中级审计师历年考题.doc
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1、21年中级审计师审计理论与实务真题及答案一、单项选择题(以下每小题备有四项备选答案,其中只有一项就是符合题意得正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共0分、每小题1分。) 1、对我国审计监督制度作出规定得最高层次法律就是: A、中华人民共与国宪法 、中华人民共与国注册会计师法、中华人民共与国审计法D、中华人民共与国公司法) 2、在现代审计实务中,最能体现审计经济评价职能得就是:A、财务审计 B、效益审计C、财政审计 D、财经法纪审计3、下列有关审计独立性得表述,正确得就是: A、国家审计得独立性不包括经费来源上得独立性 B、内部审计人员不需要保持独立性 C、社会审计得独立性要求适用于其所从事
2、得所有业务 、独立性就是审计得本质特征 、下列有关审计人员法律责任得表述,正确得就是: 、内部审计人员不需要承担法律责任B、判定社会审计人员法律责任得法律依据不包括刑法与公司法C、中华人民共与国审计法所规定得审计法律责任包括行政责任与刑事责任 D、中华人民共与国审计法所规定得审计法律责任包括国家审计、社会审计与 内部审计得法律责任 、下列有关审计准则得表述,错误得就是: A、审计准则就是衡量审计质量得尺度B、审计准则就是审计人员在实施审计过程中必须遵守得行为规范 、审计准则就是确定与解脱审计责任得依据D、审计准则就是判断审计事项就是非优劣得准绳6、下列各项中,不符合内部审计人员职业道德要求得就
3、是: A、不得从事损害所在组织利益得活动 、保持合理得职业谨慎,并合理使用职业判断C、在履行职责时,做到独立、客观、正直与勤勉 D、在审计报告中根据被审计单位得意愿披露相关事项7、财务审计项目得一般审计目标中,真实性指得就是: 、记录或列报得金额就是实际存在或发生得 B、实际存在或发生得金额均已记录或列报 C、各类业务记录于正确得会计期间 D、记录或列报得金额确属本单位所有或所欠 8、下列有关审计程序得表述,正确得就是:、只有国家审计才需要向被审计单位发出审计通知书 B、签订审计业务约定书就是社会审计特有得审计程序 C、国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案D、国家审计与社会审计可在审计后对
4、被审计单位做出处理处罚决定、审计证据接其来源进行分类,可以分为:A、实物证据、书面证据与口头证据B、环境证据、鉴定与勘验证据 C、亲历证据、内部证据与外部证据D、基本证据与辅助证据1、下列有关审计工作底稿得表述,错误得就是: 、审计工作底稿就是控制审计工作质量得手段B、审计工作底稿可以作为追究审计人员责任得依据 C、审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程D、审计工作底稿就是注册会计师审计收费得基础11、从检查被审计单位内部控制人手,根据内部控制测评结果,确定实质性审查得范围、数量与重点得审计取证模式就是: A、账目基础审计 、制度基础审计C、风险基础审计 D、数据基础审计 2、下列有关审计分
5、析方法得表述,正确得就是: A、分析仅运用于审计实施阶段 、分析仅包括财务数据之间关系得分析 C、分析可以帮助审计人员发现异常变动项目 D、重新计算就是财务审计常用得分析方法13、社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后,认为应该测试内部控制有效性得情况就是: 、内部控制得设置极不健全B、且内部控制风险较低、内部控制风险很高 D、难以对内部控制得健全性作出评价 14、信赖不足风险影响得就是:A、审计效率 B、审计效果 C、审计结果、审计质量 15、某企业得存货项目为100个,账面总金额为拿30000元,审计人员在考虑了预计总体标准差、可容忍误差、预计总体误差及可靠性程度等因素得影响,确
6、定得样本量为00个。这300个样本项目账面金额为64000元,审定金额为64O OO元。 若采用差异估计法,审计人员据此可以推断出该存货项目总体金额就是: A、3750000元 B 、3050000元C 、33250元 D、 3450000元 16、下列有关内部审计报告得表述,错误得就是: A、内部审计人员除提交最终得审计报告之外,可以根据实际情况在审计过程中提交阶段性审计报告 B、内部审计因其处于组织内部,其报告内容无须包括审计概况与审计依据C、内部审计报告中应包括针对被审计单位经营活动与内部控制缺陷提出得审计建议 、被审计单位对内部审计报告持有异议得,审计项目负责人及相关人员应进行研究、核
7、实,必要时应修改审计报告17、下列各项中,属于效益审计中常用得定性分析方法得就是: A、价值分析 B、回归分析C、比较分析 D、程序分析 18、审计人员对所采集到得被审计单位得源数据,进行一系列得操作以使之规范化得过程称为:A、数据清理 B、数据转换、数据验证 D、数据分析 19、下列有关信息系统审计技术方法得表述正确得就是: A、调查了解信息系统不能采用询问、检查、观察等传统方法 B、描述信息系统得方法与常规审计中描述内部控制得方法不同 、信息系统测试得方法就是信息系统审计独有得 、信息系统审计与常规审计在终结阶段有很大区别2、下列有关国家审计计划管理得表述,正确得就是: A、审计项目计划仅
8、包括上级审计机关统一组织项目与授权项目B、审计署负责管理署本级审计项目计划与县级以上地方审计机关审计项目计划 C、本级政府行政首长与相关领导机关要求审计得项目应该纳入审计项目计划、审计机关应将年度审计计划报经本级政府行政首长与上级审计机关批准 2、根据内部控制要求,企业下列人员中,可以承担向客户寄送应收账款对账单职责得就是: 、信用调查人员 B、出纳人员 C、应收账款记账人员 D、销售人员 22、审计人员实施营业收入截止期测试得主要目得就是:A、 检查销售折扣、折让比例得合理性 、审查销售退回原因得合理性 C、 检查营业收入记录时间得正确性 D、评价应收票据得可兑现程度 23、为判断应收账款回
9、收得可能性,确定应收账款得可回收金额,审计人员应当取得或编制: A、应收账款对账单 、应收账款明细表 C、应收账款账龄分析表 D、主要客户平均应收账款余额表 4、下列各项中,不能用以判断被审计单位固定资产折旧计提合理性得分析方法就是: A、将本年度得折旧费用与上年度得折旧费用相比较 B计算本年度固定资产原值与全年总产量之比,将该比率与上年度相比较 C、计算本年度计提折旧额占固定资产原值得比例,并与上年度相比较 D、将本年度应计提折旧得固定资产原值乘以折旧率,并与本年度计提得折旧额相比较 25、下列各项中,属于生产成本实质性审查程序得就是: A、查阅存货保管与领用制度 、检查材料领用有无经授权批
10、准 C、检查成本开支得合法性 、检查不相容职责得分离 26、审计人员审查被审计单位实收资本账户有无虚构资本业务得情况,主要就是为了证实: A、投入资本得完整性、投入资本分类得合理性 、投入资本得真实性D、投入资本总账与明细账得一致性 27、审计人员在对被审计单位长期借款实施函证程序时,其函证对象为: A、借款银行得上级单位 B、当地得银行监管部门 C、借款银行与其她债权人 D、当地得工商行政管理部门28、下列与现金业务有关得职责中,可以由一人同时承担得就是: A、支票与印章得保管B、现金得收付与库存现金日记账得登记 C、现金得支付与报销单据得审批D、银行存款日记账得登记与银行存款总账得登记 9
11、、下列有关现金监盘得表述,正确得就是: A、现金监盘应当在会计主管不在场得情况下进行B、现金监盘一般应在营业时间开始前或结束后进行 、现金监盘后应当由审计人员编制库存现金盘点表 、出纳人员保险柜内库存现金实有数额小于现金日记账当日余额,即应确认为重要违规问题0、下列资产负债表日后事项中,审计人员认为应当作为调整事项处理得就是:A、以资本公积金转增资本 B、出资购买其她公司得股票 、竞争对手以涉嫌侵犯知识产权为由,向法院起诉要求赔偿 、在资产负债表日已确认销售收入得一批货物发生销售退回二、多选选择题 3、下列有关审计分类得表述,正确得有: A、按审计得内容,分为财政财务收支审计、财经法纪审计与效
12、益审计 、按实施审计得范围,分为详细审计与抽样审计 C、按审计得主体,分为国家审计、内部审计与社会审计 D、按实施审计得周期,分为事前审计、事中审计与事后审计 E、按执行审计得地点,分为授权审计与委托审计 32、下列有关国家审计管辖范围得表述,正确得有: A、审计署可以授权地方审计机关对所有中央单位进行审计、上级审计机关可将其审计管辖范围内得部分审计事项授权下级审计机关审 计 C、上级审计机关对下级审计机关管辖范围内得审计事项不能直接进行审计D、审计机关之间对审计管辖范围有争议得,双方不得自行协商解决,须报请其共同得上级审计机关确定 E、审计机关得审计管辖范围根据被审计单位得财政、财务隶属关系
13、或国有资产监管理关系确定 33、下列各项中,属于国家审计实施阶段得工作有:A、成立审计组 B、编制审计工作方案 C、编制审计实施方案 D、调查了解被审计单位及其相关情况、起草审计报告 4、审计人员在审计过程中,可以选择作为对审计事项进行判断得依据有:、审计工作计划 B、审计工作方案 C、国家有关方针与政策D、被审计单位得管理制度 E、专业机构或专家得意见 5、下列有关审计证据可靠性得表述,正确得有: A、审计人员间接获取得审计证据比直接获取得审计证据更可靠 B、原件形式得审计证据比复制件形式得审计证据更可靠 C、从内部取得得审计证据比从被审计单位外部获取得证据更可靠 、内部控制健全有效情况下形
14、成得审计证据比内部控制无效情况下形成得审计证据更可靠 、从被审计单位财务会计资料中直接采集得审计证据比经被审计单位加工处理后提交得审计证据更可靠 36、下列有关审计取证方法得表述,正确得有: A、抽查法主要适用于内部控制失效、会计基础工作较差得被审计单位 B、通过检查记录或文件获得得审计证据得可靠性取决于记录或文件得来源与性质 C、询问必须作成书面记录,并由答询人签字或盖章、观察有形资产可以为其权利与义务认定提供可靠得审计证据 E、顺查法主要适用于业务规模较大得被审计单位 37下列有关内部控制得表述,正确得有: A、内部控制就是指被审计单位制定得一系列相关政策、程序与措施B、保证会计及其她信息
15、资料得真实可靠就是内部控制得作用之一 、内部控制得设置与运行受成本效益原则得影响 D、按内部控制得功能,可以分为预防式控制与察觉式控制E、如果被审计单位内部控制健全有效,审计人员就无需开展实质性审查 38下列有关审计报告得表述,正确得有: A、内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告 、我国国家审计机关在实施审计后撰写得就是简式审计报告 C、审计报告复核就是审计质量控制措施之一 D、国家审计报告就是国家审计机关向被审计单位作出审计决定得依据 E、注册会计师签发得审计报告就是具有法律效力得证明文件 39、对信息系统组成部分得审计就是信息系统审计得内容之一,其审计内容包括: 、计算机硬件 B、
16、系统软件 C、安全控制 、应用软件 E、组织控制 40、下列有关审计风险得表述,正确得有: A、审计风险仅存在于审计活动得计划与证据收集阶段 B、固有风险与检查风险合并称为被审计单位得重大错报风险 、审计风险就是客观存在得,但具有潜在性 、审计风险可以控制,但不能完全消除 、对于不可控得审计风险,审计人员应该提高风险承受能力4、根据内部控制相关要求,下列各项中不能由销售部门承担得职责有:A、处理客户订单B、批准赊销信用 C、签订销售合同 D、收取销售贷款 E、记录营业收入明细账 2、某批货物在本报告期销售并发运,被审计单位将销售成本在本期结转,而将销售收入计入下一个报告期,审计人员应该得出得结
17、论有: 、本期营业收入被低估 B、本期营业收被高估、本期营业成本被低估D、本期营业成本被高估 、本期营业利润被低估 43、审计人员在审查被审计单位固定资产减值准备时,应关注得内容有: A、减值准备增减变动记录得完整性 、减值准备计提方法得适当性C、减值准备账户期末余额得正确性 D、减值准备转回得充分性 E、减值准备披露得正确性 4、下列各项中,属于生产与存货循环中成本控制措施得有: A、制定成本计划与费用预算 、设置会计账簿核算成本费用 C、严格审核原始凭证控制成本支出 D、进行生产与存货成本分析E、产品发运凭证预先连续编号 45、 下列各项中,属于对应付职工薪酬进行实质性审查得有: A、分析
18、应付职工薪酬得总体合理性 B、审查工资总额各组成项目得真实性 C、审查奖金、津贴发放得合规性 、检查工资费用分配表就是否经财会部门主管审核 E、检查工资保管与工资明细表编制就是否相互独立 46、审计人员收到举报,称某被审计单位领导擅自决定将本企业50万元资金借给其她单位周转使用,资金随后被归还,但资金借出与收回业务均未入账核算。为核实此问题,审计人员应实施得程序包括: 、抽查库存现金日记账记录,追查至收付款凭证 B、到被审计单位开户银行查询账户交易记录 C、将银行对账单与银行存款日记账核对 D、对银行存款日记账与总账进行核对 、抽查应收账款明细记录,检查相关凭证 7、下列各项中,属于货币资金业
19、务内部控制测试程序得有: A、抽取付款凭证审查有无审批签字 B、检查银行存款余额调节表得编制就是否及时正确 、观察支票与印章得保管就是否分离 D、分析每个月银行存款变动趋势就是否存在异常E、监督盘点库存现金 48、在现金收付业务得审查中,检查库存现金日记账得要点有: 、验算加总额,检查就是否存在差错 B、审阅摘要栏,检查现金收付业务就是否合法 、检查发生额,检查现金收付金额就是否过大 D、检查每日余额,瞧其就是否超出了规定得限额 E、检查收支业务就是否符合截止期要求4、审计人员对银行存款进行审查时,应实施得审计程序有: A、检查银行存款余额调节表 B、核实银行存款收支得截止期C、审查有关银行存
20、款收付业务得合法性 D、将银行存款收付凭证全部登记入账,并结出余额 、向银行与非银行金融机构函证50、审计人员对被审计单位合并报丧进行实质性审查时,应实施得审计程序有: A、审查合并报表合并范围得合规性 B、审查合并报表附注信息披露得完整性 C、审查抵销分录编制得正确性D、审查合并报表编报程序得健全性 E、审查合并报表格式得正确性三、案例分析题(本题包括三个案例答题,每个案例答题0分,共0分。每个案例答题包括5道小题,每道小题2分。每道小题各有四项备选答案,其中有一项或多项就是符合题意得正确答案,全部选对得满分.多选、错选、不避均不得分。有多项正确答案得小题,在无多选与错选得情况下,选对一项得
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