2016第四季度会计从业考前题1 (2).doc
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1、正大会计题库购买QQ3061301819会计基础:一、甲股份有限公司为制造企业,增值税一般纳税人,201X处发生下列交易与事项: (1)7月1日,接受乙公司投入的商标使用权,该商标使用的双方协议价为1275000元(为该商标使用权的公允价值),甲股份有限公司本次增资的注册资本额为1265000元。 (2)7月2日,从丙公司购入N材料,增值税专用发票列示N材料货款金额161000元,增值税27370,均以转账支票支付,N材料于当天验收入库,公司原材料核算采用实际成本法。 (3)7月5日,以转账支票支付丁公司广告费36000元。(4)7月9日,采用电汇结算方式向某小学捐赠款项432000元。 (5
2、)7月31日,计提行政管理部门用E运输设备折旧。E设备采用工作量法计提折旧,E设备原价为133000元,净残值率4%。总工作量为100000公里,E设备本月行驶3000公里。 1、编制业务(1)所述交易或事项的会计分录。2、编制业务(2)所述交易或事项的会计分录。(正大会计题库购买QQ3061301819)3、编制业务(3)所述交易或事项的会计分录。4、编制业务(4)所述交易或事项的会计分录。5、编制业务(5)所述交易或事项的会计分录。(该题除应交税费外,其他科目不要求设置明细科目)。解析:1、借:无形资产 1 275 000 贷:实收资本 1 265 000 资本公积 10 000 2、借:
3、原材料 161 000 应交税费应交增值税(进项税额) 27 370 贷:银行存款 188 370 3、借:销售费用 36 000 贷:银行存款 36 0004、借:营业外支出 432 000 贷:银行存款 432 000(正大会计题库购买QQ3061301819)5、借:管理费用 3 830.4 贷:累计折旧 3 830.4 【解析】(133 000133 0004%)/100 0003 0003 830.4元二、甲公司2013年3月份发生的经济业务如下(假定除下列经济业务外,未发生其他经济业务事项,增值税率为17%):1、向乙工厂购入甲材料8000千克,单价11元,共计88000元,款项采
4、用商业承兑汇票结算,公司开出并承兑半年期商业承兑汇票102960元,材料已验收入库。2、生产产品领用甲材料60000元,车间耗用甲材料12000元,厂部耗用1500元3、以银行存款1500元预付A公司货款4、开出现金支票从银行提取现金100000元以备发放工资5、以现金100000元发放本月职工工资要求:根据上述资料1-5逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录解析:1、借:原材料 88000 应交税费-应交增值税(进项税额)14960 贷:应付票据 1029602、借:生产成本 60000 制造费用 12000 管理费用 1500正大会计题库购买QQ3061301819 贷:原材料 735003
5、、借:预付账款 1500 贷:银行存款 15004、借:库存现金 100000 贷:银行存款 1000005、借:应付职工薪酬 100000 贷:库存现金 100000三、甲公司2013年4月末有关损益类账户结账前的资料如下:(单位:万元)账户名称本期发生额账户名称本期发生额借方贷方借方贷方主营业务收入454主营业务成本251其它业务收入14销售费用6营业外收入2营业税金及附加4投资收益1410其它业务成本5营业外支出1财务费用2.50.5所得税费用2.6管理费用90.4要求:根据上述资料,计算下本月利润表项目。(1)营业收入( 64 )(2)营业成本( 29 )(3)投资收益(4 )正大会计
6、题库购买QQ3061301819(4)营业利润( 10.4 )(5)利润总额( 11.4 )解析:营业收入=主营业务收入(贷方-借方)+其他业务收入=54-4+14=64营业成本=主营业务成本(借方-贷方)+其他业务成本=25-1+5=29财务费用=2.5-0.5=2管理费用=9-0.4=8.6(1)营业收入=主营业务收入+其它业务收入 = 54-4+14=64(2)营业成本=主营业务成本+其它业务成本 =(25-1)+5 = 29(3)投资收益 = 10-14=-4(4)营业利润 = 64-29-4-8.6-2-6-4 = 10.4(正大会计题库购买QQ3061301819)(5)利润总额
7、=10.4+2-1=11.4营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用 四、甲公司2013年4月末有关损益类账户结账前的资料如下(单位:万元)账户名称本期发生额账户名称本期发生额借方贷方借方贷方主营业务收入270主营业务成本251其他业务收入13销售费用6营业外收入2营业税金及附加4投资收益1910其他业务成本5营业外支出1管理费用90.4财务费用2.50.5所得税费用2.6要求:根据上述资料,计算下列本月利润表项目。1、“营业收入”为( )。2、“营业成本”为( )。3、“投资收益
8、”为( )。4、“营业利润”为( )。5、“利润总额”为( )。1、营业收入=(70-2)+13=812、营业成本=(25-1)+5=293、投资收益=10-19=-94、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益 营业利润=81-29-4-6-(9-0.4)-( 2.5-0.5)-9=22.45、利润总额=22.4+2-1=23.4五、甲公司2013年5月1日“银行存款”账户与“短期借款”账户余额如下:账户名称期初借方余额账户名称期初贷方余额银行存款64000应付账款35000甲公司5月份发生下列经济业务:(1)将现金30000元存入银行(2)用银行存款偿
9、还应付账款23000元(3)用银行存款支付40000元购买设备,尚欠1000元(4)销售原材料款存入银行5000元要求计算:(正大会计题库购买QQ3061301819)(1)“银行存款”账户本月借方发生额合计为( )(2)“银行存款”账户本月贷方发生额合计为( )(3)“银行存款”账户本月月末余额为( )(4)“应付账款”账户本月借方发生额合计为( )(5)“应付账款”账户本月月末余额为( )1 35000(解析:30000+5000)2 63000(解析:23000+40000)3 36000(解析:64000+35000-63000)4 230005 13000(解析:35000-2300
10、0+1000) 六、甲公司为增值税一般纳税人企业,采用实际成本法核算材料,201X年4月发生如下经济业务:(1)采购材料一批,增值税专用发票上注明价款23000元,税额3910元。材料已验收入库,款项均未支付。(2)购买一台不需要安装的机器设备54000元,增值税9180元,取得增值税专用发票,款项已通过银行转账支付。(3)计提固定资产折旧20000元,其中车间固定资产折旧12000元,管理部门固定资产折旧8000元(4)以银行存款支付车间固定资产修理费2000元(5)以银行存款支付业务招待费5400元要求:(正大会计题库购买QQ3061301819)1、编制甲公司购买材料的会计分录2、编制甲
11、公司购买机器设备的会计分录3、编制甲公司计提固定资产折旧的会计分录4、编制甲公司车间固定资产修理费的会计分录5、编制甲公司支付业务招待费的会计分录()借:原材料23000应交税费应交增值税(进项税额)3910贷:应付账款26910(2)借:固定资产54000 应交税费应交增值税(进项税额)9180 贷:银行存款63180(3)借:制造费用12000管理费用8000 贷:累计折旧20000(4)借:管理费用2000 贷:银行存款2000(5)借:管理费用5400 贷:银行存款5400 七、甲公司为制造企业,增值税一般纳税人,原材料核算采用实际成本法。201X年7月份发生下列交易与事项: (1)7
12、月2日,从乙公司购入N材料,M材料,其中N材料17 000公斤,单价10元,M材料83 000公斤,单价10元,增值税专用发票列示贷款金额为1 000 000元,增值税额为170 000元,款项尚未支付。 (2)7月8日,用银行存款支付M、N材料共同的采购费用16 400元,并以N、M材料的采购数量为标准将其分配计入M、N材料成本。 (3)7月10日,M、N材料验收入库。 (4)9月25日,销售M材料1 000公斤并收到银行存款,增值税专用发票列示销售货款金额为17 200元,增值税销项税额为2 924元。 (5)月末,结转销售M材料的成本,M材料的单位成本为10.32元。 (6)月末,从银行
13、借入3年期基建借款2 208 000元。要求根据上述资料进行下列计算分析:1、N材料的采购成本为()元。2、M材料的采购成本为()元。 3、编制业务(4)所述交易或事项的会计分录。4、编制业务(5)所述交易或事项的会计分录。(正大会计题库购买QQ3061301819)5、编制业务(6)所述交易或事项的会计分录。 (该题除应交税费外,其他科目不要求设置明细科目)解析:1、N材料的采购成本为(172 788)元。 17 0001016 400/(17 00083 000)17 0002、M材料的采购成本为(843 612)元。 83 0001016 400/(17 00083 000)83 000
14、3、借:银行存款 20 124 贷:其他业务收入 17 200 应交税费-应交增值税(销项税) 2 924 4、借:其他业务成本 10 320 贷:原材料 10 320 在(4)中明确告诉你销售的是1 000公斤,单价是10.32,成本应为10.321 00010 3205、借:银行存款 2 208 000 贷:长期借款 2 208 000 八、甲公司期末进行财产清查时,发现如下情况(1)现金盘盈659元,原因待查。(2)现金盘盈原因无法查明,报经有关部门批准后进行会计处理。(3)原材料盘亏2070元,原因待查。(4)经查明,原材料盘亏属于正常损失,报经有关部门批准后进行会计处理。(5)盘盈一
15、台未入账的设备,该设备市场价格为48200元,估计的新旧程度为9成新。则作为前期会计差错记入“以前年度损益调整”账户的金额为()要求,根据上述资料1-4,逐个编制甲公司的会计分录,并计算资料5。答案1.借:库存现金 659贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 6592.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 659贷:营业外收入 6593.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益2070贷:原材料 2070(正大会计题库购买QQ3061301819)4.借:管理费用 2070贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 20705.43380九、正大会计公司期末进行财产清查时,发现如下情况:(1)现
16、金盘盈476元,原因待查。(2)经查明现金盘盈属于多收乙公司的货款,报经有关部门批准将给予退回。(3)原材料盘亏2620元,原因待查。(4)经查明,原材料盘亏属于正常损失,报经有关部门批准后进行会计处理。(5)无法收回的应收账款有5900元,确认为坏账损失。要求:根据上述资料,逐笔编制甲公司的会计分录。1 借库存现金 476;贷待处理财产损溢-待处理流动资产损益 4762 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益 476贷:其他应付款 4763 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益 2620贷:原材料 26204 借:管理费用 2620;贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益 26205 借:
17、坏账准备 5900;贷:应收账款 5900十.正大会计公司期末进行财产清查时,发现如下情况:(正大会计题库购买QQ3061301819)(1)现金盘盈517元,原因待查。(2)经查明现金盘盈属于多收乙公司的货款,报经有关部门批准将给予退回。(3)盘亏设备一台,原价17700元,已提折旧14160元,原因待查。(4)该设备盘亏损失由保险公司赔偿1000元,其余损失甲公司承担,报经有关部门批准后进行会计处理。(5)无法支付的应付账款7900元,报经有关部门批准后进行会计处理。要求:根据上述资料,逐笔编制甲公司的会计分录。答案1.借:库存现金 517贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 5172.
18、借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 517贷:其他应付款 5173.借:待处理财产损益-待处理非流动资产损益 3540累计折旧 14160贷:固定资产 177004.借:其他应收款1000营业外支出 2540贷:待处理财产损益-待处理非流动资产损益 35405. 借:应付账款 7900(正大会计题库购买QQ3061301819)贷:营业外收入 7900十一、甲公司期末进行财产清查时,发现如下情况,1.现金盘亏251元,原因待查2.现金盘亏原因无法查明,报经有关部门批准后进行会计处理3.库存商品盘盈4940元,原因待查4.经查明,库存商品盘盈是收发计量误差所造成,报经有关部门批准后进行会计处
19、理5.无法支付的应付账款56600元,报经有关部门批准后进行会计处理要求:根据上述材料,逐笔编制甲公司的会计分录。(正大会计题库购买QQ3061301819)答案1.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 251贷:库存现金 2512.借:管理费用 251贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 2513.借:库存商品 4940贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 49404.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 4940贷:管理费用 49405. 借:应付账款 56600贷:营业外收入 56600财经法规:(正大会计题库购买QQ3061301819)1.下列各项中属于国务院用来调整我国经济
20、生活中某些方面会计关系的法律规范的是BA会计法律B会计行政法规C会计部门规章D地方性会计法规2.下列各项中,不符合担任总会计师条件的是CA坚持原则、廉洁奉公B身体健康C主管一个单位或者单位内部一个重要方面的财务工作时间不少于两天D有较高的理论政策水平3.下列对于会计工作政府监督的表述中,正确的是BA中国银行是会计工作政府监督的实施主体B核查会计师事务所出具的审计报告的内容属于会计工作的政府监督的范畴C会计工作的政府监督应当遵守全面性和重要性原则D对单位是否依法设置会计账簿的检查不属于会计工作政府监督的范畴4.下列关于支票的各项表述中,不正确的是DA出票人只能在账户可用余额内签发支票,不能透支B
21、支票上印有“现金字样的”为现金支票,现金支票只能用于支取现金C支票的金额、收款人名称,可以由出票人授权补记D现金支票可以背书转让5.在我国,能直接对银行开户单位现金管理进行监督的是DA单位负责人B单位法人代表C中国人民银行各级机构D单位开户银行6.下列属于支付结算行政法规的是B(正大会计题库购买QQ3061301819)A全国人大常委会通过的中华人民共和国票据法B由中国人民银行发布经国务院批准的票据管理实施办法C中国人民银行发布的国内信用证结算办法D中国人民银行发布的银行业务管理办法7.国内信用证开证申请的申请人是AA国内贸易的购货方B国内贸易的销货方C国内贸易的购货方开户银行D国内贸易的销货
22、开户银行8.根据个人所得税法的规定,个人所得税的纳税义务人不包括CA个体工商户B个人独资企业投资者C有限责任公司D在中国境内有所得的外籍个人9.根据企业所得税法的规定,对国家重点扶持的高新技术企业,给予企业所得税税率优惠。优惠税率为BA10% B15% C20% D25%10.下列选项中,不正确的是CA减税是对应征税款减征一部分B免税是对应税款全部予以免征C征税对象的数额达到起征点的就其超过起征点的数额征税D征税对象的数额未达到起征点的不征税11.下列各项中,不属于税务代理的法定业务是DA办理税务登记B办理除增值税专用发票外的发票领购手续C制作涉税文书D提供注册会计师审计报告12、下列各项中,
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