单位预算管理.pptx
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1、一、公共组织预算管理的意义公共组织预算的概念公共组织根据公共事业发展计划和公共事务管理任务编制的、并经规定程序批准的年度财务收支计划。分为政府组织(行政机关,不含政府本身)和事业单位单位预算两类。列为行政编制并接受财政拨款的社会团体参照行政单位预算执行。体现财政投入和事业计划、工作任务的规模和方向。公共组织预算管理的意义1、是公共组织履行自身职能的财力保证公共组织开展业务活动需要资金,由于业务活动目标的非营利性,所以大部分资金只能来源于财政,而预算就是财政拨款的依据。2、有利于加强国家宏观调控,实现财政的收支平衡公共组织收支活动,实质上是财政资金运动的继续和延伸。公共部门支出增加,直接导致财政
2、支出增加,并会扩大消费,影响财政收支平衡。2008年中央本级收入31622亿元,增长14%中央财政支出安排情况主要是:教育支出1561.76亿元,增长45.1%;科学技术支出1133.98亿元,按可比口径增长26%;社会保障和就业支出2761.61亿元,按可比口径增长24.2%;医疗卫生支出831.58亿元,增长25.2%;环境保护支出1027.51亿元,增长31.4%;农林水事务支出1450.49亿元,按可比口径增长17.2%;工业商业金融等事务(包括安全生产、粮棉油等重要物资储备、解决政策性粮食财务挂账本息等方面的事务)支出3373.24亿元,增长38.9%;国防支出4099.4亿元,增长
3、17.7%;一般公共服务支出2655.4亿元,增长14.3%,其中国内外债务付息1235.66亿元,增长24.4%;对地方税收返还和财力性转移支付12317.81亿元,增长12.8%。有利于提高公共组织财务管理水平1、通过预算全面反映公共组织财务收支状况,为公共组织财务管理提供了基本依据2、可以依照预算内容,规范公共组织收支活动运作3、可以以预算为基础,对实际工作进行评价与考核二、公共组织预算编制编制原则:政策性、可靠性、完整性、平衡性预算内容1、行政单位预算内容收入预算内容:拨入经费、预算外资金收入、其他收入支出预算内容:基本支出、项目支出基本支出指维持单位运转所需要的经费,包括人员经费和公
4、用经费项目支出主要指单位专项经费,如专项会议费、大型设备购置费等人员经费分为人员支出和对个人和家庭的补助支出。人员支出:基本工资(职务和级别)、津贴、补贴(物价补贴等)、奖金、伙食补助费、社会保障缴费、其他工资福利支出(如各种加班工资、编制外长期聘用人员和长期临时工工资等)对个人和家庭的补助支出:离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、奖励金(计划生育目标奖励、独生子女父母奖励)、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出(婴幼儿补贴、职工探亲旅费等)。公用支出包括商品和服务支出、其他资本性支出。商品和服务支出:办公费(办公用品、书报杂志等)、印刷费、咨询费、手续费、
5、水费、电费、邮电费(包括网络通讯费)、取暖费、物业管理费(包括综合治理、绿化、卫生等方面支出)、交通费、差旅费、出国费、维修(护)费(不含交通工具的固定资产修理、网路运行与维护费、修购基金)、租赁费、会议费、培训费(包括按规定计提的职工教育经费)、招待费、专用材料费、专用燃料费、劳务费(临时工、钟点工、评审费等)、委托业务费、工会经费、福利费、其他(行政赔偿和诉讼费、会员费、来访费、广告宣传、离休人员特需费等)其他资本性支出:房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建、其他基本建设支出。2、事业单位预算内容收入预算内容:事业收入、预算外资金收入、附属单位缴
6、款、其他收入、财政补助收入支出预算内容:基本支出、项目支出基本支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭补助支出。人员支出:基本工资(岗位和薪级)、津贴(岗位津贴、教龄津贴)、补贴(课时补贴)、奖金、伙食补助费、社会保障缴费、其他工资福利支出(如各种加班工资、编制外长期聘用人员和长期临时工工资等)对个人和家庭的补助支出:离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金(独生子女父母奖励)、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出。公共组织预算编制方法1、行政单位预算基本编制方法收入预算编制方法拨入经费:财政预算拨款预算外资金收入:财政专户拨款。包括行政事
7、业性收费(在不调整收费项目和标准前提下,各年之间收费收入大体相同)、政府性基金(按照批准项目和标准测算,包括各种附加)、主管部门集中收入、其他预算外收入(如财政专户利息)其他收入:如资产出租收入,按出租项目一一测算。支出预算编制方法基本支出预算:以定员定额方法编制预算(1)制定定员定额标准的依据。人员经费的定额标准:按国家工资制度和有关政策规定的开支范围、标准核定日常公用经费定额标准的核定:有文件规定的,一般以文件规定为准;按照试行办法的有关规定核定;对有文件规定但难以执行的,要根据实际情况作适当调整。(2)制定定员定额的程序和方法。明确定额的计算对象。基本支出是与人、物或工作任务相联系的,因
8、此定额计算对象必然是人、物或工作任务。收集基础数据。一般以年度财务决算数为依据,或通过专项调查收集有关数据资料。一般数据包括两部分:单位收支数;人员、资产、工作任务等基础数据。分析整理数据。主要是剔除一些不合理的因素。如单位自行发放的补贴、独生子女医药费不应在行政经费列支。核定各项定额支出标准。在此基础上编制基本支出预算。人员经费根据编制内人数与各单项定额标准核定;日常公用经费以人员为计算对象的部分,根据编制内人数与各单项定额标准核定,以消耗为计算对象的部分,根据单位实物数量与实物定额标准核定。2、事业单位预算基本编制方法收入预算编制1)财政补助收入测算事业收入测算2)财政补助收入测算3)附属
9、单位缴款测算4)上级补助收入测算5)其他收入测算6)经营收入测算支出预算编制基本支出预算:1)计算人员经费:工资:按单位编制内实有人数和政策规定的标准计算津贴、补贴:按单位编制内实有人数和政策规定的标准计算福利费:按单位编制内实有人数和财政规定的标准计算2)计算公用经费事业单位预算编制资料一所市属小学2006年的基本情况:该小学在职教职工70人,其中在编教师51人,管理人员8人,外聘教师11人。在学校现有的62名教师(含外聘)中65%以上具有大学本科学历,60%以上具有小学高级及以上职称。学校拥有较多的先进课题,是100%的多媒体教室。每一个教室平均投资8万元左右,都配备了一台电脑,一台实物展
10、台,一台投影机。全校电脑均已接上因特网,并组成校内局域网,实现资源共享,且教室使用率近100%。小学包括两个校区,6个年级,每个年级4个班,每个班约35名学生,共有837名学生,师生比例达到113.5。该小学2006年度财务收支情况:一、经费收入情况1、本年度(1月至12月)财政拨入经费4039028.5元。2、事业收入(学费收入):4284197元。3、其他收入:95934.06元,收入总计:8419159.56元。二、经费支出情况1、人员支出6525641.2元,(1)在编人员基本工资1303128;津贴、奖金、考核奖4343761;社会保障缴费878752.2(2)临时工工资(借聘教师)
11、144000。2、公用经费支出1514491.99元(含临时工工资),占总支出的17。4%。3、对个人和家庭的补助支出1752117.98元,占总支出的20。2%。4、上缴上级支出1755243.6元,占总支出的20。2%。支出总计:9795376.79元。2007年该小学人员情况:学生情况:计划招生数140名,毕业140名。教师情况:07年3月1名教师到年龄退休,教育局未下达增加教师编制名额。3、部门预算的编制、部门预算的编制部门预算的概念部门预算的概念 指政府各部门依据国家有关指政府各部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要,政策规定及其行使职能的需要,由基层预算单位编制,逐级上由基层预
12、算单位编制,逐级上报、审核、汇总,经财政部门报、审核、汇总,经财政部门审核后提交立法机关依法批准审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财的涵盖部门各项收支的综合财政收支计划。政收支计划。从编制范围看,部门预算涵盖了部从编制范围看,部门预算涵盖了部门或单位所有的收入和支出门或单位所有的收入和支出从支出角度看,部门预算包括部门从支出角度看,部门预算包括部门或单位所有按支出功能分类的不同或单位所有按支出功能分类的不同用途的资金用途的资金从编制程序看,部门预算是汇总预从编制程序看,部门预算是汇总预算算从细化程度看,部门预算既细化到从细化程度看,部门预算既细化到了具体预算单位和项目,又细化到
13、了具体预算单位和项目,又细化到了按预算科目划分的各支出功能了按预算科目划分的各支出功能从合法性看,部门预算必须在符合从合法性看,部门预算必须在符合国家有关政策、规定的前提下按财国家有关政策、规定的前提下按财政部门核定的预算控制数编制政部门核定的预算控制数编制部门预算的基本框架部门预算的基本框架1)部门预算的主要内容)部门预算的主要内容部部门门预预算算主主要要包包括括一一般般预预算算和和基金预算。基金预算。一一般般预预算算:由由一一般般预预算算收收入入和和一般预算支出组成。一般预算支出组成。一一般般预预算算收收入入主主要要是是指指部部门门及及所所属属事事业业单单位位取取得得的的财财政政拨拨款款、
14、行行政政单单位位预预算算外外资资金金、事事业业收收入入、事事业业单单位位经经营营收收入入、其他收入等。其他收入等。一一般般预预算算支支出出主主要要是是指指部部门门及及所所属属事事业业单单位位的的基基本本建建设设支支出出、挖挖潜潜改改造造和和科科技技三三项项费费用用、各各项项事事业业费费、社社会会保保障障支支出及其他支出等。出及其他支出等。部门支出预算可分为基部门支出预算可分为基本支出预算和项目支出预算。本支出预算和项目支出预算。基本支出预算:为行政机构正基本支出预算:为行政机构正常运转的全部支出预算,包括常运转的全部支出预算,包括人员经费和公用经费两部分。人员经费和公用经费两部分。项目支出预算
15、:为完成部门的项目支出预算:为完成部门的职责和任务,按规定的用途和职责和任务,按规定的用途和对象编制的专门项目支出预算,对象编制的专门项目支出预算,包括大型修缮项目、大型购置包括大型修缮项目、大型购置项目、大型会议项目和其他专项目、大型会议项目和其他专项业务项目。项业务项目。基基金金预预算算:由由基基金金预预算算收收入入和和基金预算支出组成。基金预算支出组成。基基金金预预算算收收入入包包括括部部门门按按国国家家规规定定取取得得的的基基金金收收入入,如如水水利利部部门门的的水水利利建建设设基基金金、电电力力部部门门的的电电力力基基金金、铁铁路路部部门的铁路建设基金等。门的铁路建设基金等。基基金金
16、预预算算支支出出是是部部门门按按国国家家规规定从基金中开支的各项支出。定从基金中开支的各项支出。2)基本框架)基本框架部门预算部门预算部门收入预算部门收入预算部门一般预算部门一般预算部门支出预算部门支出预算部门基金预算部门基金预算财财政政拨拨款款收收入入预预算算外外收收入入其其他他收收入入等等基基本本支支出出项项目目支支出出基基金金收收入入预预算算基基金金支支出出预预算算行行政政性性收收费费收收入入主主管管部部门门集集中中收收入入其其他他预预算算外外收收入入事事业业收收入入附附属属单单位位上上缴缴收收入入事事业业单单位位经经营营收收入入其其他他收收入入人人员员经经费费日日常常公公用用经经费费基
17、基本本建建设设支支出出项项目目行行政政事事业业性性项项目目其其他他项项目目政政府府性性基基金金收收入入政政府府性性基基金金支支出出部门预算与传统预算的区别部门预算与传统预算的区别1)预算编制的分类基础不同)预算编制的分类基础不同传统预算:传统预算:按支出功能分类按支出功能分类部门预算:部门预算:按部门或单位分解按部门或单位分解2)预算涵盖的范围不同)预算涵盖的范围不同传统预算:传统预算:仅限于预算内资金收支仅限于预算内资金收支部门预算:部门预算:涵盖了预算部门的全部收支涵盖了预算部门的全部收支3)预算管理的方式不同)预算管理的方式不同传传统统预预算算:一一个个部部门门不不同同功功能能的的经经费
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