商业银行贷款的信用分析.pptx
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1、第五章商业银行贷款的信用分析第五章 商业银行贷款的信用分析v第一节 企业财务分析v第二节 企业非财务因素分析v第三节 贷款担保分析v第四节 贷款风险的综合分析与贷款风险度第一节 企业财务分析v一、财务分析的依据:财务报告v二、财务比率分析v三、现金流量分析v四、预计财务报表与敏感性分析v五、财务分析的局限性一、什么是企业财务分析?v是以财务报告及其相关资料为主要依据,对企业的财务状况、经营成果及其发展趋势进行分析和评价,从而为判断银行贷款的风险程度提供一个基本依据。4财务报表v资产负债表:反映的是企业在某一特定日期的财务状况v利润表:反映的是企业在一定会计期间的经营成果v现金流量表:反映的是一
2、定期间内企业现金的流入和流出情况v所有者权益变动表:反映的是构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况 v附注:是对前述四类报表中列示项目的文字描述或明细资料,以及对未能在这些报表中列示项目的说明 5二、财务比率分析v反映偿债能力的财务比率v反映营运能力的财务比率v反映盈利能力的财务比率6反映偿债能力的财务比率v 短期偿债能力 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=(流动资产存货待摊费用)/流动负债 现金比率=(现金有价证券)/流动负债 v 长期偿债能力 负债比率=负债总额/资产总额 利息收入倍数=经营净利润/利息费用=(净利润所得税利息费用)/利息费用反映营运能力的财务比率v应收账款周转
3、率=销售净额/应收账款平均余额v存货周转率=销售成本/存货平均余额 v 流动资产周转率=销售净额/流动资产平均余额 v固定资产周转率=销售净额/固定资产平均净值 v总资产周转率=销售净额/总资产平均值反映盈利能力的财务比率v销售毛利率=(销售收入成本)/销售收入v营业利润率=营业利润/销售收入=(净利润所得税利息费用)/销售收入 v销售净利率=净利润/销售收入 v资产利润率=净利润/总资产平均值 v资本利润率=净利润/总资本平均值 v每股利润=净利润/流通股总股份三、现金流量分析v现金流量分析,是银行判断借款人还款能力、确定贷款风险具有非常重要的意义。v直接法:“自上而下法”(Top-Down
4、 Approach)v间接法:“自下而上法(Bottom-Up Approach)10现金流:三类经营活动经营活动:经营活动是经营活动是指企业投资指企业投资活动和筹资活动和筹资活动以外的活动以外的所有交易。所有交易。投资活动投资活动:长期资产的购建长期资产的购建和不包括在现金和不包括在现金等价物范围内的等价物范围内的投资及其处置活投资及其处置活动。动。筹资活动筹资活动:导致企业资导致企业资本及债务规本及债务规模和构成发模和构成发生变化的活生变化的活动。动。流入流入销售收入销售收入购置资产购置资产借入贷款借入贷款流出流出成本费用成本费用销售资产销售资产偿还贷款偿还贷款11四、预计财务报表与敏感性
5、分析 v预计财务报表第一步:预测未来销售收入第二步:预测销售成本。第三步:预测资产负债表和利润表的其他项目第四步:根据“资产=负债+所有者权益”,预测差额。12敏感性分析v分析预测假设与预测结果之间的关系v分析预测结果的稳定性v分析预测结果的可能性最好情形最坏情形最可能情形五、财务分析的局限性v财务报告不完全真实、准确v财务报告的信息不完备v财务报表中非货币信息的缺陷v财务报告分期性的缺陷v历史成本数据的局限性v会计方法的局限性第二节 企业非财务因素分析v必要性:财务分析有前述局限性,不能全面、准确地反映企业的财务状况影响企业还款能力和还款意愿的因素还很多,借款人的财务状况所不能完全反映和涵盖
6、v因素:行业因素分析经营因素分析管理因素分析行业因素分析v成本结构v成熟期v周期性v盈利性v依赖性v产品替代性v相关法律政策v经济技术环境经营因素分析v总体经营特征v产品v市场v采购环节v生产环节v销售环节管理因素分析v组织形式v管理层的素质和经验v管理层的稳定性v经营思想和风格v关联企业的经营管理v员工素质v内部控制与管理v财务管理能力v法律纠纷第三节 贷款担保分析v一、贷款担保及其种类v二、贷款抵押担保分析v三、贷款质押担保分析v四、贷款保证担保分析v五、贷款担保的作用和局限一、贷款的三种担保方式物的担保物的担保人的担保人的担保抵押抵押质押质押保证保证贷款人贷款人(银行)(银行)债权人或债
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