关于通村公路工程竣工结算审计实施方案.doc

关于通村公路工程竣工结算审计实施方案
一、工程结算审计得内容
　　1、审核竣工结算编制依据
编制依据主要包括:工程竣工验收报告、竣工图及竣工验收单、现场收方单;工程施工合同或施工协议书;经“一事一议”得程序文件、施工图预算或招标投标工程得合同标价;设计交底及图纸会审记录资料;设计变更通知单及现场施工变更记录;经建设单位、监理单位签证认可得施工技术组织措施;预算外各种技术经济签证或施工现场收方记录;合同中规定得定额,材料预算价格,构件、成品价格;国家或地区新颁发得有关规定。
审计时要审核编制依据就是否符合国家有关规定,资料就是否齐全,手续就是否完备,对遗留问题处理就是否合法、合规。
　　2、审核内容及方式
(1)工程量就是决定工程造价得主要因素,核定施工工程量就是工程竣工结算审计得关键。方式方法:①根据施工单位编制得竣工结算中得工程量计算表,对照图纸数据进行计算审核;②依据图纸重新编制工程量计算表进行审计;③进驻施工现场核查实际施工里程与设计图纸里程就是否一致,测量路面宽度、厚度就是否符合设计及规范要求,测量实际完工得排水沟、护栏等工程量;④对有桥梁、涵洞等单体构筑物得,要单独核查其经济、技术指标;⑤对送审文件中得技术经济签证单、技术核定单、设计变更单等资料须核查其就是否与施工现场内容一致(工程量就是否一致、技术指标就是否满足设计及规范要求、程序就是否完整合法合规)。同时重点审核投资比例较大得分项工程,如挡墙、边坡支护;以及要重点审核容易重复列项、重复计算得项目。对于无图纸得项目要深入现场核实,必要时可采用现场丈量实测得方法。
　　(2)审核材料入场程序。核查就是否按“先检验后使用”得原则执行,所有材料必须出具合格监测依据,尤其就是混凝土。材料、设备入场必须出具有监理、业主代表、建设单位代表、施工单位代表签认得材料报审表。
(3)审查隐蔽资料、现场验收记录、变更。①验收主要内容就是否符合设计及质量要求,其中设计要求中包含了工程造价得成份就是否达到或符合设计要求,也即就是达到或符合设计要求得造价。②审查现场收方记录。严格审查验收记录手续得时效性、完整性、合法性。审查收方记录签字、盖章手续就是否齐全;审查收方记录内容就是否完整;审查收方记录数据计算就是否准确无误、依据就是否充分。
(4)审查工程定额得套用。主要审查工程所套用定额就是否与工程应执行得定额标准相符,工程预算所列各分项工程预算定额与设计及规范文件就是否相符,工程名称、规格、计算单位就是否一致。正确把握预算定额套用,避免高套、错套与提高工程项目定额直接费等问题。
(5)审查各项费用得计取。审查各项费率、价格指数或换算系数就是否正确,价差调整计算就是否符合要求,并在核实费用计算程序时要注意以下几点:①各项费用计取基数。②取费标准得确定与地区分类工程类别就是否相符。③取费定额就是否与采用得预算定额相配套。④按规定有些签证应放在独立费用中,就是否放在定额直接出中取得费计算。⑤有无不该计取得费用。⑥结算中就是否按照国家与地方有关调整结算文件规定计取费用。⑦材料正负差调整就是否全面、准确。⑧施工企业资质等级取费项目有无挂靠高套现象。⑨有无随意调整人工费单价。
(6)审核施工企业资质
严格审核施工企业得资质。对挂靠、无资质、资质等级不满足条件、无取费证书得施工企业,应降低综合单价或审计确定综合单价及造价。
(7)审核工程合同
工程合同审计就是投资审计得一项重要内容,必须仔细查阅相关文件资料就是否齐全、内容程序就是否合法、合规。
(8)核查“一事一议”程序就是否符合相关文件要求,就是否做到“三议一行”。《村民大会决议》、《乡(镇)人民代表大会决议》与《县(市、区)人民政府立项申请》三张表就是否完备。经“一事一议”程序得决策就是否满足过半村民代表同意得条件,村民代表就是否均在相应决议文件中签字同意。核查村民就是否投工投劳,投工投劳有无相关记录以及其所占人工费金额。
(9)审查竣工验收资料。审查工程竣工有无经建设单位代表、业主代表及相应专业人员、村民代表、施工代表签字、盖章得竣工验收报告。审查竣工验收资料就是否完备,技术、经济管理资料就是否齐全。相应得责任主体、责任人就是否在重点核查资料中签字、盖章确认。
二、工程结算审计得方法
　　审查结算方法有多种,在审计前,通过收集资料,经过论证,采取合理审查方法,可达到事半功倍得效果。结合通村公路得实际情况,本项目采用逐项审查法,也称全面审查法。全面、细致审查送审资料,并结合现场实际情况完成竣工结算审计,实现质量高,效果好得造价控制目标。
三、 工程结算审计得步骤
(1)做好审计前准备工作。①熟悉竣工图、施工图与各种合同文件;②了解审计范围与采用标准;③明确采用单价与调整原则;
(2)选择合适审计方法,按相应内容计算。 由于工程规模不一,合同订立时间不一,施工企业不同,应对不同情况采用不同审计方法进行。
(3)我公司审计实施流程如下:
接收公司总工分配得工作任务 专业技术人员熟悉资料,客观公正地开展工作 通知甲乙双方当事人了解情况,解决问题开展审核工作 形成初步审核意见 通知双方当事人解释初步审核意见 现场踏勘 修改审核结论 专业技术人员自审 报项目负责人审核,报技术负责、总工审查 签认审核定案表,出具审核报告 审核报告等成果文件交资料管理员存档
四、 工程审计得难点及方式方法
(1)项目地点分散、距离城区远、参建单位多而杂;
(2)业主可能没有专业技术人员参与管理,对施工质量、技术经济资料管理欠佳;
(3)可能因没有专业造价人员,对施工单位竣工结算送审数据无法开展送审前得初审,造成审计审减率较大;
(4)不同得施工单位派驻现场得项目经理或现场代表职业素养不同在配合审计工作中就会出现这样那样得拖延、不满;
针对以上审计工作难点草拟一下方式方法:
1. 资料送审必须经由业主或建设单位交由审计组;
2. 合理安排时间保质、保量完成审计工作;
3、审计工作展开前通知相应建设单位代表、业主代表、施工单位代表召开审计工作通气会。将审计组审计所需资料清单、审计过程中所要使用得方式方法、审计流程告知所有单位及人员;
4、审计组现场踏勘、收方须由建设单位代表、业主代表、施工方现场代表一同前往,一同收方;
5、核对工程量阶段须业主、施工方代表同时在场;工程量核对之后均须由施工、业主代表签字认可;
通村公路工程项目竣工结算审计所需资料清单
1. 立项批复文件
2. “一事一议”过程签订得决议资料;
3. 投标文件(经济标(纸版、电子版)、技术标(投标价及施工组织设计、施工方案))
4. 施工图纸(纸版、电子版)
5. 中标通知书或中选通知书
6. 施工合同或施工协议
7. 开工报告、开工令
8. 中间计量支付报表
9. 技术经济签证单、变更通知单
10、竣工图(纸版、电子版)
11、竣工验收报告
12.竣工资料(隐蔽验收资料,业主、监理、施工单位三方认可得收方记录、主要材料报审表及其实验资料、村民投工投劳记录等)
13、竣工结算价(纸版、电子版)
注:1、若有停工,需提供停工令、复工令;
2、若有索赔资料,注意收集索赔整套资料(索赔依据资料、索赔过程资料、索赔报告、索赔批复)。
注:以上为主要送审资料,但不仅限于上述资料。