2021年稽查能手选拔考试参考答案.doc
《2021年稽查能手选拔考试参考答案.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2021年稽查能手选拔考试参考答案.doc(10页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、稽查能手选拔考试试题参照答案参照答案一、1、C 2、B 3、C 4、D 5、AB 6、BC 7、B 8、D 9、B 10、D 11、ABD 12、C 13、AC 14、ABCD 15、BD16、ABD 17、BC 18、A 19、C 20、A21、D 22、AC 23、A 24、A 25、ABC26、BD 27、BCD 28、AB 29、B 30、ABD31、AC 32、D 33、CB 34、B 35、B36、C 37、C 38、ABCD 39、C 40、AC41、C 42、BCD 43、ABCD 44、AB C 45、B46、ABCD 47、A 48、B 49、ABCD 50、ABCD51、
2、B 52、C 53、B 54、D 55、C 56、C 57、A 58、C 59、A 60、C61、C 62、B 63、C 64、C 65、C66、B 67、A 68、D 69、D 70、B二、1、 2、 3、 4、X 5、X 6、X 7、X 8、 9、X 10、11、 12、 13、X 14、X 15、16、 17、X 18、X 19、 20、21、X 22、 23、 24、 25、26、X 27、X 28、 29、 30、X 31、X 32、 33、 34、 35、X 36、X 37、 38、X 39、X 40、41、 42、 43、X 44、 45、 46、 47、X 48、 49、X 5
3、0、X三、业务应用题:(一)、1、借:原材料甲 100000应交税费应交增值税(进项税额)17000贷:应付帐款 1170002、借:银行存款 585000 贷:主营业务收入 500000 应交税费应交增值税(销项税额)850003、借:固定资产 487000 贷:银行存款 468000 库存钞票 190004、借:固定资产 610000 贷:待转资产价值_接受捐赠非货币性资产价值 585000 银行存款 250005、借:银行存款 600000坏帐准备 5000营业外支出 35000贷: 应收帐款B公司 1000006、借:应付帐款F 800000 贷:主营业务收入 600000 应交税费应
4、交增值税(销项税额) 10 营业外收入债务重组利得 98000借:主营业务成本 400000 贷:库存商品 4000007、借:发出商品 00 贷:库存商品 00借:应收帐款B公司(应收销项税额) 47600 贷:应交税费应交增值税(销项税额)476008、借:银行存款 573300 财务费用 11700 贷:应收帐款H公司 5850009、借:应收帐款 10000 贷:坏帐准备 10000借:银行存款 10000 贷:应收帐款 1000010、借:银行存款 60000 固定资产 419700 贷:主营业务收入 410000 应交税费应交增值税(销项税额) 69700借:主营业务成本 4600
5、00 贷:库存商品 460000借:存货跌价准备 40000 贷:主营业务成本 40000 应纳增值税额:进项税额:17000 销项税额:85000+10+47600+69700=304300 应纳税额=304300-17000-=285300(二)、1、国产设备投资税收抵免额:可抵免公司所得税额:60万-50万元=10万元初尚未抵免税额:100万元*40%-10万元=30万元可抵免额:82.5万元-50万元=32.5万元实际余额30万元32.5万元,可抵免国产设备投资额应抵减税额:30万元。2、多提坏帐准备,应调增所得额:9万元按税法规定应计提坏帐准备:1000*0.5%-(1-10+8)=
6、6万元公司计提坏帐准备:15应调节差额15-6=9万元3、从境内分回投资收益应补缴所得税额:30/(1-15%)*(33%-15%)=352004、计税工资原则:(165-10)*800*6+(165-10)*1600*6=2,232,000.00应计提“三费”:2,232,000.00*(14%+2%+2.5%)=412,920.00应调增所得额:280*(1+18.5%)-2,232,000.00-412,920.00=673,080.00业务招待费扣除限额:万元*0.3%+3=9万元应调增所得额:35万元-9万元=26万元5、应结转耗用材料应分摊成本差别:分摊率:-14600/(3764
7、50+207550)*100%=-2.5%管理部门耗用原材料应分摊差别:85700*-2.5%=-2142.5(直接调增所得额)生产车间领用原材料应分摊差别:290750*-2.5%=-7268.75(需进行分派)在产品应分派:7268.75*20%=1453.75产成品应分派:7268.75*30%=2180.63已销产品成本应分摊:7268.75*50%=3634.37(应调增所得额)调帐:借:材料成本差别 9411.25 贷:生产成本 1453.75 库存商品 2180.63 此前年度损益调节 5776.876、将自产产品用于非应税项目应视同销售,应帐外调增所得额:100000-8000
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 2021 稽查 能手 选拔 考试 参考答案
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【精***】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【精***】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。