下半年湖北省注册会计师考试审计被审计单位的控制考试题.docx
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1、下半年湖北省注册会计师考试审计被审计单位的控制考试题资料仅供参考 下半年湖北省年注册会计师考试审计:被审计单位的控制考试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了,她们在大学时就是好朋友,所学专业都是会计。毕业后,琼继承了其父亲的家族产业,她家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作,琼就在她家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员,随着约翰才能的不断发挥,琼逐渐对她委以重用。一段时间之后,约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信
2、任并处理着所有的财务活动。没有人检查她的工作。琼决定扩展业务,开设一些新的商店。(2)琼一般处理最紧急的问题即她大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下,约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功,但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少,她甚至不必担心需要使帐户平衡。但她变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”,她自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)她为公司的成功所付出的远远大于公司给予她的回报。她认为需要两个或三个人才能替代她的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)她开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车,每年带领全家进行数次旅行。(6)她还加入了一家奢华的乡村俱乐
3、部。然而,家中也出现了一些变化A:文件征兆。B:事态压力。C:犯罪机会。D:身体征兆。 2、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是A:货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对;B:销售发票预先编号并独立地核算,并一直传递至销售日记账;C:记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离;D:客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。3、在注意到几处红旗标志之后,内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述A:扩大审计活动,以确定进一步调查是否合理;B:向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性,并向她们询问是否继续审计工作;C:向外部法律顾问咨
4、询,确定要采取的一系列行动,如批准已提交的审计工作方案,确保这些方案在法律范围内是可接受的;D:向审计委员会报告这一事实,并要求提供专款,聘用外部服务提供者,以协助调查可能存在的舞弊行为。 4、与封闭型系统相比,开放型系统的特点是A:更多依赖特定卖方。B:可移植性受到进一步的限制。C:较廉价的组件。D:互通性降低。5、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通,此后调查工作就转给了该部门。可是,一个月以后,审计师发现,市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况,审计师应该A:马上将该情况和审计发现向合适的政府监管
5、机构报告,因为审计师不能明知故犯,成为非法行为的同伙;B:马上将该情况和审计发现向审计委员会报告;C:将审计发现向外部审计师报告,因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为;D:不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告,而且审计师无权进一步开展调查工作。 6、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确?A:它确定了内部审计部门的权力和职责。B:它规定内部审计部门所需的最少资源。C:它为评估内部审计部门提供依据。D:它应得到高级管理层和董事会的批准。 7、一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为,下一步她应该A:立即将此事报告给有关司法机关,因为涉及到犯罪。B:不作任何评
6、价,但在审计报告中描述可疑的贪污行为。C:立即将此事报告给适当级别的管理局。D:立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。 8、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表示的意见做出了最佳界定A:重要审计发现的总结;B:内部审计师对所审核情形的专业判断;C:为纠正措施提出的建议;D:在审计报告中包含的结论。 9、内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表,以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素部门经理完成利润指标的压力。经营活动的复杂程度;部门员工的胜任程度;部门内会计账户受主观影响的美元余额,例如退休后津贴(Post-retirement b
7、enefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议,以达成对部门员工胜任情形的共识。其它因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数,然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中,正确的是A:风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素,因而不可能进行预值的计算。B:将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的,因为风险级别不可量化;C:仅数的确定具有主观性,必须经过多元回归分析等程序来确定;D:经过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。 10、控制自评的要素包括 将参与员工视为过
8、程的拥有者; 接受员工有关风险和控制的调研; 在本事域对员工进行单独地面谈。A:仅有;B:仅有;C:仅有和;D:,和。11、对于跨国公司而言,内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表,以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因?A:国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计;B:如果单独开展工作,内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求;C:管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计;D:外部审计师的典型职责是财务审计,而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。 12、一个复杂电子设备(例如示波器和显微镜)的制造商一直随产品附有厚
9、的纸质使用手册,现在它想减少手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体?A:一次写多次读介质(WORM)B:数字声音磁带(DAT)C:紧凑式只读存储器(CD-ROM)D:计算机输出的缩微印刷品(COM) 13、以下哪项审计的要素不总是需要的A:对业务目标的表述;B:确认所审核活动的陈述;C:有关的事实陈述;D:对所审核活动的观察和建议的影响的评价。14、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近,该部门发布了以下用水报告 业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标
10、 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据第一季度的泄露修复业务报告,内部审计师能够得出以下哪项结论?A:应该改变操作标准B:应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施C:已建立的操作标准被理解和遵守D:泄露修复项目配备的人员过多 15、在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时,内部审计师们考虑下载几天的交易额,建立专门文件,再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是A:数据可能不够充分,无法发现不常出现的问题。B:从
11、其设计目的看,审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。C:所需审计技术对审计师来说是陌生领域。D:选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。 16、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制?A:允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令;B:要求汇出方和接受地点都使用指示标记;C:要求接受方金融机构使用回叫系统;D:只用清晰的文本传送数据,以防止擅自窃听。 17、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数;(
12、2)车辆运行里程数;(3)设备使用年数;(4)环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整,但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释;编制正开展的维修项目清单,并与制造业维修指南进行比较;对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题;审核截止日报告,确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中;审核派遣时间安排,确定是否存在车辆正在使用的同时,维修部门报告中将其列为维修的情形;与厂里安全部门讨论。上述行动中,应采用怎样的优先顺序A:,和;B:,和;C:,和;D
13、:,和。 18、公司正在考虑进行一项收购业务,内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关?A:检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据,并验证债务期间;B:追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告;C:从应付账款清单中抽取样本,并验证附属收货报告、采购定单和发票;D:向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。 19、在审计过程中,审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是她遇到的第一次盗用公款事件,而且本组织有保安部门,该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人
14、员违反了道德守则,那么最可能违反的是A:没有表现出应有的勤奋。B:缺乏对组织的忠诚。C:没有此领域的法定资格。D:没有遵循法律。 20、在现金审计过程中,内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点,而且未采取任何安全或保安措施,在于相关经理人员的沟经过程中,审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其它损失;因此没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当A:提供书面中期报告。并在最终报告中,关注于应采取的改进措施;B:解释所有的事实,但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳;C:由于公司从未发现现金失窃,因此没有必要报告该审计结果;D:广泛散发审计报告;这是件大事,必须确保
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