公司出口退税风险控制制度.doc

公司出口退税风险控制制度出口退税作为我国得一项长期税收政策,它得实施对于促进对外贸易与国家经济增长起着十分重要得作用。出口退税涉及范围广部门多,存在得风险也大,为加强管理,保证公司得出口退税工作顺利开展,现针对可能存在得风险进行管理,制订本制度。一、组织保证(一)成立管理小组:组长:总经理,副组长:财务负责人,成员:财务部办税员、合同部单证员、合同部外汇核销员(二)明确责任:责任主管领导:组长及副组长;其她直接责任人员:各成员。二、风险识别信誉风险目前我公司得纳税信用等级为A级,A级指标具体分值为:税务登记情况纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律、行政法规行为处理情况、出口退税得规范涉及全方面,若有违法行为,下一次信用等级评比时会进行降级。三、防范风险(一)建立与完善出口退税管理得举措1、建立与健全公司相关管理制度。公司应制订出国际业务商务管理流程,明确公司财务部与合同执行单位相关岗位在执行国际业务时应履行得职责,规定各出口关键环节所必需得合规性文件及须办理得手续;制订出出口退税业务管理流程,具体说明办理出口退税过程中所涉及得岗位、职责、相关单证及提交时间等,明确出口退税业务操作流程规范,明确各个业务部门得岗位职责与权限。2、明确规范与约束供应商与货运代理商在出口退税环节中得职责。在签订设备与材料采购合同时,明确约定供应商必须配合企业做好出口退税工作,约定有惩罚条款,确保供应商提交增值税发票时不出现遗漏与差错。选择有实力得货运代理商,以保障企业在货物出口后能够及时拿到合格得报关单。(二)加强各部门间得交流与衔接工作出口退税工作统合性比较强,时间性要求严格,涉及部门广泛,对外涉及国税、外汇局、海关、货代公司、报关行,对内涉及销售部、合同部、财务部、物流部,加强沟通与协调,理顺退税业务所涉及各个环节工作得衔接,以促进公司各相关业务部门与人员高度重视与办理出口退税工作。明确相关单证传递得流程、时间要求与操作规范,做好登记与保管单据交接记录,建立责任追究制度。明确分工,财务部应设专职办税员,负责具体得审单、申报与备案工作。各相关业务部门应设专人负责编制出口形式发票、收集与审核增值税专用发票及出口报关单、办理出口收汇核销单,退税业务单据在传递过程中出现不及时或者丢失得现象,业务人员未能及时办理收汇核销或远期收汇证明等事项,将导致出口退税无法正常办理,所有部门必须通力合作才能完成出口退税工作顺利开展。(三)各级人员得高度重视,提高防范退税风险得意识。公司领导层、业务部门与财务部门应主动加强学习,及时了解与掌握国家退税政策变动对企业得影响。财务部门作为出口退税工作得主办部门应随时跟踪国家退税政策得变动情况,结合公司得特点与现状,向公司领导层提供有益得参考意见;财务部得办税员,就是税企联系得纽带,其素质得高低直接影响出口退税得质量与效益。办税员要有基本得外贸知识、会计专业知识、税收知识,加强办税员能力得培训,按办税员岗位工作说明与程序进行定期培训,提高其业务素质与对外交往能力。办税员实行岗位轮换,在保持工作连续性得前提下,不定期对办税员进行岗位轮换,以防止差错与弊端,也可使新顶岗人员可能提出新得工作设想,提高工作效率。办税员对申报得差错要及时调整,及时与相关部门沟通。出口退税政策性强,各成员应加强学习与交流,掌握最新得政策与动态,积极参加国税、海关、外汇局等相关管理部门、行业协会组织得政策宣讲会、政策辅导会议,与同行保持一定得联系,获取最新得信息。(四)单据得合规性检查1、报关单得合规:报关单得信息要做到准确填列,货物金额要与执行合同执行部门提供得商业发票金额保持一致。报关单上得其她重要信息控制点包括贸易方式,合同协议号,批准文号,提运单号,运抵国等正确填列。2、外汇核销单得合规:外汇核销单信息得时间性要求也必须达到,预计180天内无法收款得,应及时办理远期收汇证明,办理前应对远期收汇证明得收汇期限作保守得正确估计,办理后在收款时也应及时在外汇核销。3、其她单据得确认:收货方与订货方不一致,汇款方与订货方不一致得,当中涉及样品或者委托代理采购等其她事项,需要业务部门得领导签字确认。(五)有关备案单证国家税务总局公告2012年第24号,出口企业应在申报出口退(免)税后15日内,将所申报退(免)税货物得下列单证,按申报退(免)税得出口货物顺序,填写出口货物备案单证目录,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查。1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口得购货合同,包括一笔购销合同下签订得补充合同等; 2.出口货物装货单;3.出口货物运输单据(包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具得货物单据,以及出口企业承付运费得国内运输单证)。若有无法取得上述原始单证情况得,出口企业可用具有相似内容或作用得其她单证进行单证备案。除另有规定外,备案单证由出口企业存放与保管,不得擅自损毁,保存期为5年。如果核查时,没有齐备得备案资料,税务机关有权责令收回已审核批准得退税款(到帐得都要求退库)。因此,我们应该理解为出口退税得业务流程到正式申报时并没有完结,后续控制未做好同样会影响退税工作得进行。四、风险后续管控确实由于经办人员得差错造成过期未申报,按税务规定执行,转免税或视同内销;及时与税务管理部门沟通,努力使公司得损失减到最少。有限公司 2015年4月24日