企业财务管理制度章程.doc
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1、企业财务管理制度章程222020年5月29日文档仅供参考企业财务管理 (二)第一章总论 第一节财务管理概述 1、 财务管理的含义 指企业有效地获取稀缺资金并加以合理地投入使用。2、 财务管理的内容 资金筹集管理;流动资产管理。第二节货币时间价值 货币时间价值的含义 货币时间价值是指在不考虑通货膨胀的前提下,货币随时间推移发生的增值。二、复利终值和复利现值 三、普通年金终值和普通年金现值 四、永续年金 五、有效年利率 *第三节风险与报酬 一、风险的含义 指事件未来结果的不确定性。财务管理中的风险指未来实际报酬偏离预期报酬的可能性。3、 风险的类型 按投资者是否能抵消:系统风险和非系统风险 系统风
2、险:市场风险,所有企业共同面临的风险。它是投资者无法经过组合投资所能消除的风险。 非系统风险:可规避风险,涉及某特定企业的风险。投资者能够经过多元化投资抵消风险。 商业风险:(经营风险)是不考虑负债因素,企业生产经营的不确定性。 财务风险:指企业举借债务给财务成果带来的不确定性。 三、单项投资的期望报酬率和标准差 四、组合投资的期望报酬率和标准差 五、风险和报酬的关系 1、 贝她系数衡量的是单项投资的报酬率与全部市场组合投资的平均报酬率的背离程度。2、 单项投资的全部风险构成是:全部风险=市场风险+公司特有风险3、 投资者对其投资的风险均要求补偿,风险越大,报酬越高;包括:无风险报酬、风险报酬
3、。4、 资本资产定价模型是确定与给定风险相适应的基本(必要)报酬率组合投资中的必要报酬率=无风险利率+该种证券的贝她系数*(市场组合投资的必要报酬率-无风险利率)第四节资金成本 资金成本的含义和作用 资金成本是企业取得和使用资金而需付出的代价。(投资者:最低报酬率;公司:筹集费与占用费) 作用:1、资金成本是选择筹资渠道、拟定长期资金筹措方案的重要依据; 2、资金成本是评价投资项目的依据; 3、资金成本是评价企业经营成果的依据。二、个别资金成本的计算 三、资金的加权平均成本 考试要求 一、考试要求 1掌握财务管理的含义 2掌握复利现值、复利终值、普通年金现值和普通年金终值的计算 3掌握风险的含
4、义 4掌握风险的类型 5掌握资金成本的含义和作用 6掌握个别资金成本和资金加权平均成本的计算 7掌握风险与报酬之间的关系 8熟悉财务管理的内容 9熟悉货币时间价值的含义 10熟悉单项投资的期望报酬率和标准差的计算方法 11熟悉组合投资的期望报酬率和标准差的计算方法 12熟悉有效年利率的计算 13了解和计算永续年金的含义 第二章资金筹集管理 第一节资金筹集概述 一、筹集资金的要求 二、企业资本金制度 第二节短期筹资 一、短期筹资政策 二、商业信用 三、短期银行借款 四、其它短期筹资 第三节长期筹资 一、内部资金来源 二、外部资金来源 *第四节筹资风险与杠杆作用 一、商业风险和经营杠杆 二、财务风
5、险和财务杠杆 三、全部杠杆 *第五节资本结构的决策分析 一、财务杠杆对每股收益影响的分析 二、每股收益的无差异分析 考试要求 一、考试要求 1掌握企业资本金制度 2掌握短期筹资的三个政策 3掌握长期的内部资金来源 4掌握长期的外部资金来源 5掌握商业风险的含义 6掌握经营杠杆的含义 7掌握经营杠杆程度(经营杠杆系数)的计算 8掌握财务风险的含义 9掌握财务杠杆的含义 10掌握财务杠杆程度(财务杠杆系数)的计算 11掌握全部杠杆的含义 12掌握全部杠杆程度(全部杠杆系数)的计算 13掌握财务杠杆对每股收益影响的分析 14掌握每股收益的无差异分析 15熟悉筹集资金的要求 16熟悉商业信用的内容 1
6、7熟悉短期银行借款 18了解其它短期筹资 第三章股利政策 第一节利润分配和股利发放方式 一、利润分配的内容和意义 二、利润分配的顺序 三、股利的发放方式 *第二节股利理论 一、股利不相关理论 二、股利相关理论 三、其它股利理论 第三节股利政策的制订 一、影响股利政策的因素 二、现实中采用的股利政策 三、现金股利的发放程序 第四节股票股利和股票分割 一、股票股利 二、股票分割 考试要求 一、考试要求 1.掌握利润分配的内容 2.掌握利润分配的顺序 3.掌握影响股利政策的因素 4.掌握运用剩余股利政策的四个步骤 5.掌握现金股利的发放程序 6.掌握股票股利的内容和意义 7.掌握股票分割的内容和意义
7、 8.熟悉利润分配的重要意义 9.熟悉股利发放的各种方式 10.熟悉固定或稳步增长股利政策的内容和意义 11.熟悉固定股利发放率政策的内容和意义 12.熟悉低正常股利加额外股利政策的内容和意义 13.了解各种股利理论 第四章流动资产管理 第一节流动资产管理概述 一、流动资产管理的意义 二、流动资产管理的内容 三、流动资产管理的要求 第二节现金管理 一、现金管理的要求 二、最佳现金结存额的确定 三、现金预算的编制 四、现金管理的方法 第三节应收账款管理 一、信用政策的内容 二、应收账款的监控 三、信用政策的分析 第四节存货管理 一、存货需要量的确定 二、存货的日常管理 考试要求 一、考试要求 1
8、掌握最佳现金结存额的确定方法 2掌握现金预算的编制 3掌握信用政策的内容 4掌握信用政策的分析方法5掌握存货需要量的确定方法 6掌握最佳经济批量的确定7掌握ABC法 8熟悉流动资产管理的意义 9熟悉流动资产管理的内容 10熟悉现金管理的基本要求 11熟悉现金管理的几种主要方法 12熟悉应收账款监控方法 13熟悉存货日常管理的内容 14了解存货日常管理的其它方法 第五章固定资产管理 第一节固定资产管理概述 一、固定资产管理的意义和内容 二、固定资产管理的要求 第二节固定资产需要量的核定 一、核定固定资产需要量的基本要求 二、核定固定资产需要量的基本方法 第三节固定资产投资决策 一、固定资产投资决
9、策的内容 二、固定资产投资决策的现金流量概念 三、固定资产投资决策的方法和原则 考试要求 一、考试要求 1掌握固定资产投资决策的现金流量概念 2掌握固定资产投资决策的各种非折现方法 3掌握固定资产投资决策的各种折现方法 4熟悉固定资产管理的内容 5熟悉固定资产管理的要求 6了解固定资产需要量的核定 第六章成本、费用管理 第一节成本、费用管理概述 一、成本、费用管理的意义 二、成本、费用管理的原则 *第二节成本、费用的预测 一、成本、费用预测的类型 二、成本、费用预测的程序 三、成本、费用预测的方法 *第三节成本、费用计划 一、成本、费用计划的意义 二、成本、费用计划的编制程序 三、成本、费用计
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