合《周付款计划》。核对相符根据付款金额分别由授权人审核、审批：
2
财务管理部部长
审核所有付款单据；审批金额在五十万元以下（不含五十万元）付款
3
财务总监
审核金额在五十万元以上（含五十万元）的付款；审批金额在五十万元以上（含五十万元）、一百万元以下（不含一百万元）付款
4
总经理
审批金额在一百万元以上（含一百万元）的付款
5
结算中心会计
将经授权审核、审批的付款单据交结算中心出纳
6
结算中心出纳
根据付款单据，按照不同付款方式分别开具相应的银行结算凭证，交结算中心外勤出纳
7
结算中心外勤出纳
持银行结算凭证）到银行办理付款手续，带回银行回单，交结算中心会计
8
结算中心会计
在《支票付款通知书》或《汇票、电汇通知书》上加盖结算中心章，一联连同银行回单作为原始凭证，制作并打印电脑记帐凭证
9
结算中心主管会计
审核记帐凭证
10
结算中心出纳
根据经审核的记帐凭证登记银行存款日记帐
11
结算中心会计
将《支票付款通知书》或《汇票、电汇通知书》两联交会计部制单会计，作为记帐原始凭证

6－2 子公司付款管理
步骤
涉及部门
步骤说明
1
子公司财务人员
根据《周付款计划》的资金安排，开具《付款通知书》一式三联
2
子公司总经理
审批《付款通知书》
3
结算中心会计
收到子公司开具的《付款通知书》，核对其是否符合《周付款计划》。核对相符根据付款金额分别由授权人审核、审批：
4
财务管理部部长
审核所有付款单据；审批金额在五十万元以下（不含五十万元）付款
5
财务总监
审核金额在五十万元以上（含五十万元）的付款；审批金额在五十万元以上（含五十万元）、一百万元以下（不含一百万元）付款
6
总经理
审批金额在一百万元以上（含一百万元）的付款
7
结算中心会计
将经授权审核、审批的《付款通知书》交结算中心出纳
8
结算中心出纳
根据《付款通知书》，签发转帐支票或其他银行结算凭证，交结算中心外勤出纳
9
结算中心外勤出纳
持转帐支票等银行结算凭证到银行办理手续，从公司帐户转帐至子公司帐户。带回银行回单，交结算中心会计
10
结算中心会计
在《付款通知书》上加盖结算中心章，一联连同银行回单作为原始凭证，制作并打印电脑记帐凭证
11
结算中心主管会计
审核记帐凭证
12
结算中心出纳
根据经审核的记帐凭证登记银行存款日记帐
13
结算中心会计
将《付款通知书》两联交子公司财务人员，作为记帐原始凭证
14
子公司
根据《周付款计划》及实际需要自行安排付款

7、内部结算管理
步骤
涉及部门
步骤说明
1
委托付款单位财务人员
开具《委托结算凭证》一式三联，经本单位授权人审批后，交结算中心会计
2
结算中心会计
核对《委托结算凭证》无误后盖结算中心章，以一联为原始凭证制作记帐凭证，在付款单位和收款单位内部帐户间转帐
3
结算中心主管会计
审核记帐凭证
4
结算中心会计
将《委托结算凭证》一联交付款单位会计人员进行会计处理，一联交收款单位会计人员进行会计处理

8、对帐管理
步骤
涉及部门
步骤说明
1
结算中心外勤出纳
每月从银行获取对帐单，负责与各开户行对帐
2
结算中心出纳
每月打印结算中心各开户单位对帐单，与开户单位对帐

五、单据及报告
《结算中心开户申请》
《银行开户申请》
《现金交款单》
《现金支取单》
《空白支票申领单》
《支票付款通知书》
《汇票、电汇通知书》
《周付款计划》
《付款通知书》
《委托结算凭证》
银行存款对帐单（银行）、银行存款对帐单（内部开户单位）