新疆年注册会计师审计分析程序试题.docx
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1、新疆年注册会计师审计分析程序试题资料仅供参考 新疆年注册会计师审计:分析程序试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、假如债券折价出售,折价摊销采用实际利率法,那么利息费用A:等于现金利息支付B:每期将小于现金利息支付C:将逐期增加D:保持不变 2、以下哪项计算机辅助审计技术能够在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据A:整合测试设施(ITF);B:输入控制矩阵;C:平行模拟;D:数据输入监控。3、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单,并已经向高层管理人员建议,内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审
2、计执行官,那么首席审计执行官应该A:在内部审计计划中体现外部审计师的要求B:将这些风险和问题向审计委员会报告,供后者在未来条件许可时加以考虑。C:考虑外部审计师提出的问题,并在可能的情况下,将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围D:不考虑外部审计师的要求,因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围 4、部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版,但未记载其中的变动。下列哪一风险属于这一事件的风险A:已加工数据的可靠性降低;B:这一变更可能未经适当主管部门的适当授权;C:使用者可能不知程序已更动;D:这一变更可能未经相关测试即告运行。5、依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件A:使软
3、件的安装变得过于复杂。B:不能检测出某些病毒。C:耗费太多的系统资源。D:干扰系统的正常运行。 6、某银行主张设立一个独立的合规性审计职能,其主要原因是A:更好地管理感知到的高风险。B:加强对银行投资的控制。C:确保直线管理者和高级管理层的独立性。D:对股东的期望做出更好的反应。 7、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其它问题则采用反应层次。客户
4、服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点A:回答率一般要高得多;B:由于避免了邮费而成本更低;C:询问者能够采用更多类型的问题;D:调查员能够增加回答者对问题的理解。 8、在抽样应用程序过程中,审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A:抽样。B:利益属性。C:总体。D:抽样单元。 9、如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题,下一个审计步骤应该是A:与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。B:对产品
5、进行随机抽样,从追踪采购业务,审查标准成本组合到审查标准成本记录。C:使用通用审计软件比较标准成本和销售价格,以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单,选择贡献毛利高的项目进一步调查。D:将所有差异列表确定它们的来源和处理权,例如是否被分配到存货或商品销售成本中。 10、假如债券折价出售,折价摊稍采用实际利率法,那么利息费用A:等于现金利息支付。B:每期将小于现金利息支付。C:将逐期增加。D:保持不变。11、以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?A:分层抽样B:停一走抽样C:属性抽样D:发现抽样 12、内部审计主管刚完成一风险评估程序,确定了该单位的最高风
6、险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致?I各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化;II风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据;III量化的风险过程,是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。A:仅有I。B:仅有III。C:II和III。D:I,II和III。 13、当前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。可是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A:a.对开发过程的管理很困难。B:b.无法使用户参与到开发过程中。C:c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D:d.将原型作为最终产品来接受的
7、倾向。14、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础?A:由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B:不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C:销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D:信用部门显示批准顾客信用的授权签字,将出现在所有赊销单上。 15、一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统?A:决策支持系统B:管理信息系统C:高级经理支持系统D:知识工作系统 16、以下哪种关于公司治理的说法是不正确的?A:公司控制机制包括内部和外部机制B:对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分C:因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题,
8、而不属于公司治理问题。D:说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任 17、某公司开发了大型数据库,对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某她类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定,过去 中,退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定,她是否有理由开展进一步的审计调查。对此,最恰当的审计程序是开展以下哪项工作?A:根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层,按人头审查退休金和医疗费的合理性B:应用通用审计软件选取货币单位退休金样本,并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C:应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本,并开展详细测试,以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
9、D:审查过去 总体退休费用的趋势。如果退休费用增加,则说明需要进一步开展调查 18、独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是经过A:a.个人的知识和技能。B:b.组织地位和客观性。C:c.组织内部的监督。D:d.组织的知识和技能。 19、以下哪种方法能够限制由于设备故障和修理而引起的生产延误?A:在对生产能力进行规划的基础上安排生产;B:在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动;C:事先授权设备维护和加班报酬;D:针对所有生产设备,建立预防性维修项目。 20、微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介?A:窄带B:音带C:宽带D:基带 21、在对合同进行检查时,
10、首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后,首席审计执行官应采取何种行动?A:向高级管理层,不包括该首席执行官,提交一份报告草案。B:与组织的外部审计师联系以寻求协助。C:收集证明材料,向审计委员会的主席报告该审计发现。D:立即通知董事会。 22、在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是A:对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。B:将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。C:对采购订单进行随机抽样,从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。D:按产品线对存货进行分析性复核,确定是否
11、特定产品线的存货增加,向采购代理询问存货增加的原因。23、“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力,而不是毫无差错或表现非凡。”根据这一陈述,以下那项不必要A:合理限度的检查和证实行为。B:广泛的检查行为。C:对存在遵循性的合理保证。D:对重大违规可能性的考虑。 24、为了测试对公司政策的遵守情况,审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模?、预期的离差率;、希望达到的准确度;、希望达到的置信度;、标准离差。A:应用,加上或的其中之一B:只能应用和C:应用,加上或其中之一;D:只能应用,或25、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发,这种方法非常成功。这一系统,实际上是一个
12、样板,已经投入使用,并针对用户的建议,在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是A:系统维护的困难。B:无法考虑其它方法。C:系统开发时间的增加。D:以上三项都对。二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分) 1、以下哪项内部审计师的发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点?I.某服务部门的地理位置不是非常适合于为其它组织提供足够的服务。II.聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。经理们没有获得有关其它同类组织总体经营情况报告的机会。管理部门没有采取正确的行动,去解决过去审计中发现的与存
13、货控制有关的问题。A:只有I和。B:只有I和。C:只有n和m。D:只有H和。 2、用来确定应用程序系统需要建立多少控制的标准不包括以下哪项内容?A:数据在系统中的重要性B:应用网络监测软件的可行性。C:某项活动或处理没有受到适当控制所产生的风险水平。D:每种控制措施的效率、复杂性和费用。3、以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据?、监督员在每份工作底稿中的首字母签名;、审计工作底稿检查清单;、说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录;IV、评价审计师工作底稿质量的业绩评估。A:只有II和IV是正确;B:只有I ,II和III是正确;C:I, II, III和
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