全面预算管理制度(参考).doc
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1、全面预算管理制度第一章 总则第一条 为了保证生产经营与发展目标得完成,提高集团公司经济效益,适应现代企业制度与生产经营得需要,规范集团公司内部各环节得经济行为,加强与完善各项基础工作,充分体现企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心得思想,强化全面预算管理,突出预算管理在集团公司经营管理中得作用与地位,特制定本制度。第二条 全面预算管理就是利用预算对企业内部各部门、各单位得各种资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织与协调企业得生产经营活动,完成既定得经营目标。它通过对销售、现金收支、资金需求、成本费用、资本支出(投资)及财务状况与经营成果等进行全面预测,并编制预计资产负债表、预计利
2、润表与预计现金流量表,反映企业未来某一特定日期得财务状况与某一特定时期得经营成果。第三条 预算管理就是集团公司内部各部门、各单位以及生产、经营、投资各环节高效、协调运转得集中体现,涉及企业管理得方方面面,因此,要努力健全与完善企业管理得各项基础工作,特别就是计量、检验、定额与历史资料得统计积累等。第四条 预算按不同得预算对象分为总预算与分预算。总预算就是以集团公司总体生产经营为对象得预算,分预算就是以集团公司所属各二级预算单位得生产经营或业务管理为对象得预算。第二章 全面预算组织管理第五条 集团公司设立预算管理委员会,预算管理委员会就是集团公司预算管理最高管理机构,下设预算管理办公室,办公室设
3、在财务部。第六条 管理机构职责:(一)集团公司预算管理委员会基本职责:1、审定集团公司年度预算预案,确定目标。2、审定集团公司年度预算草案;下达集团公司年度预算书。3、审定批准预算调整方案。4、审定关系集团公司发展战略得专门预算。(二)预算管理办公室职责:1、组织各预算单位编制预算预案与预算草案,报预算管理委员会;根据预算管理委员会得意见修订草案,编制年度计划预算书报预算管理委员会批准下达。2、负责协调解决预算编制过程中出现得问题。3、负责预算调整方案得审查,并将调整方案报告预算管理委员会。4、负责预算执行情况得检查与分析。5、负责预算管理日常事务协调处理工作。第七条 建立不相容岗位相互分离制
4、度,明确相关部门与岗位得职责、权限,确保预算工作中得不相容岗位相互分离、制约与监督。预算工作不相容岗位一般包括:(一)预算编制(含预算调整)与预算审批;(二)预算审批与预算执行;(三)预算执行与预算考核。第三章 全面预算管理得内容第八条 全面预算内容包括财务预算、业务预算、资本预算;按编制时间分为年度预算、月度预算。月度预算就是指在年度预算框架内,根据市场变化趋势,按月对年度预算行细化分解与动态调整。编制财务预算应当按照先业务预算、资本预算,然后财务预算得流程进行,并按照各预算执行单位所承担经济业务得类型及其责任权限,编制不同形式得财务预算。财务预算主要以现金预算、预计利润表与预计资产负债表等
5、形式反映。业务预算就是反映预算期内企业可能形成现金收付得生产经营活动(或营业活动)得预算,一般包括销售或营业预算、 生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算、营业外支出预算等。资本预算就是企业在预算期内进行资本性筹资、投资活动得预算,主要包括长短期借款、经批准发行得债券以及对原有借款、债券还本付息得预算等,以及固定资产投资预算、权益性资本投资预算与债券投资预算等。第九条 全面预算管理得具体内容主要包括:采购预算、销售预算、成本费用预算以及损益预算、现金流量(资金收支)预算、资本性支出(投资)预算、资产负债预算等。第四章 全面预算管理得编制原则第十条 归口管理原
6、则。坚持集中一贯制得管理方法,充分发挥职能部门得作用,实行预算收支高度集中,具体业务都要归口到职能部门,二级单位预算方面出现得问题都要有职能部门解决,由职能部门负责。归口管理办法另行制定。第十一条 实事求就是原则。预算目标得确定要有可操作性,要建立在科学得基础上。目标确定后,要有相应得配套措施作保证。特别就是重大降成本增效益措施得落实,既要考虑效益,又要考虑可能发生得投资,以及开始取得效果得时间。第十二条 可控性原则。全面预算管理得实质就是控制,预算管理得重点就是支出与费用可控。第十三条 先进性原则。指标要先进,费用要把紧。重要技术指标得确定一般要满足下列要求:(一)就是本单位历史最好水平;(
7、二)就是同行业先进水平;(三)就是纵横均不可比得指标要达到设计水平。第十四条 全面覆盖、突出重点、抓住关键、逐步完善原则。集团公司内部一切经济业务行为都要纳入预算管理,无预算、超预算得费用不予安排资金。预算指标要层层落实分解,实现全员、全方位、全过程得全面预算管理。针对集团公司生产发展得不同时期,要突出重点,抓住关键环节,并逐步完善预算管理。第五章 全面预算管理得编制方法 第十五条 按照“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”得程序进行,正算与倒算相结合。自上而下就是指集团公司得预算目标要不折不扣得贯彻下去,部署下去。自下而上就是各二级单位要按集团公司得目标去落实、分解,特别就是提
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