基础会计案例(附答案).doc
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1、(一)资料: 1.某股份有限公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17,所得税税率为25。2.该公司2013年12月发生得经济业务如下: (1)1日收到银行通知,用银行存款支付到期得商业承兑汇票100 000元。 (2)计划成本法下,1日购入原材料一批,用银行存款支付货款150 000元,以及购入材料支付得增值税额为25 500元,款项已付,材料未到。 (3)2日收到原材料一批,实际成本100 000元,计划成本95 000元,材料已验收入库,货款已于上月支付。 (4)5日销售产品一批,销售价款300 000元(不含应收取得增值税),该批产品实际成本180 000元,产品已发出,货款未收到。 (
2、5)7日购入不需安装得设备1台,价款85 470元,支付得增值税14 530元,支付包装费、运杂费1 000元。价款及包装费、运杂费均以银行存款支付。设备已交付使用。 (6)8日工程应付工资200 000元,应付职工福利费28 000元。 (7)8日计算应予资本化得长期借款利息150 000元。该项借款本息未付。 (8)9日一项工程完工,交付生产使用,已办理竣工手续,固定资产价值1 400 000元。 (9)10日从银行借入3年期借款400 000元,借款已入银行账户,该项借款用于购建固定资产。 (10)11日销售产品一批,销售价款700 000元,应收得增值税额119 000元,销售产品得实
3、际成本420 000元,货款银行已收妥。(11)12日公司将要到期得一张面值为200 000元得无息银行承兑汇票(不含增值税),连同解讫通知与进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回得进账单一联。款项银行已收妥。(12)13日收到现金股利30 000元,已存入银行。(13)20日归还短期借款本金250 000元,利息12 500元,已预提。(14)20日提取现金500 000元,准备发放工资。(15)20日支付工资500 000元, (16)31日分配应支付得职工工资,其中包括支付给在建工程人员得工资200 000元,生产人员工资275 000元,车间管理人员工资10 000元;行政管理部门人员
4、工资15 000元。 (17)31日提取应计入本期损益得借款利息共21 500元,其中,短期借款利息11 500元;长期借款利息10 000元。(18)31日基本生产领用原材料,计划成本700 000元; (19)31日结转上述领用原材料,材料成本差异率为5。 (20)31日计提固定资产折旧100 000元,其中计入制造费用80 000元;管理费用20 000元。 (21)31日收到应收账款51 000元,存入银行。(22)31日用银行存款支付产品展览费10 000元。 (23)31日结转本月发生得制造费用233900,计算并结转本期完工产品成本1 282 400元。没有期初在产品,本期生产得
5、产品全部完工入库。 (24)31日广告费10 000元,已用银行存款支付。 (25)31日公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批,价款250 000元,增值税额为42 500元,收到292 500元得商业承兑汇票1张,产品实际成本150000元。 (26)31日公司本期产品销售应交纳得教育费附加为2 000元。 (27)31日用银行存款交纳增值税100 000元;教育费附加2 000元。 (28)31日结转本期产品销售成本750 000元。 (29)31日将各收支科目结转至本年利润。 (30)31日计算并结转应交所得税(税率为25)105375元。结转本年净利润。 (31)31日提取法定盈余
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