农村会计分录实例.doc
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1、常见会计分录实例一、现金:核算企业得库存现金借方:现金得增加数额;贷方:现金得减少数额。、201年3月7日,从开户银行提取现金38元(备发工资). 借:现金 36800 贷:银行存款 360 (编制付款凭证)2、用现金280元购入办公用品。 借:管理费用 办公费 28 贷:现金 280 (编制付款凭证)、用现金购买甲材料400元,增值税60元,材料已验收入库。 借:原材料甲材料 400 应交税金-应交增值税(进项税额)0 贷:现金 46(编制付款凭证)4、用现金购入甲材料一批,价值0元,增值税136元,材料尚未入库。 借:在途物资甲材料 800应交税金应交增值税(进项税额)13贷:现金 96(
2、编制付款凭证)甲材料800元到厂验收入库。借:原材料甲材料 800贷:在途物资甲材料 0 (编制转账凭证)5、用现金发放职工工资100元.借:应付工资 100贷:现金 170 (编制付款凭证)6、厂部管理人员付辰出差借支差旅费50元,用现金支付。借:其她应收款-付辰 50贷:现金 0 (编制付款凭证) 付辰出差回厂报销差旅费450元,余额退回。借:管理费用差旅费 0 现金 50贷:其她应收款-付辰 00 (编制收款凭证) 付辰出差回厂报销差旅费20元,不足款以现金支付。借:管理费用差旅费 520贷:其她应收款付辰 50现金 20 (编制付款凭证)二、银行存款:核算企业存入银行与其她金融机构得各
3、种存款。借方:存入银行得金额;贷方:银行存款支出金额。1、205年3月1日,从银行提取现金00元备用。借:现金 900贷:银行存款 9 (编制付款凭证)2、1月15日,以银行存款1000元购入新机器一台。借:固定资产机器 120000贷:银行存款 10000 (编制付款凭证)3、215年3月3日,接受外单位捐赠000元,存入银行。借:银行存款 000贷:资本公积-接受现金捐赠 0000 (编制收款凭证)4、2015年3月3日,销售产品一批,销售价款0元,增值税为1020元,该批产品已经发出,货款已存入银行借:银行存款 70贷:主营业务收入 6000 应交税金-应交增值税(销项税额)020(编制
4、收款凭证)、月3日,出售给世纪学校产品,货款50000元,增值税85000元,货款及增值税收到并存入银行存款账户。借:银行存款 5800 贷:主营业务收入 00 应交税金-应交增值税(销项税额)800 (编制收款凭证)、企业采购材料一批,已入库,货款500元,增值税5元,由银行存款支付。借:原材料 000应交税金应交增值税(进项税额)850贷:银行存款 585 (编制付款凭证)、通过银行交纳营业税4000元。借:应交税金应交营业税 400 贷:银行存款 4000 (编制付款凭证)8、用银行存款购买办公用品1700元。借:管理费用-办公费 170 贷:银行存款 100 (编制付款凭证)9、向银行
5、借入短期借款15000元,存入企业账户。 借:银行存款 500 贷:短期借款 1500(编制收款凭证)10、把现金500元存入银行借:银行存款 50 贷:现金 0 (编制付款凭证)11、用银行存款支付管理部门车辆修理费400元,生产部门修理费600元。 借:管理费用-车辆修理费 40制造费用-车辆修理费 60贷:银行存款 10 (编制付款凭证)、用银行存款5000元支付前欠C公司乙材料款。 借:应付账款-C公司 500 贷:银行存款 5000 (编制付款凭证)三、其她货币资金:核算企业得外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其她货币资金。借方:从基
6、本存款账户划入得各种其她货币资金;贷方:其她货币资金得支出额。1、企业派采购员到外地进行临时采购,从结算户中汇出1000元,汇入外地银行采购专户 借:其她货币资金外埠存款 1000贷:银行存款 100 (编制付款凭证)采购员交来从外地工商银行采购专户支付购入材料得价款与运杂费得有关凭证,金额000元;增值税60元。借:原材料 000应交税金-应交增值税(进项税额) 130贷:其她货币资金-外埠存款 360(编制转账凭证)外地工商银行将企业采购专户存款余额64元,转回企业存款户。 借:银行存款 64贷:其她货币资金外埠存款640 (编制收款凭证)2、某企业向开户银行申请办理一张银行汇票900元,
7、去北京海淀区采购材料。 借:其她货币资金银行汇票 00 贷:银行存款 900(编制付款凭证)去北京采购,张华寄回采购发票及运输凭证,金额700元;增值税1190元,A材料验收入库,余额退回。 借:原材料 -A材料 7000 应交税金-应交增值税(进项税额)190 贷:其她货币资金-银行汇票 19(编制转账凭证) 借:银行存款 8 贷:其她货币资金银行汇票 810 (编制收款凭证)四、短期投资:核算企业购入能随时变现并且持有时间不准备超过年(含年)得投资。包括各种股票、债券、基金等。借方:投资得增加额;贷方:投资得减少额。1、01年3月1日,收到从公司分来得现金股利00元(短期股票投资),已存入
8、银行。 借:银行存款 00 贷:短期投资股票 600 (编制收款凭证)2、丰华工厂购入短期债券500元,开出转账支票。借:短期投资-债券投资 5000 贷:银行存款 1000(编制付款凭证)丰华工厂将投出得短期投资兑现,收到本金1500元,利息150元,本息存入银行.借:银行存款 1650 贷:短期投资-债券投资 100 投资收益 -债券收益 00(编制收款凭证)丰华工厂将购买得债券15000元,提前兑现收到现金400元,存入银行。 借:现金 14投资收益 债券损失 300贷:短期投资-债券投资 100 (编制收款凭证) 借:银行存款 1470 贷:现金 10(编制付款凭证)五、应收票据:核算
9、企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到得商业汇票,包括银行承兑汇票与商业承兑汇票.借方:收到商业汇票得票面价值与计提得利息;贷方:商业汇票到期兑现金额、216年3月21日,企业得无息银行承兑汇票到期,面值2000元,票款存入银行。 借:银行存款 3200贷:应收票据 32000 (编制收款凭证)、201年月20日,收到伊利牛奶公司交来不带息商业汇票一张,面值0000元,用以偿还其前欠货款. 借:应收票据伊利牛奶公司 贷:应收账款伊利牛奶公司 000(编制转账凭证)、2016年3月30日,企业一张面值为6800元得无息银行承兑汇票到期,票款已收入企业银行账户。 借:银行存款 6800 贷:应收票
10、据 6800 (编制收款凭证)4、06年3月6日,企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批,价款1000元,增值税额为1700元,收到17000元得商业承兑汇票一张. 借:应收票据 17000贷:主营业务收入 100000 应交税金-应交增值税(销项税额)1700(编制转账凭证)六、应收账款:核算企业因销售商品、产品、提供劳务等,应向购货单位或接受劳务单位收取得款项。借方:应收款项得增加额;贷方:对方还款得金额.1、201年3月28日,收到应收账款280元,存入银行。借:银行存款 2600贷:应收账款 860 (编制收款凭证)2、06年3月1日,采用托收承付结算方式向利成公司销售产品一批,货款
11、3000元,增值税额0元,已办理托收手续。 借:应收账款利成公司 310贷:主营业务收入 3000 应交税金-应交增值税(销项税额)5100(编制转账凭证)、06年月1日,收到红光工厂前欠货款100元,存入银行。 借:银行存款 10000贷:应收账款红光工厂 10000 (编制收款凭证)4、1月10日,出售给海达公司A产品,货款20000元,增值税400元,货款及税款尚未收到. 借:应收账款海达公司 24000 贷:主营业务收入 000 应交税金应交增值税(销项税额)34000(编制转账凭证)1月12日,接到银行收款通知,本月销售给海达公司产品得货款及税款234000元,已收到并存入银行。 借
12、:银行存款 2300贷:应收账款-海达公司 2400 (编制收款凭证)5、企业销售产品,代A公司垫付运费180元,以银行存款支付。借:应收账款公司 80贷:银行存款 18 (编制付款凭证)6、企业接到银行通知,A公司已将货款及代垫运费、包装费偿付,存入企业银行存款户,共计31元。借:银行存款 3180贷:应收账款A公司3180 (编制收款凭证)、收到红旗工厂偿还前欠货款100元得转账支票一张。借:银行存款 100贷:应收账款-红旗工厂 1500 (编制收款凭证)七、其她应收款:应收得各种赔款、罚款,应收出租包装物租金,应向职工收取得各种垫付款项,备用金,存出保证金等。借方:其她应收款项得增加额
13、;贷方:收回得其她应收款项金额。1、201年3月3日,销售人员李映借支差旅费0元,以现金支付。 借:其她应收款-李映900贷:现金 0 (编制付款凭证)李映出差回来,经审核报销差旅费920元,余额以现金补付。 借:营业费用 920 贷:其她应收款-李映 0现金 20 (编制付款凭证)李映出差回来,报销差旅费元,余款退回借:营业费用 850现金 5贷:其她应收款-李映900 (编制收款凭证)、以银行存款支付方正公司包装物押金250元. 借:其她应收款方正公司 00贷:银行存款 500 (编制付款凭证)3、016年3月日,以现金代职工卢天垫付应由其个人负担得住院医药费600元。 借:其她应收款 卢
14、天 60贷:现金 600(编制付款凭证)八、预付账款:核算企业按照购货合同规定预付给供应单位得款项。借方:支付预交款金额与结算时补付金额;贷方:收到对方发来得货物时得发票金额。、企业向丰达工厂订购货物B产品一批,按合同规定以银行存款预付款项100元. 借:预付账款-丰达工厂 100贷:银行存款 100 (编制付款凭证)企业向达生工厂订购货物已到,发票上金额为1800元,丰达工厂替我方代垫运费300元,不足款以银行存款支付。货物已入库存商品库房。 借:库存商品B产品 2100贷:预付账款丰达工厂 210(编制转账凭证) 借:预付账款丰达工厂 00 贷:银行存款 50 (编制付款凭证)2、企业向银
15、河公司购货一批,货款预计350元,按合同规定用银行存款向供货单位预付全部货款。 借:预付账款银河公司 35000贷:银行存款 35000(编制付款凭证)企业向银河公司订购货物已到,并已验收入库,作为库存商品。发票上金额为300元,代垫运费00元,同时银河公司已将剩余预付款退回,存入企业银行存款户。 借:库存商品 300贷:预付账款-银河公司 00 (编制转账凭证) 借:银行存款 500贷:预付账款银河公司 0 (编制收款凭证)九、在途物资:核算企业购入尚未到达或尚未验收入库得各种物资得采购与入库情况。借方:企业购入得在途物资得实际成本;贷方:登记验收入库得在途物资实际成本.* * * *原材料
16、:核算库存材料得收发与结存情况.借方:入库材料得实际成本;贷方:发出材料得实际成本。* * * * *、以银行存款购入A材料00元,材料尚未入库. 借:在途物资A材料 200贷:银行存款 0 (编制付款凭证)2、上述A材料已验收入库。 借:原材料材料 2000贷:在途物资-材料 0 (编制转账凭证)3、生产甲产品领用乙材料300元。借:生产成本-基本生产成本-甲产品 300贷:原材料-乙材料 30 (编制转账凭证)4、收到上海化工厂丙材料一批价值60000元,增值税1020元,运杂费500元,材料已验收入库,款项尚未支付.借:原材料丙材料 60500应交税金应交增值税(进项税额)1000贷:应
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