完整版会计分录大全.pptx
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1、完整版会计分录大全2018.3.5一、现金核算一、现金核算(一)现金收入(一)现金收入1、提现、提现 借:库存现金借:库存现金 贷:银行存款贷:银行存款 2、销售产品收到现金、销售产品收到现金 借:库存现金借:库存现金 贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费应交税费应交增值税(销项税额)应交增值税(销项税额)3、退回暂借多余现金、退回暂借多余现金借:库存现金借:库存现金 管理费用管理费用 贷:其他应收款贷:其他应收款4、盘盈现金、盘盈现金批准前:借:库存现金批准前:借:库存现金 贷:待处理财产损溢贷:待处理财产损溢批准后:借:待处理财产
2、损溢批准后:借:待处理财产损溢 贷:营业外收入(无主款项)贷:营业外收入(无主款项)其他应付款(有主款项)其他应付款(有主款项)(二)现金支出(二)现金支出1、现金存入银行、现金存入银行借:银行存款借:银行存款 贷:库存现金贷:库存现金2、出差等暂借、出差等暂借借:其他应收款借:其他应收款 贷:库存现金贷:库存现金3、发工资等、发工资等借:应付职工薪酬借:应付职工薪酬工资工资 贷:库存现金贷:库存现金4、购买或支付零星物资办公费等、购买或支付零星物资办公费等借:管理费用借:管理费用/销售费用销售费用/制造费用制造费用 应交税费应交税费应交增值税(进项税额)(取得专票)应交增值税(进项税额)(取
3、得专票)贷:库存现金贷:库存现金5、盘亏、盘亏批准前:借:待处理财产损溢批准前:借:待处理财产损溢 贷:库存现金贷:库存现金批准后:借:其他应收款(责任赔偿部分)批准后:借:其他应收款(责任赔偿部分)管理费用(企业承担部分)管理费用(企业承担部分)贷:待处理财产损溢贷:待处理财产损溢二、银行存款核算二、银行存款核算(一)收入(一)收入1 1、现金存入银行、现金存入银行借:银行存款借:银行存款 贷:库存现金贷:库存现金2、销售产品收到现金、销售产品收到现金借:银行存款借:银行存款 贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费应交税费应交增值税(
4、销项税额)应交增值税(销项税额)3、向银行借款存入银行、向银行借款存入银行借:银行存款借:银行存款 贷:短期借款贷:短期借款/长期借款长期借款(二)支出(二)支出1、提现、提现借:库存现金借:库存现金 贷:银行存款贷:银行存款2、用存款购买原材料、用存款购买原材料 借:原材料借:原材料/在途物资在途物资 应交税费应交税费应交增值税(进项税额)应交增值税(进项税额)贷:银行存款贷:银行存款3、用存款购买固定资产、用存款购买固定资产借:固定资产借:固定资产 应交税费应交税费应交增值税(进项税额)应交增值税(进项税额)贷:银行存款贷:银行存款4、用存款支付相关费用、用存款支付相关费用借:管理费用借:
5、管理费用/销售费用销售费用/财务费用财务费用/制造费用制造费用 应交税费应交税费应交增值税(进项税额)(取得专票)应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:银行存款贷:银行存款5 5、归还银行借款、归还银行借款借:短期借款借:短期借款/长期借款长期借款 贷:银行存款贷:银行存款三、其他货币资金核算三、其他货币资金核算1 1、存入、存入借:其他货币资金借:其他货币资金XXXX 贷:银行存款贷:银行存款2 2、使用、使用借:原材料借:原材料/在途物资等在途物资等 应交税费应交税费应交增值税(进项税额)应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金贷:其他货币资金XXXX3 3、剩余转回、剩余转回借:银行存款借
6、:银行存款 贷:其他货币资金贷:其他货币资金XXXX四、应收账款(应收票据)核算四、应收账款(应收票据)核算1 1、销售货物,货款未收、销售货物,货款未收借:应收账款借:应收账款/应收票据应收票据 贷:主营业务收入贷:主营业务收入 应交税费应交税费应交增值税(销项税额)应交增值税(销项税额)2、收回欠款存入银行、收回欠款存入银行借:银行存款借:银行存款 贷:应收账款贷:应收账款/应收票据应收票据3、应收票据到期无法收回、应收票据到期无法收回借:应收账款借:应收账款 贷:应收票据贷:应收票据4、给予现金折扣,收回欠款,存入银行、给予现金折扣,收回欠款,存入银行借:银行存款借:银行存款 财务费用(
7、现金折扣)财务费用(现金折扣)贷:应收账款贷:应收账款5、计提坏账准备、计提坏账准备借:资产减值损失借:资产减值损失 贷:坏账准备贷:坏账准备6、冲销多提坏账准备、冲销多提坏账准备借:坏账准备借:坏账准备 贷:资产减值损失贷:资产减值损失7、发生坏账、发生坏账借:坏账准备借:坏账准备 贷:应收账款贷:应收账款8、原坏账又收回、原坏账又收回借:应收账款借:应收账款 贷:坏账准备贷:坏账准备借:银行存款借:银行存款 贷:应收账款贷:应收账款9、商业汇票贴现、商业汇票贴现借:银行存款借:银行存款 财务费用财务费用 贷:应收票据贷:应收票据五、预付账款核算五、预付账款核算1 1、预付时、预付时借:预付
8、账款(预付额)借:预付账款(预付额)贷:银行存款(预付额)贷:银行存款(预付额)2 2、发货时、发货时借:原材料(材料款)借:原材料(材料款)应交税费应交税费应交增值税(进项税额)应交增值税(进项税额)贷:预付账款(全额)贷:预付账款(全额)3 3、补付时、补付时借:预付账款(全额借:预付账款(全额-预付额)预付额)贷:银行存款(全额贷:银行存款(全额-预付额)预付额)六、其他应收款核算六、其他应收款核算(一)定额备用金(一)定额备用金1、借用时、借用时借:其他应收款备用金贷:库存现金2、报销时、报销时借:管理费用/销售费用/制造费用贷:库存现金(三)包装物押金等(三)包装物押金等1 1、支付
9、时(租入包装物)、支付时(租入包装物)借:其他应收款包装物押金 贷:银行存款2 2、退回时(退回包装物)、退回时(退回包装物)借:银行存款贷:其他应收款包装物押金(二)非定额备用金(二)非定额备用金1、借用时、借用时借:其他应收款备用金贷:库存现金2、报销时、报销时退回多余款(借用)借:管理费用/销售费用/制造费用 库存现金 贷:其他应收款备用金补足差额(借用)借:管理费用/销售费用/制造费用 贷:其他应收款备用金 库存现金七、存货核算七、存货核算原材料(一)收入原材料(一)收入1 1、发票已到,货已入库(货在途)、发票已到,货已入库(货在途)借:原材料(在途物资)(买价借:原材料(在途物资)
10、(买价+采购费用)采购费用)应交税费应交税费应交增值税(进项税额)应交增值税(进项税额)贷:银行存款贷:银行存款/应付账款应付账款/应付票据应付票据/预收账款预收账款2 2、在途物资验收入库、在途物资验收入库借:原材料借:原材料 贷:在途物资贷:在途物资3 3、发票未到,货已入库、发票未到,货已入库月末暂估(借:原材料月末暂估(借:原材料 贷:应付账款贷:应付账款)下月初下月初红红冲冲(借:原材料(借:原材料 贷:应付账款贷:应付账款)4、接受投入原材料、接受投入原材料借:原材料借:原材料 应应交税交税费费应应交增交增值值税(税(进项进项税税额额)贷:实收资本贷:实收资本5 5、盘盈材料、盘盈
11、材料批准前(借:原材料批准前(借:原材料 贷:待处理财产损溢贷:待处理财产损溢)批准后(借:待处理财产损溢批准后(借:待处理财产损溢 贷:管理费用)贷:管理费用)原材料(二)发出原材料(二)发出1、领用原材料、领用原材料借:生产成本借:生产成本/制造费用制造费用/管理费用管理费用/在建工程等在建工程等 贷:原材料贷:原材料2 2、盘亏材料或库存商品、盘亏材料或库存商品批准前:批准前:借:待处理财产损溢借:待处理财产损溢 贷:原材料贷:原材料/库存商品库存商品 应交税费应交税费应交增值税(进项税额转出)应交增值税(进项税额转出)(注:只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)(注:只有管理不善造成盘亏
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