公司财务核算管理制度.doc

公司财务核算管理制度

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2020年4月19日
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靠山居企业财务管理制度汇编
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财务核算管理制度
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一． 会计年度采用历年制,自公历每年1月1日起到12月31日止为一个会计年度。
二． 采取借贷记账法记账,采用权责发生制。
三． 记账用的货币单位为本位币,凭证、账簿、报表均用法定文字书写。
四． 会计科目:
根据国家行业管理部门及行业协会制订的”企业会计制度”(财政部发布的房地产开发企业会计制度),结合公司实际情况而制订的会计制度中所订的会计科目。
五． 财会人员离职时,必须办清交接手续,并注明交接日期,由主管人员监交,并由交接双方签章,未按规定办清交接手续的财务人员不得离职。
六． 会计报表:
根据”房地产开发企业会计制度”及集团董事会规定的会计报表格式和填报时间、份数执行。
会计报表每月由主管会计编制并上报一次,会计报表报出须经财务部经理、财务总经理审核盖章后上报总经理,并报送有关部门。
七． 会计凭证:
1. 使用自制原始凭证和外来原始凭证两种;
2. 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证,会计、出纳记账,都必须在记账凭证上签字;
3. 公司统一使用借贷复式记账;
4. 会计凭证保管期为 ,保管期满需要销毁时,须开列清单,经领导审查,报上级主管部门批准后方可销毁。
八． 其它:
1. 一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录,都必须根据实际发生的经济业务进行登记,做到手续齐备,摘要简明,内容完整,准确及时。有关会计处理方法,前后其必须一致,不得任意改变;
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2. 公司的各项财产,应该实际成本核算,不论市价是否变动,一般不调整账面价值;
3. 划清资本支出与收益支出的界限,不能相互混淆;
4. 建立内容稽核制度,对款项的收付,债权债务的发生与清算各项经济业务,都要有明确的经济责任,有合法的凭证,并经授权人员审核签证;
5. 会计核算,根据房地产开发企业具体情况,主要项目为:货币资产及往来款项、存货、固定资产、开发成本及间接费用、营业收入和利润以及投入资本的核算。
九． 会计凭证、账簿设置与使用的会计科目:
1. 原始凭证的制定、填写、取得,都按有关基本要求执行,记账凭证包括收款凭证和付款凭证,也要按基本要求填写及签证,据以记账并归档保管好;
2. 对外开出的凭证,要妥善保管好存根,备查;
3. 尚未使用的重要空白凭证(支票簿、现金收据等)要妥善保管,严格领用责任;
4. 对于手工记录的错账凭证,可采用划线法或另制凭证更正,对于电脑记录的错账,要另行填制记账凭证更正。
5. 账簿设置:
现金及银行日记账(订本式及电脑账)
外币及银行日记账(订本式及电脑账)
各类明细分类账(包括多栏明细账)
总分类账
6. 对于会计凭证、会计账簿和会计报表、会计师查账报告等必须按有关规定妥善保存或销毁