个人所得税习题(00001).doc
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1、个人所得税习题个人所得税1、【单选】我国目前个人所得税采用( )。A.分类征收制 B.综合征收制C.混合征收制 D.分类与综合相结合的模式【答案】A 2、【多选】张某承包了一家餐厅,餐厅每年支付张某承包收入10万元,张某不参与分享经营成果;李某承包了一家国有招待所,承包合同规定每月支付李某工资4000元,还规定每年要上交承包费50万元,其余经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的是( )。A.张某取得的承包费按照工资薪金项目征税B.张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税C.李某取得的工资按照工资薪金项目征税D.李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经
2、营所得项目征税【答案】AD 3、【多选】下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。 A.外部董事的董事费收入B.个人兼职收入C.教师受聘给企业讲座取得的收入D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入【答案】ABCD 4、【单选】下列属于稿酬所得的项目有( )。 A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入【答案】C 5、【多选】下列个人收入,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。A.个人取得的特许权经济赔偿收入B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C.作家公
3、开拍卖自己写作时用过的金笔的收入D.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入【答案】ABD6、【单选】个人所得税法规定,对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收,所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指()。A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元【答案】B 7、【单选】依据个人所得税相关规定,计算财产转让所得时,下列各项准予扣除的是( )。A定额800元 B定额800元或定率20%C财产净值 D财产原值和合理费用【答案】D 8、【计算题】王某是
4、一家企业的外部董事,2010年取得董事费8万元,当即拿出2万元通过政府捐赠给受灾地区,其应纳税所得额为多少。【答案及解析】属于劳务报酬所得。不考虑捐赠的应纳税所得额=8(1-20%)=6.4(万元) 捐赠限额=6.430%=1.92(万元);捐赠超限额,只能按照限额扣减。 应纳税所得额=6.4-1.92=4.48(万元)。9、【单选】王先生2011年10月达到规定退休年龄而退休,每月领取退休工资1700元,4月份被一家公司聘用,月工资4000元。2011年10月王先生应缴纳个人所得税( )元。 A20 B75 C15 D10【答案】C【解析】正式退休金免纳个人所得税,再任职收入按照工资薪金所得
5、纳税。4月王先生应纳个人所得税=(4000-3500)3%=15(元)。 10、【计算】中国公民肖某2011年11月份取得当月工薪收入4000元和2010年的年终奖金36000元。肖某11月份应纳个人所得税是多少。【答案及解析】计算过程: 3600012=3000(元),适用的所得税税率为10%,速算扣除数是105元。 肖某1月份应纳个人所得税=(4000-3500)3%+3600010%-105=15+3495=3510(元) 当月工薪4000元扣除生计费后(3500)依规定税率(3%)计税15元;36000元一次性奖金除12算出月平均奖金3000元,不扣费用直接对应税率10%,360001
6、0%-105=3495(元),再将两者税额相加。11、【判断】中国公民王某的2011年12月份工资3000元,当月一次性取得上年奖金6000元,王某全年应缴个人所得税为165元。【解析】计算过程: 首先,判断适用税率和速算扣除数:6000-(3500-3000)12=458.33(元);税率3%。 其次,计算税额(6000-3500+3000)3=165(元)。12、【计算】中国公民李某2011年11月份取得当月工薪收入4300元和2010年的年终税后奖金24000元。计算李某11月份应纳个人所得税?【答案及解析】李某1月份应纳个人所得税的计算过程: 当月工资应纳个人所得税=(4300-350
7、0)3%=24(元) 税后年终奖应纳个人所得税: 第一步:24000/12=2000(元),第一次查找税率为10%,速算扣除数为105。 第二步:换算成含税一次性奖金=(24000-105)/(1-10%)=26550(元) 第三步:26550/12=2212.15元,第二次查找税率为10%,速算扣除数105。 第四步:2655010%-105=2550(元) 验算:税后奖金+税=税前奖金 24000+2550=26550 当月共纳个人所得税24+2550=2574(元)。13、【计算】2012年3月,某单位增效减员与在单位工作了10年的张三解除劳动关系,取得一次性补偿收入10万元,当地上年职
8、工平均工资20000元,则张三该项收入应纳的个人所得税是多少?【答案及解析】计算免征额=2万元3=6(万元)按其工作年限平摊其应税收入,即其工作多少年,就将应税收入看作多少个月的工资,最后再推回全部应纳税额: 视同月应纳税所得额=(100000-60000)/10-3500=500(元)应纳税=(5003%)10=1510=150(元)14、【计算】2012年3月,某单位增效减员与在单位工作了16年的李四解除劳动关系,取得一次性补偿收入12万元,当地上年职工平均工资20000元,则李四该项收入应纳个人所得税多少。 【答案及解析】具体计算过程:计算免征额=2万元3=6(万元)按其工作年限平摊其应
9、税收入,即其工作多少年,就将应税收入看作多少个月的工资,但最多不能超过12个月,最后再推回全部应纳税额:视同月应纳税所得额=(120000-60000)/12-3500=1500(元)应纳税=(15003%)12=4512=540(元)15、某演员一次获得表演收入60000元,其应适用于加征5成的情况。计算其应纳个人所得税税额? 应纳税所得额=60000(1-20%)=48000(元) 应纳个人所得税税额=4800030%-2000=12400(元)。16、【单选题】作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元,自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天,每天稿酬450元。
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