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公司财务管理制度及岗位职责规范

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2020年4月19日
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财务管理制度及岗位职责

油气资源事业部
依奇克里克项目经理部

油气资源事业部依奇克里克项目经理部
财务管理制度及岗位职责

一、主管会计岗岗位职责
1、认真贯彻执行国家和集团公司的财务、预算、经营、 资产、合同等方面的方针、政策、法令、法规,并结合依奇克里克项目经理部(以下简称项目部)实际情况制定具体实施办法或措施。
2、在项目部领导下,负责经营财务和本部门的管理工作。组织编制项目部财务成本预算、财务收支计划,并组织实施。
3、按照<会计法>组织会计核算,实行会计监督。
4、遵守职业道德,遵守法规,维护财经纪律,严守经营财务秘密。
5、负责筹措并合理使用资金,确保项目部生产经营管理工作顺利进行。
6、负责建立完善的内部控制制度,充分利用会计资料,及时对财务收支执行情况和经济活动进行分析,提供可靠信息,定期向油气资源事业部及项目部汇报经营财务状况,为领导决策当好参谋助手。
7、严格执行成本开支范围,正确归集和分配成本费用,严格划分管理费用和采油直接成本界限,合理摊提费用,及时处理会计业务,准确计算成本和编制成本报表。
8、及时结算原油款。每月及时与交油单位核对交油量及原油结算款,将资金及时结算回项目部。
9、根据项目部经营管理业务和核算对象,设置正确的会计科目和账簿。
10、负责会同有关部门组织固定资产和流动资金的核对工作,提高资金使用效果。负责做好对固定资产折旧的计提、核算、管理等工作。
11、负责做好各税种的缴纳和签认工作以及各种税务报表的编制工作。
12、负责日常的成本核算和费用报销工作,严格执行会计制度的开支范围和标准,认真审核原始凭证,坚持原则,秉公办事。
13、负责往来账的管理,及时做好清理清欠工作,防止有呆账、坏账损失发生。
14、负责对所管的账目做到账账相符,账表相符。
15、负责编制成本、资产、税收、利润等相关报表,报表的数据必须做到真实可靠。
16、完成领导和上级部门交办的其它工作。
二、出纳岗岗位职责
1、严格按照国家和集团公司现金管理、银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务。
2、根据审核无误的会计凭证办理现金和银行结算业务,对于重大开支项目必须经过单位领导、主管人员签章方可办理。付款后必须在收付款凭证上签章,并加盖”收讫”、”付讫”戳计。
3、库存现金不得超过银行核定的界限,超过部分要及时存入银行。不得以”白条”抵充库存现金,更不得任意挪用现金。
4、及时登记现金及银行账,必须做到日清月结。每月编制银行存款余额调节表,定期清理未达账款。
5、要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准出借银行账户。
6、出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及审核工作和会计档案保管工作,对外付款必须由出纳亲自办理,不得由她人代理。
7、出纳员所管印章必须妥善保管,对于签发使用的各种印章不得交由出纳一人保管。印章必须分开管理。
8、对于空白支票和各种发票要视同于现金严格管理,认真办理领用注销手续。
9、每月编制资金收支明细表和相关资金报表。
10、及时向会计传递当日有关会计资料,以便会计及时做帐,真正起到监督的作用。
11、完成项目部领导交办的其它工作。
三、稽核岗岗位职责
1、认真贯彻执行国家有关方针、政策、法令、法规和上级主管部门的制度、办法、规定。
2、根据<会计法>、国家颁布的财务会计工作制度和集团公司制定的规定为依据,负责对本项目部的会计事项进行监督检查工作。
3、负责逐笔审核各项财务收支业务的内容是否真实、手续是否完整、项目是否合法、金额是否准确、科目运用是否合理等。
4、负责审核原始凭证、会计帐薄和会计报表。
5、完成领导安排的其它工作。
四、计划统计岗位职责
1、认真贯彻执行国家有关方针、政策、法令、法规和上级主管部门有关计划、统计方面的制度、办法、规定。
2、根据项目部的长远目标和年度勘探部署,负责编制项目投资建议(调整)计划。
3、 督促和检查计划的执行情况和资金的使用情况,及时发现问题,提出解决办法或措施并及时向领导汇报。
4、负责日常的统计和统计管理工作,制订、实施本项目部的统计工作计划和统计制度;监督、检查统计法规的执行情况,及时向上级有关部门报送和提供统计报表及有关资料。
5、定期对本项目部投资计划的执行情况进行统计分析,依法实行统计监督。
6、健全原始记录、统计台账,管理项目部的统计调查表和基本统计资料。
完成领导交办的其它工作。
五、合同岗岗位职责
1、贯彻执行国家有关方针、政策、法令、法规、和上级主管部门的制度、办法、规定,参与工程项目(包括钻井、地质、采油科研及其它)合同的管理工作。
2、按照<中华人民共和国合同法>的规定,会同有关部门拟订适合项目部特点的合同文本。
3、在批准的工程项目和投资规模之内,利用有关的预算定额,按成本项目测算并确定单项工程的合同标的。
4、参加项目部各单项工程的招(议)标和合同的签订。
5、做好合同管理的基础工作。对合同进行动态管理,按单项工程建立合同管理台账,随时掌握合同的履行情况。
6、定期进行合同履行情况分析。分析各单项工程合同履行情况和工程实物工作量的完成情况,分析影响合同履行的各种因素,提出改进意见供领导决策。
7、深入作业现场调查研究,搜集、积累合同履行情况的有关资料,定期编报工种合同履行情况月报表。
8、完成领导交办的其它工作。
六、资产管理岗岗位职责
1、负责办理项目部物资设备入库、验收、维修、报废、报账等手续。
2、负责本项目部”固定资产卡片”的填写、查对、更改工作。
3、填写固定资产总帐、明细分类帐,完成固定资产帐的输入工作,做到明细帐记录详细(时间、数量、单价、存放地点、使用单位…),当月的明细帐要和总帐核对相符,并按固定资产管理要求登记固定资产分类号、设备编号等。
4、定期进行财产清查核对工作,做到账账相符,账物相符,并经常对保管、使用情况进行检查。
5、做好各种基础数据的统计工作,负责编报上级要求的设备、固定资产的各种报表,并检查各项资产的完好率。
 6、负责检查新购资产到位、安装、验收、使用情况。
7、季末、年末要会同相关职能部门核对固定资产帐目,检查帐卡相符情况、实物登记情况,做到帐帐相符、帐实相符。
8、完成领导交办的其它工作。
七、成本核算员岗位职责
1、负责井场材料的核算及出入库工作。
2、负责对各井台、各单井成本进行归纳、分析,并建账核算。
3、负责井场人员工资及工资性收入的统计、发放工作。
4、负责报送井场成本核算报表及各油井资产的变动情况。
5、负责各井台劳务费用的归集、结算工作。
6、负责原油的计量统计工作,随时掌握各井台的生产动态,并做好盘库工作。
   7、完成项目部领导交办的其它工作。

货币资金和银行账户管理实施细则

根据<中华人民共和国会计法>、<中华人民共和国票据法>、国务院颁布的<现金管理暂行条例>、中国人民银行颁布的<人民币银行结算账户管理办法>、财政部颁布的<内部会计控制规范－货币资金(试行)>等有关法律法规,结合项目部具体情况规定以下管理制度:
第一章　现金及备用金管理
第一条　根据中国人民银行颁发的<银行结算办法>和<现金管理暂行条例>的规定:100元以下的开支用现金,100元以上1000元以下的开支或结算能够使用现金也能够经过银行转帐结算(以下简称使用支票、汇票),1000元以上的对外开支必须使用支票。
第二条　项目部必须根据<现金管理暂行条例>的规定,结合本部门的实际情况,确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当经过银行办理转账结算。
第三条　现金使用范围:
1、职工工资,津贴、奖金;
2、个人劳务报酬;
3、各种劳保,福利费用以及国家规定的对个人的其它支出;
4、出差人员必须随身携带的差旅费;
5、结算起点为1000元以下的零星支出。
6、业务活动的其它零星支出;
第四条　现金库存限额管理
1、项目部应当加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应及时存入银行。
2、财务资产部库存现金限额以银行核定的限额为准,原则上满足公司3天日常零星开支。因特殊业务需要应支付备用金,不包括在库存现金限额内。
第五条　现金使用管理
1、在库车县等周边地区购买物品、业务费、住宿费等结算在1000元以下的,可用现金结算,超过1000元的,不得使用现金,一律使用支票;库尔勒、乌鲁木齐等其它市区结算金额在5000元以下的,能够使用现金,超过5000元以上的,不得使用现金。在同一时间和地点采购物品时化整为零的发票,将视同一张发票,用支票(汇票)结算而不予用现金结算。在特殊情况下,不得不超规定范围使用现金的,需经财务主管审核,报项目部领导审批后,财务部门方可给予报销。
2、根据当前项目部周边市场的特点以及工作的需要,特殊情况下确实需要使用现金,应本着从严审核的原则报项目部领导批准方可使用。
第六条　现金日记账必须做到日清月结,随时清点库存现金,做到账款相符。
第七条　不得挪用现金和以白条抵库,财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查,以保证帐实相符。发现不符,及时查明原因,做出处理。
第八条　不准谎报用途套取现金,不准将公司收入的现金不经过财务资产部而直接坐支,不准以个人名义将所借公款存入银行。
第九条　出纳人员到银行提取现金,必须同时有两个人前往办理。
第十条　单位应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,及时处理。　
第十一条　项目部应当加强与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。
第十二条　需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。　
第十三条　加强备用金管理
(一)备用金使用限额最高不得超过3万元,超限额的大额备用金应上报资金使用计划、列明用途和使用时间,由项目部主管领导审批。
(二)财务资产部应按月核对检查金使用情况,督促业务人员及时报销;原有备用金未清账的不得新增备用金借款;如发现有超出批准支出范围使用备用金的,立即纠正,并收回未使用的备用金。
(三)严禁长期占用备用金,暂时不需动用的备用金及时交回清账。
(四)严禁办理以项目部名义开立,但供个人使用的各种信用卡。
第十四条　财务人员在办理报销业务时,严格审核并监督报销原始凭证的真实性,合规性。对于不符合规定的原始凭证,不予报销;对弄虚作假、违法的原始凭证,在不予受理的同时,应当予以扣留,并及时向上级负责人报告。
第三章 票据管理
第十五条　按照<中华人民共和国票据法>及相关规定办理支票、汇票等票据业务。
(一)严禁签发空头支票,远期支票及银行预留印鉴不符的支票;严禁签发、取得和转让没有真实交易背景和全权债务关系的票据;严禁收取商业承兑汇票。
(二)建立票据登记台账,按照出票人、出票银行、金额、期限等项目逐项登记,并及时向出票人函证。
(三)应指定专人妥善保管各种票据。
第四章　银行账户及存款管理
第十六条　银行帐户必须按国家规定开设和使用,银行帐户只供本项目部经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
第十七条　银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。
第十八条　根据已获批准签订的合同,严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准改变支付方式和用途,非经收款单位书面正式委托,也不准改变收款单位。
第十九条　财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。
第二十条　会计人员出单后,出纳才能签发银行支票,同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字,登记银行支票号码、金额、收款人;
第五章　内部控制及监督检查
第二十一条　项目部所有货币资金收支必须及时纳入财务部门统一核算和管理。严禁以下行为:
（一） 私设”小金库”;
（二） 账外设账;
（三） 收款不入账;
（四） 非财务部门管理货币资金。
第二十二条　建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
第二十三条　严格执行货币资金定期盘点登记制度,并进行不定期的盘点核查。
库存现金实行每日盘点登记,填写现金日盘点登记簿,做到账款相符,发现账款不符的,必须及时查明原因,及时处理。
第二十四条　严格执行银行对账制度
(一)指定会计岗位人员定期逐笔核对银行存款收支,并于每月末三日内编制银行存款余额调节表。出纳岗位人员不得办理银行对账业务。
(二)项目部会计主管人员对银行存款余额调节表审核签字。
(三)对于未达账项,应查明原因,及时处理,不得有长期未达账项;对异常未达账项应及时上报项目部有关领导。
第二十五条　严格执行银行预留印鉴保管、使用的内部控制制度。
（一） 银行预留印鉴与各种收付款票据、银行存单等要分岗分人管理。
(二)财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管。严禁一人保管或外出携带支付款项所需的全部印章,资金支付有权签字人不得保管银行预留印鉴。
第二十六条　贯彻”钱账分管”的原则,出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第二十七条　项目部主管领导对支付款项申请有最终审批权,对不符合规定的支付申请,主管领导应当拒绝批准。出纳人员应当根据复核无误后的支付申请办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。
第二十八条　项目部应落实货币资金管理责任制。凡因管理不善违反本规范规定造成经济损失的,按照分级负责的原则,根据<会计法>追究有关责任人的责任。
第六章　附则
1、本规范由财务资产部负责解释、修改。

财务报销管理制度
根据财务管理的有关规定及华油集团对项目部财务管理工作的要求,严格资金使用的审批和管理,特制定本制度。　
一、项目部财务主管及会计人员要加大对原始凭证(发票)的审核力度,按照<会计法>和<企业会计制度>的要求,把好报销环节、结算环节和各项经济业务的质量关,主要做以下方面的审核:
1、真实性审核。真实性是指原始凭证确实是本项目部经济业务发生、执行或完成时的原始证明。审核经济业务的双方当事公司和经办人、经济业务发生的时间、地点和凭证日期、经济业务的内容是否真实,涉及实物收付的原始凭证,其数量、单价、金额是否真实准确。
2、完整性审核。完整性是指原始凭证内容齐全,计算无误,填制符合要求。审核发票是否有销货公司财务专用章、税务或财政监制章和编号,是否为”发票联”(填值税发票有无”税款抵扣联”),双方经办人是否签名或盖章,应附的旁证材料(如所购材料清单)是否齐全。需入库的物品,发票与物品是否核对一致,物品是否经过保管验收并附有入库单;不需入库的物品,票据背面是否有经办人、使用或保管人签名,需经批准的凭证是否有项目部领导签名。
3、合法性审核。合法性是指原始凭证上记录的经济业务,应符合国家法律法规章及集团公司、华油集团内部财务管理的有关规定。
4、财务资产部对经济业务的计划性、真实性、合法性行使审核权。对不真实不合法的原始凭证,不予受理;对弄虚作假、严重违法的原始凭证,在不予受理的同时,应当予以扣留,并及时向项目部负责人报告,请求查明原因,追究当事人的责任;对记载不准确、不完整的原始凭证,应当退回,并要求其更正、补充,更正处应加盖开出公司的公章。
二、各种票据是财务报销的凭据,各类报销凭证内容要切实、详尽,要有经办人、证明人、主管领导签字,方能报销。下列票据财务资产部不予报销:
1、应有而未有税务机关发票监制章的。
2、填写的项目不齐全的、字体无法辨认、不清楚或有明显涂改迹象的票据。
3、内容不真实的,数量、单价、金额不符的票据。。
4、没有加盖财务专用章或发票专用章的。
5、购物无用途、资产无验收的票据。
6、审批手续不全的票据。
7、伪造的发票
8、作废的发票。
9、白条收据。
10、其它不符合税务机关规定的发票。
三、具体的审批、报销程序
　　无论借款还是报销业务,应严格履行以下程序:经办人要持部门负责人和经办人签字的票据,先由财务资产部主任按<票据法>、<中华人民共和国发票管理办法>和实施细则的要求进行初步审核,然后报主管领导审批,财务资产部方可进行财务处理。
　　1、原始凭证(发票)必须填写日期、供货单位的名称及填制人姓名并盖章、接受单位的名称、经济业务内容、数量、单价和金额。原始凭证记载的内容均不得涂改、挖补。
　　2、报销购物发票,无论金额大小,原则上要有购物清单。购物金额超过200元的,经手人员必须索要购物清单。售货单位不给开的,由经办人根据购物单价、购物数量等补列购物清单,经验收人、单位负责人核对无误并签字后财务人员方可凭正式发票和购物清单给予报销。  
3、对于购入商品或接受劳务办理的借款,经办人应在一周内报销。对于已有借款(备用金)未清的人员财务资产部不再办理下一笔借款。对于超过规定时间未报销的人员,财务资产部要从其当月工资中扣除,并处每天千分之三的滞纳金。　4、项目部借款、对外付款业务统一由项目部主管领导审批,每周二、周四的下午主管领导审批报销业务,其它时间不再办理。
5、财务资产部对外办理工程、劳务结算业务先由主管经营的经理进行审核,再报主管领导审批。
四、其它注意事项:
1、原始凭证(发票)不得外借,其它公司确需借用原始凭证时,经财务资产部负责人(会计主管人员)批准,能够复制。向外公司提供的原始凭证复印件,应当在专设的登记簿上登记,并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。
2、从外公司取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出公司记账联的复印件和盖有公章的证明,由经办公司经办人写出说明并签字,经有关领导人批准后,可代作原始凭证;确实无法取得证明的(如火车票、轮船票、飞机票等),由当事人将情况写清,经项目部领导批准后可代作原始凭证。
五、违规责任
　　有关责任人一定要按以上规定的程序认真负责地进行确认、审核、审批。
　　1、对于未按程序越权签字的事项,下一环节有权拒绝办理。
　　2、对于违反以上规定进行确认、审核、审批的有关人员,项目部主管领导能够提出警告或采取处罚措施。
六、附则
　　1、本制度由财务资产部负责解释、修改。

物资管理制度

物资管理是项目部对所需各种物资进行计划、采购、验收、保管、发放、使用等一系列的组织管理工作。加强物资管理与库存控制,对于提高项目部的经济效益起着重要作用。为此特制定本办法。
一、物资采购统一由主管领导指定职能部门或专人进行采购,任何部门和个人未经授权不得擅自自行采购。否则财务资产部不予支付货款。
二、每月初各职能部门应根据生产经营状况制定采购计划。采购人员对大宗物资采购要根据采购计划、采购合同报主管领导批准,零星材料采购应纳入财务资产部门管理,并按计划采购。
三、各职能部门及采购人员要确保项目部生产所需物资保质、保量,按时配套到位。
四、财务资产部、物资采购人员、保管人员要做好存货清查盘点工作。财务资产部要不断督促抽查存货的清查盘点情况,切实做到每月一小盘、每季一中盘、半年一大盘,做到账实相符,真正达到帐、卡、实、资金要四对口,杜绝一切利用存货调剂成本和盈亏的现象发生,否则按有关规定处理。
五、按照内部控制制度”不相容职务必须分离”的控制原则,采购人员、验收人员、领用人员必须分离,以加强对采购、验收以及使用环节的控制。
六、材料保管人员对出入库单据要妥善保管,及时报送财务进行账务处理,材料入库单据三日内必须送交财务,不得拖延。
七、入库单应由验收人员(保管员)在对材料(实物)清点核实无误后再填制,并做到内容齐全,数量金额无误,如果货物已经入库,但票据未到,应按照合同或同类产品价格暂估,不能只填写数量,不注明金额
八、材料人员对一次耗用的材料或不必入库的物品应填制”实物验收单”,并加强实物管理和日常监督控制。对于需入库的材料应填制”入库单”,并由采购人员、保管人员、复核人员签名,管理部门和生产部门领用时,材料保管员要根据领料审批单填制”出库单”,材料保管员月底(最迟不超过25号)将”出库单”汇总后及时到财务核销,”入库单”填制后三天内必须送交财务资产部进行账务处理,以便真实地反映材料出入库情况,做到账实相符。
九、对于存货盘盈、盘亏和毁损,在查明原因分清责任,按项目部管理权限报经经理部门批准后,按照企业会计制度进行相应的帐务处理。
十、每月月底材料保管员要按时向财务资产部上报收发存报表,保证材料帐面数核对一致。
十一、项目部应当建立实物资产管理的岗位责任制度,对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处理等关键环节进行控制,防止各种实物资产被盗、毁损和流失。　
十二、项目部应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位,建立和完善采购与付款的会计控制程序,加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制,堵塞采购环节的漏洞,减少采购风险。保管员对入库的材料清点无误后要认真、及时填制入库单,材料入库单一式三联,必须用双面复写纸复写,入库一次开一次入库单,金额、数量、单价必须一致。材料出库要填制出库单,认真填写领用部门、材料用途、领用金额及领用人签字,材料保管员要及时将出入库单据报送财务资产部门,进行账务处理,不能等到材料出库后再填制入库单。
十三、采购工作的实施:
1、各职能部门依据物资采购计划进行采购,生产物资和固定资产类物资一律由主管领导核准,非生产性物资、低值易耗品由经理核准。
2、采购原则:
⑴未经核准的请购物资一律不得采购。
⑵凡本地能解决的物资不得到外地采购。
⑶对大宗物资和高频率进货项目,应经过签订合同和实行银行结算的原则。
⑷价格采用询价、比价、议价,实行货比三家的原则,在确保质量的前提下,尽量选用质优价廉的产品。
⑸关键物资和特殊用途的物资采购应及时汇报。实行特殊处理的原则。
⑹应严格杜绝关系采购和人情采购。
十四、材料的采购和保管人员必须分离,材料保管员要定期对材料进行盘点,并向财务报告存货盘点表(包括期初材料、本期购进、本期领用及结存情况),对出、入库单据要定期核对,编制成册。对钻井、采油场地材料应加强管理,特别是对领用后没有消耗的材料,保管员要及时办理”假退料”手续,防止盗卖材料情况的发生。
十五、井场材料应纳入实物管理,由专人负责办理出入库手续并登记造册,定期盘点。对已完井剩余的套管、油管等材料应重新盘点办理入库手续,山上材料保管员对发出的材料应进一步跟踪核实,重新建立实物账管理,随时检查领、用、存情况,重点注意有无虚领浪费情况,特别是对剩余材料要切实加强管理,纳入账内核算,如果剩余料转送其它井场使用,材料保管员也要填制出库单报送财务,以便真实地反映各井成本。
十六、本制度由财务资产部负责解释、修改。

固定资产管理暂行办法

1 总则
1.1 项目部的固定资产,是项目部完成各项工作必不可少的物质条件,项目部每一位员工都有责任加以爱护。
1.2 为加强固定资产管理,优化资源合理配置,维护国有权益,提高项目部效益,特制订本办法。
2 固定资产的范围、分类
2.1 固定资产范围
2.1.1 本规定所指固定资产是指同时满足以下特征的有形资产:
（1） 为生产、管理、服务、提供劳务而持有的;
（2） 使用年限超过一年;
（3） 单位价值在 元以上。
2.1.2 对于符合上款条件,但容易损坏,更换频繁的如井场易耗材料等,不列入项目部资产。
2.1.3 固定资产的确认需同时满足以下两个条件:
（1） 该固定资产包含的经济利益很可能流入企业;
（2） 该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.2 固定资产的分类
2.2.1 固定资产的分类根据石油工业企业的分类标准进行分类,涉及到项目部的主要有:
一、 石油专用设备;
二、 施工设备;
三、 交通运输类;
四、 通讯设备类;
五、 机修加工设备;
六、 工具及仪器类;
七、 其它设备类;
八、 房屋类;
九、 一般建筑物。
3 固定资产的购置
3.1 年初,项目部各职能部门要根据业务工作的需要,本着合理、节约、高效的原则,在认真研究、科学论证的基础上,编制各部门的年度固定资产购置计划。于每年12月下旬报综合办公室,由综合办公室与财务资产部汇总后,提交经理办公会审定批准后纳入年度投资预算。预算外购置部分,经理办公会应按照实际需要从严审批。
3.2 固定资产的购置要按年初计划严格执行,购置时由使用部门填写购置申请单(见附件1),并由综合办公室、财务资产部和主管领导签字,由综合办公室和使用部门共同采购。
3.3 项目部综合办公室应设有兼职统一管理固定资产购置岗位,并与财务资产部资产管理岗位相分离。
4 固定资产折旧
4.1 项目部固定资产的折旧方法使用年限平均法。
4.2 固定资产的折旧年限执行华油集团财务资产部统一规定。
4.3 项目部应按月计提折旧,当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月照提折旧,从下月起不提折旧。提足折旧的固定资产和提前报废的固定资产,不再计提折旧。
4.4 对完工交付使用的工程,应及时办理固定资产转移手续;虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程,自交付使用之日起,按照工程预算、造价或工程成本等资料,估价转入固定资产,并计提折旧。竣工决算完毕以后,按照决算数调整原估价和已计提的折旧。
5 固定资产的报废
5.1 固定资产报废条件:
(1) 已到报废年限,提足折旧,无使用价值;
(2) 属于技术原因淘汰,无修复价值;
(3) 遭意外损伤或非常事故造成损毁而无法修复的;
(4) 大修费用超过或接近重置价值的。
符合上述条件之一的,可申请报废。属于上述第一项原因的,由项目部综合办公室处理,第二、三、四项中属于提前报废且单项原值在10万元以上的报项目部主管领导办公会批准。
5.2 报废程序
5.2.1 使用部门对符合报废条件的固定资产要填制固定资产报废申请单(参见附件2)。
5.2.2 由项目部的综合办公室和财务资产部提出具体意见,项目部主管领导审批。
5.2.3 对批准报废的固定资产进行账务、销卡等处理。
6 固定资产的管理
6.1 固定资产要纳入财务资产部门管理。财务做账时应手续齐全,财务清晰;管理时归类准确,核算细致。
6.2 财务资产部设置资产管理岗,负责固定资产的管理,并建立固定资产卡片(见附件3)和台账,明确资产的使用及保管人。
6.3 财务资产部应随时掌握固定资产的正常使用情况和变动情况,以便正确计提折旧。
6.4 为了保证固定资产的安全和完整,每年年底前财务资产部会同综合办公室应对项目部固定资产进行全面清查,经过逐件实地的核实,做到帐、卡、物三相符,发现盘盈、盘亏,应查明原因,追究经济责任,报项目部主管领导批准,进行帐务处理。对未提足折旧提前报废的固定资产不再补提折旧。
7 附则
7.1 本办法由财务资产部负责解释、修改。

附件1
固定资产购置申请单
年 月 日 编号:
申请部门:

资产名称:

规格型号:

生产厂家:

参考价格:

资金渠道:

申请理由:

项目部意见
综合办公室意见:

年 月 日
财务资产部意见:

年 月 日
主管领导/主管领导办公会意见:

年 月 日

附件2
固定资产报废申请单
年 月 日
资产编号

使用单位

资产名称

规格型号

购买日期

生产日期

资产原值

资产净值

报废原因:

使用部门意见

年 月 日
鉴定小组意见:

年 月 日
项目部资产管理部门意见:

年 月 日

附件3
固定资产卡片
单位: 年 月
原值:
固定资产编号:
始用日期:
类别:
固定资产名称:
规格型号:
使用部门:
负责人:
估计残值:
残值率:
停/启用日期:
月折旧率:
月折旧额:
使用年限:
已提折旧:
折旧公式:
净值:
备注:

经济合同管理制度

  为进一步提高管理水平,为项目部安全稳固的发展打下坚实基础,项目部决定将合同作为企业一项重要资产进行管理,根据<经济合同法>及其它有关法规的规定,结合项目部的实际情况,特制订本制度。
 一、项目部各职能部门对外签订的各类经济合同一律适用本制度。
 二、 经济合同管理是企业管理的一项重要内容,搞好经济合同管理,对于项目部经济活动的开展和经济利益的取得,都有积极的意义。项目部领导、以及其它职能部门负责人员,都必须严格遵守、切实执行本制度。各有关部门必须互相配合,共同努力,搞好项目部以”重合同、守信誉”为核心的经济合同管理工作。
第一条 经济合同的签订
1、 签订经济合同,必须遵守国家的法律、政策及有关规定。
2、 签约人在签订经济合同之前,必须认真了解对方当事人的情况。包括:对方单位是否具有法人资格、有否经营权、有否履约能力及其资信情况,对方签约人是否法定代表人或法人委托人及其代理权限。做到既要考虑本方的经济效益,又要考虑对方的条件和实际能力,防止上当受骗,防止签订无效经济合同,确保所签合同有效、有利。
3、 签订经济合同,必须贯彻”平等互利、协商一致、等价有偿”的原则和”价廉物美、择优签约”的原则。
4、 任何人对外签订合同,都必须以维护项目部合法权益和提高经济效益为宗旨,决不允许在签订经济合同时假公济私、损公肥私、谋 取私利,违者依法严惩。
5、经济合同除即时清洁者,一律采用书面格式,并必须采用统一的经济合同文本。
第二条 经济合同签订的程序
1、合同签订前由综合办公室对合同另一方当事人主体资格、资信和履约能力进行了解和调查,并对其真实性负完全责任。
2、合同的签订归口综合办公室,其它部门能够参与谈判,但不能以项目部的名义对外签订合同。
3、经济合同审批权限:由项目部主管领导审批并指定有关职能部门进行审查。
4、各相关职能部门要会同综合办公室对签订的经济合同进行审查,因工作失职或循私舞弊而疏忽、放任审查,致使不该签订的合同得到签订而造成经济损失的,应按后果及其责任的大小,承担相应的行政责任、经济赔偿责任直至法律责任。
5、项目部对外签订的经济合同,经办人必须保留一份合同正本给财务资产部收执,以便财务部门按照合同的规定收款或付款。财务资产部支付与合同有关的款项,务必认真审查合同内容,确认对方单位的名称、开户行、银行帐号等是否与合同规定一致,以防错付。除对方单位正式书面委托以外,严禁任何人擅自改变收款单位并付出款项。
6、 综合办公室会同各相关职能部门全面负责合同的履行并负责和合同另方当事人进行沟通,对其它部门和另方当事人的合同履行情况进行监督。
7、合同签订后,合同管理员应建立合同档案并在合同台帐上进行登记。
第三条 经济合同依法成立,即具有法律约束力。一切与履行合同有关的部门、员工都必须本着"重合同、守信誉"的原则,严格执行合同所规定的义务,确保合同的实际履行或全面履行。
第四条 签订经济合同,除合同履行地在项目部所在地外,签约时应力争在书面合同中协议选择我方所在地人民法院管辖或约定由我方所在地仲裁机构仲裁。
第五条 在合同签订后,若发现对方有重大的欺诈行为,或者有恶意串通损害项目部利益以及违反法律和行政法法规强制性规定的,应确定为无效合同,终止合同的履行。追究相关人员的法律责任并要求并赔偿项目部的经济损失。
第六条 合同因重大误解订立或签订后发现合同显失公平,经理部应采取合法的自我保护措施,必要时可请求人民法院变更或者撤消合同。
第七条 经济合同的审查要点如下:
    1、合同的合法性。包括:当事人有无签订、履行该合同的权利能力和行为能力;合同内容是否符合国家法律、法规、政策和本制度的规定;当事人的意思表示是否真实、一致,权利、义务是否平等;订约程序是否符合法律规定。
    2、合同的严密性。包括:合同应具备的条款是否齐全:各方当事人的权利、义务是否具体、明确;文字表示是否准确无误;各种风险是否规避法律。
    3、合同的可行性。包括:各方当事人、特别是对方是否具备履行合同的能力、条件:预计取得的经济效益和可能承担的风险:合同非正常履行时可能受到的经济损失。
第八条 在经济合同履行过程中,对任何涉及各方当事人的或者义务发生变化的事项,均必须获得有关当事人的书面同意或者确认,取得书面凭证。不得以口头承认形式改变合同权利或者义务。对因口说无凭造成损失的,责任人应按后果及责任的大小,承担相应的行政责任、经济赔偿责任直至法律责任。
第九条 合同履行完毕的标准,应以合同约定或法律规定为准。没有合同约定或法律规定的,一般应以物资交清、工程竣工并验收合格、价款结清、无遗留交涉手续为准。
第十条 项目部领导、有关部门、签约人和经办人应随时了解、掌握经济合同的履行情况,发现问题及时处理或汇报。对于因自身责任造成经济合同不能履行、不能完全履行的,应追究有关人员的责任。
第十一条 经济合同的变更、解除
1、对方当事人提出变更、解除合同的,应从维护项目部的合法权益出发,从严把握。
2、变更、解除经济合同,必须符合合同约定和法律规定,并应按本制度办理有关手续。
3、变更、解除经济合同,一律采用书面形式 (包括当事人双方往来的函电等)。
4、因变更、解除合同而使当事人的利益遭受损失的,除合同约定;法律规定的免责情形外,责任方应承担相应的责任,并在变更、解除合同的协议书中明确规定。
5、以变更、解除合同为名,以权谋私、假公济私、损公肥私的,一经发现,提请司法机关追究其法律责任。
第十二条 合同在履行过程中如与对方当事人发生纠纷,应按合同约定、法律规定和本制度的有关规定妥善处理。
第十三条 处理合同纠纷的原则是:
    1、坚持以事实为根据、以法律为准绳,法律法规没有规定的,以国家政策及合同约定为准;
    2、坚持以友好协商为主,有理、有利、有节。纠纷发生后,应及时与对方当事人友好协商,在既维护集团合法权益,又不