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下半年浙江省注册税务师模拟试题

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下半年浙江省注册税务师模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率(额)表的是__。
A．消费税
B．营业税
C．增值税
D．资源税
2、M公司5月3日购入甲公司债券 0元，购入A公司股票115000元，作为短期投资。6月30日，所购入甲公司债券市价为 0元，所购A公司股票市价为105000元。则M公司中期期末按投资总体计提跌价准备数应为__元。
A．10000
B．10100
C．-100
D．9900
3、甲公司20×6年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现20×4年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权20×4年应摊销的金额为60万元，20×5年应摊销的金额为240万元。20×4年、20×5年实际摊销金额均为240万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司20×6年年初未分配利润应调增的金额是__万元。
A．121.5
B．120.6
C．162
D．180
4、按照《企业所得税法》第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的__。
A．税收法律主义
B．税收合作信赖原则
C．税法公平主义
D．实质课税原则
5、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是__。
A．外购已税白酒生产的药酒
B．外购已税化妆品生产的化妆品
C．外购已税果酒生产的巧克力
D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
6、 在中国应纳个人所得税__元。
A．17000
B．21200
C．35200
D．1200
7、下列选项中，不属于原始取得的是__。
A．甲出租房屋之后，收取的租金，
B．甲依法继承的遗产
C．国家取得的无人认领的遗失物的所有权
D．甲贩卖盗版光盘．公安机关依法没收的违法所得
8、某企业属于增值税一般纳税人，外购货物取得增值税专用发票上注明的销售额为 0元，税额为3400元，发票填写符合要求。另取得铁路部门的运费收据一张，记载金额为：运费800元，保险费50元。当期准予抵扣的进项税额为__元。
A．3480
B．3485
C．3400
D．3456
9、张某是自由撰稿人， 张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元，同年从该国取得中奖收入折合人民币 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税200元；当年，张某将另一作品的手稿原件在中国公开拍卖，取得拍卖收入50000元。 张某应在中国缴纳个人所得税__元。
A．8000
B．9900
C． 0
D．8180
10、某个人独资企业主营商业，同时兼营饮食服务业，有关营业项目分开核算，由于其账册不全，采取核定征收方法。 商业销售收入280000元，饮食服务业收入 00元，当地税务机关确定的工商业应税所得率为10%，饮食服务业应税所得率为20%。该独资企业全年应缴纳个人所得税__元。
A．10050
B．10150
C．17050
D．26850
11、下列各项中，除下列情形中的__外，人民法院应当裁定终止和解程序，并宣告债务人破产。
A．和解协议草案经债权人会议表决未获得经过
B．债权人会议经过和解协议且获得人民法院的认可
C．债权人会议经过和解协议但未获得人民法院的认可
D．债务人未提出和解协议草案
12、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是__。
A．加油站用于本站车辆的汽油
B．卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
C．将生产的小汽车用于企业管理部门自用
D．某金店进口金银首饰
13、某公司 有6辆客货两用汽车，其中2辆载人部分有4个座位，载货部分吨位为2吨；其余4辆汽车载人部分有6个座位，载货部分吨位为8吨。省政府规定，乘座4人的客车每辆年税额为420元，乘座6人的客车每辆年税额为500元，载货汽车每吨位年税额为60元。公司全年应缴纳车船税税额__元。
A．2660
B．2760
C．2060
D．2160
14、甲公司 净利润为 万元，可供出售金融资产公允价值上升200万元，接受投资者投资产生资本公积200万元，出售固定资产净收益100万元，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司 利润表中综合收益总额为__万元。
A．2200
B．2150
C．2600
D．2250
15、下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是__。
A．实质课税原则
B．税收公平原则
C．平等性原则
D．公众信任原则
16、关于车辆购置税的说法，正确的是()。
A．纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税
B．纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税
C．纳税人购置需芬理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
D．纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
17、乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1000万元，分5年于每年年末收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为7.93%，则乙公司20×8年度因该项销售业务应冲减的财务费用为__万元。
A．52.61
B．68.47
C．69.73
D．84.33
18、外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期__年未要求催还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。
A．1
B．2
C．3
D．5
19、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产能够原价的50%作为应税房产原值；商业和其它用途地下建筑房产能够原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税__万元。
A．5.28
B．4.96
C．5.32
D．4.86
20、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税为__元。
A．4250
B．4725
C．8289.47
D．8358.26
21、该首饰加工厂甲当月应交纳的城建费、教育费附加合计为：__
A．5242.50元
B．3234.00元
C．4042.50元
D．4042.45元
22、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为__。
A．分国限额抵免法
B．综合限额抵免法
C．税收饶让
D．免税法
23、出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按__征税。
A．工资薪金
B．承包转包
C．劳务报酬
D．个体户经营所得
24、Y公司本月销售某产品情况如下：(1)现款销售110台，售价1 000万元(不含增值税，下同)已入账；(2)需要安装的销售2台，售价300万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成60%；(3)分期收款(3年以上)销售4台，售价400万元，折现值200万元；(4)附有退货条件的销售2台，售价250万元，已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。Y公司本月应确认的销售收入是__万元。
A．1 200
B．1 400
C．1 700
D．1 950
25、以下事实中，不能当然导致委托代理关系终止的是__。
A．被代理人取消委托
B．代理人丧失民事行为能力
C．被代理人死亡
D．代理人死亡或者丧失民事行为能力
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列各项属于筹资活动产生的现金流量的有__。
A．取得债券利息收入所收到的现金
B．偿还债务所支付的现金
C．融资租赁所支付的租赁费
D．减少注册资本所支付的现金
E．分配股利支付的现金
2、税务机关对违反税收征收管理规定的相对方处以罚款，属于__。
A．单方行政行为
B．双方行政行为
C．要式行政行为
D．抽象行政行为
E．具体行政行为
3、在所得税会计中，无论是采用应付税款法还是纳税影响会计法，对当期所得税费用有影响的项目是__。
A．按应收账款账龄计提的坏账准备
B．一次性摊销的开办费
C．接受捐赠的非现金资产
D．资产评估等不涉及损益的事项
4、下列关于缴纳资源税的纳税地点的说法中不正确的有__。
A．开采单位注册所在地
B．应税产品的开采或者生产所在地
C．应税产品的销售所在地
D．应税产品的使用所在地
5、下列各项会计处理中，能够引起企业资产和所有者权益同时变动的有__。
A．同一控制下企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额
B．财产清查中发现的存货盘亏
C．确认可供出售金融资产的账面价值高于其计税基础产生的递延所得税负债
D．购进商品一批，并以银行承兑汇票结算
E．以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款
6、长期借款方式筹资的优点包括__。
A．财务风险低
B．资金成本较低
C．限制性条件较少
D．款项使用灵活
E．筹资速度快
7、房地产开发企业开发的商品房用于下列事项，应视同销售收入计税的有__。
A．对外投资
B．抵偿债务
C．广告或样品
D．暂时经营性租赁
8、下列方法中为刑事诉讼强制措施的有__。
A．取保候审
B．监视居住
C．训诫
D．责令具结悔过
E．拘传
9、企业缴纳的各种税款中，不需要计入当期损益的有__。
A．增值税
B．印花税
C．耕地占用税
D．进口关税
E．车辆购置税
10、关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有__。
A．以果木或谷物为原料的蒸馏酒应按“粮食白酒”税目征收、I肖费税
B．划分啤酒消费税单位税额按照的出厂价格不包括供重复使用的塑料周转箱的押金
C．纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据
D．改装改制车辆不征收消费税
11、代理税种认定登记操作要点有__。
A．代理税种认定登记，注册税务师应在核查纳税人有关资料的基础上，结合纳税事项深入调查
B．对于增值税企业的混合销售行为，兼营非应税劳务的纳税事项，生产加工应税消费品的企业消费税适用税目、税率的纳税事项，外商投资企业生产性与非生产性的认定，以及产品出口商业，先进技术企业的认定，应详细核查纳税人的合同、章程有关的批文和证件、会计科目处理及原始凭证等资料，逐一核实认定后，再向主管税务机关提交核查报告和《纳税人税种认定表》，履行申报手续
C．在取得主管税务机关税种的通知之后，注册税务师应指导纳税人具体的办税事宜
D．如果纳税人对税务机关的认定提出异议，应进一步调查并提出意见，提交主管税务机关重新加以认定
E．对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，只需申办任一项税种认定手续即可
12、根据业务(1)甲公司应作的会计分录是__。
A．借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
B．借：银行存款
货：主营业务收入
应交税余——应交增值税(销项税额)
资本公积——关联交易差价
C．借：应收账款
银行仔款
贷：主营业务收入
应交税余——应交增值税(销项税额)
D．借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
资本公积——关联交易差价
13、课税对象与计税依据的区别表现在__。
A．课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定
B．计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定
C．课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准
D．课税对象与计税依据，在从量计税中，一般是不一致的
14、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的__。
A．40%
B．50%
C．60%
D．70%
15、W公司1998年12月31日资产负债表上“存货”项目由金额为__万元。
A．440
B．600
C．530
D．620
16、某居民纳税人， 财务资料如下：收入合计30万元，成本合计26万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为 20%， 应纳企业所得税为__万元。
A．1.63
B．1.75
C．2
D．3
17、甲公司与乙公司换入资产的入账价值分别为__万元。
A．6762和6400
B．6442和6000
C．6600和6000
D．6200和6000
18、下列业务中应当征收营业税的是__。
A．纳税人兼营货物销售和营业税应税劳务但不能准确核算的
B．外商投资企业从事中国金融资产处理业务时，处理其所拥有的不动产
C．提供汽车销售按揭，又不销售汽车的
D．燃气公司收取的燃气初装费
19、某商店实行还本方式销售微波炉。微波炉现在的单价为600元，已销售300台，两年后还本70%，该微波炉同类货物市场价为400元，则该商店的计税销售额是__。
A．8.4万元
B．12.0万元
C．12.6万元
D．18万元
20、某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取“以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有__。
A．以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额
B．以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可按10%计算进项税额
C．以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额
D．以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可比照收购废旧物品按13%计算进项税额
E．以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调依收购价的10%计算进项税额
21、该金店12月份增值税计税销售额为__元。
A．122150.79
B．118803.42
C．117948.72
D．120512.82
22、下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有__。
A．由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
B．由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用
C．由买方负担的包装材料和包装劳务费用
D．卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处理或使用所得中获得的收益
23、下列说法中正确的是__。
A．外贸企业销售进口摩托车，不交消费税
B．外贸企业销售国内采购的摩托车，不交消费税
C．外贸企业销售国内采购的摩托车，需交消费税
D．外贸企业销售进口摩托车，需交消费税
24、某企业生产1种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本3000元，销售量1000件，所得税率30%。欲实现目标税后利润1400元，若其它因素不变，企业可采取的措施有__。
A．固定成本降低至 元以下
B．单价提高至13元以上
C．销量增加至1200件以上
D．单位变动成本降低至7元以下
E．所得税率下调1%
25、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有__。
A．确定性原则
B．配比原则
C．权责发生制原则
D．收付实现制原则