越南2024年及未来展望-献给投资者的投资指南.pdf
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1、KPMG越南所2024年3月越南2024年及未来展望献给投资者的投资指南2Document Classification:KPMG Public中英词汇对照AI人工智慧(Artificial Intelligence)GTCI全球人才竞争力指数(Global Talent Competitiveness Index)ASEAN东协(Association of Southeast Asian Nations)HCMC胡志明市(Ho Chi Minh City)B2C企业对消费者商业模式(Business-to-consumer)HR人力资源(Human Resource)BEPS税基侵蚀与利润
2、移转(Base Erosion And Profit Shifting)IED进出口关税(Import and Export Duties)BLT营业执照税(Business License Tax)IFRS国际财务报导准则(International Financial Reporting Standards)BRO商业登记处(Business Registration Office)IICA间接投资资本帐户(Indirect Investment Capital Account)C/O原产地证书(Certificates of Origin)IP工业园区(Industrial Park)C
3、AGR复合年成长率(Compound Annual Growth Rate)IRC投资登记证(Investment Registration Certificate)CBAM碳边境调整机制(Carbon Border Adjustment Mechanism)JSC股份有限公司(Joint Stock Company)CIT企业所得税(Corporate Income Tax)KER主要经济区域(Key Economic Region)COR运营注册证书(Certificate Of Operation Registration)LLC有限责任公司(Limited Liability Comp
4、any)CPTPP跨太平洋伙伴全面进步协定(Comprehensive and Progressive Agreement for Trans-Pacific Partnership)M&A并购(Mergers&Acquisitions)DICA直接投资资本帐户(Direct Investment Capital Account)MLI多边工具(Multilateral Instrument)DPI计划投资厅(Department Of Planning And Investment)MNE跨国企业(Multinational Enterprise)DTA双重课税协定(Double Tax A
5、greement)MOF财政部(Ministry of Finance)DTI数位化转型指数(Digital Transformation Index)MoIT工商经贸部(Ministry of Industry and Trade)EPZ加工出口区(Export Processing Zone)MPI计划投资部(Ministry of Planning and Investment)ERC企业登记证(Enterprise Registration Certificate)p/a每年(per annum)ESG环境保护、社会责任和公司治理(Environment,Social and Gove
6、rnance)PDP8第八号电力发展计画(Power Development Plan VIII)ETR有效税率(Effective Tax Rate)PDPD个人资料保护法令(Personal Data Protection Decree)EVFTA欧盟与越南自由贸易协定(European Union-Vietnam Free Trade Agreement)PIT个人所得税(Personal Income Tax)EZ经济区(Economic Zone)PPP公私合作模式(Public-Private Partnership)FAs固定资产(Fixed Assets)PSRD社会经济复苏与
7、发展计画(Program on Socioeconomic Recovery and Development)FCT外国承包商税(Foreign Contractor Tax)R&D研发(Research&Development)FDI外国直接投资(Foreign Direct Investment)RO代表处(Representative Office)FED美国联邦准备系统(Federal Reserve System)SBV越南国家银行(State Bank of Vietnam)FTA自由贸易协定(Free Trade Agreement)SI辅助性产业(Supporting Indu
8、stry)GDP国内生产总值(Gross Domestic Product)SST特别销售税(Special Sales Tax)GDPR个人资料保护规则(General Data Protection Regulation)UKVFTA越南与英国自由贸易协定(Vietnam-UK Free Trade Agreement)GII全球创新指数(Global Innovation Index)VAS越南会计准则(Vietnamese Accounting System)GMT全球最低税负(Global Minimum Tax)VAT增值税(Value Added Tax)GRDP地区生产总值(G
9、ross Regional Domestic Product)WTO世界贸易组织(World Trade Organization)GSO越南统计总局(General Statistics Office of Vietnam)3Document Classification:KPMG Public第15页KPMG服务:KPMG私人企业服务03产业发展现况与机会第27页01前言第4页02越南经济概览第6页目錄04越南投资环境第51页05附录第66页第17页KPMG服务:企业融资服务第67页KPMG服务:市场团队越南经济概览4Document Classification:KPMG Public越
10、南成功克服全球经济逆势,在COVID-19后疫情时代展现强劲的成长力道。尽管世界局势仍动荡不安,但越南经济正走在复苏的道路上,甚至有望酝酿更大的成长动能。相关预测指出,随着外部需求激增,越南的经济将在2024至2028年期间呈现快速扩张的趋势。富竞争力的薪资结构、有利于外国直接投资的奖励措施,再加上稳固的对外贸易关系,种种因素皆会使当地产业更加蓬勃发展。本报告除了旨在凸显越南当地蓬勃发展的商业前景外,也希望为有意参与该国经济成长趋势的潜在投资者提供所需指引。本报告是由KPMG越南所市场团队编制而成,团队成员包括Tran Thanh Tam、Pham Phuong Thao、Tran Diem
11、Thu、Do Kieu Trinh、Ly Hoang Phuc 和 Truong Duc Phong。其中,Isha Ilyas、Hoang Tung和Nguyen Duoc Ngoc Tran 提供资料并进行分析,Tran Trung Nguyen 和 Nguyen Hoang Khang执行设计及排版。另外,参与本报告同侪审查程序人员包含同样来自KPMG越南所的 John Thomas Ditty、Richard Stapley-Oh、Pham ThiQuynh Ngoc、Tran Thi Thanh Minh、Luu Thi Phuong Chi、Tran Anh Quan、Lai Th
12、uy Linh、Le Thai Huong、NguyenNgoc Thai、Dinh Thi Vien、Pham Thi Hoang Anh、NguyenThuy Duong、Dang Duc Giang 以及 Nguyen Nhat Linh。致谢前言Warrick Cleine主席暨执行长KPMG越南所柬埔寨所若能以洞察驱策行动,投资效果自然水到渠成。“尽管面临疫情和全球地缘政治风险,越南的经济成长力度仍不容小觑。消费支出的成长、都市化水平的提升以及基础设施的发展,皆是该国吸引跨国企业投资的关键诱因。电子商务兴起加上越南消费者日趋精明,使得传统商业模式备受挑战。与此同时,人才的吸引、培养和
13、留任工作也变得越发重要。而在复杂的监管环境中,不论是执法严谨度或合规性要求皆有所提高。在此情况下,唯有具备明确方向、策略、执行力和适应力的企业方有望取得成功。随着该国不断推进改革进程,外国投资者在越南将面临新的机遇和挑战。本报告一方面强调越南市场的策略重要性,另一方面则针对特定产业提供相应洞察,以利投资者把握机遇、在挑战中开拓致胜商机。“越南经济概览027Document Classification:KPMG Public国家概况越南经济概览人口实质GDP实质GDP成长率人均GDP产业GDP外国直接投资总额获得许可的项目主要产业主要投资国家1亿零30万除非另有说明,否则所有数值均为2023年
14、的实际数据。图中已显示2022年的成长率5.05%(2023年)5.6%(2024F)服务业 49.1%工业 39.3%农业 11.7%366亿美元(32.1%)3,188项(57%)工业制造、房地产、能源新加坡19%日本18%香港13%资料来源:经济学人智库、外国投资机构、Capital IQ平台、VIR、KPMG分析、世界贸易组织和国际贸易中心、越南统计总局、交通部图例:F 预测16项自由贸易协定22座机场外国直接投资之制造业235亿美元(2023年)34个海港4,420美元3,048亿美元(以2010年美元价格计算)除非另有说明,否则所有数值均为2023年估计值。通膨率3.25%(202
15、3年)3.1%(2024F)并购市值44亿美元(2023年前十个月)(22.8%)工业及建筑业劳动力1,720万人(2023年第四季)总体经济指标外国直接投资与并购地域吸引力8Document Classification:KPMG Public劳动力仍具竞争优势越南经济概览1.黄金人口越南享有黄金人口结构优势,67.3%的人口处于劳动年龄,这不仅为越南提供了独特的社会经济发展机会,也有助于将年轻劳动力转化为经济成长动能。3.8%4.0%3.8%3.6%3.5%3.8%4.2%3.9%3.8%3.5%2.9%2.4%2.2%1.7%1.1%0.5%0.3%0.1%0.0%0.0%0.0%3.5
16、%3.6%3.5%3.4%3.4%3.7%4.2%4.0%3.8%3.5%3.0%2.7%2.6%2.1%1.5%0.9%0.6%0.4%0.2%0.0%0.0%0-45-910-1415-1920-2425-2930-3435-3940-4445-4950-5455-5960-6465-6970-7475-7980-8485-8990-9495-99100+2.具竞争优势的劳动力成本此外,与该区域的邻近国家相比,越南不仅拥有灵活的劳动力市场、工资低且容易培训,其法律制度也更有利于商业发展。越南不断成长的劳动人口将有望在保持低劳动力成本的同时提升就业竞争力。从吸收技术到创造财富,当地的年轻劳动
17、力将可透过多种方式为经济成长作出显著贡献。2021至2025年的第54/NQ-CP号决议强调了振兴和重组经济的目标,并期望藉此提高生产力、竞争力和国家经济在面对疫情时的韧性。这也表明2021至2025年间,东协四国(印尼、马来西亚、菲律宾和泰国)的国家竞争力差距将大幅缩小,因此,有必要研究并制定适当政策以尽可能强化生产潜力。总人口(2023e)1亿零30万劳动人口6,750万3.生产力指数1.61.71.73.233.21.41.31.466.16.14.24.34.57.37.57.72021e2022e2023e越南泰国菲律宾马来西亚印度中国農林漁業26.9%工業及建築業33.5%服務業3
18、9.6%按產業2023年全球人才竞争力指数:国家概况结构图越南收入组平均劳动力分布:5,240万就业劳动力(2023年)亚洲地区的人口结构发生了迅速且巨大的变化。老龄化严重的国家正在努力应对其人口结构上的转变,至2060年,这些国家的劳动年龄人口预计将减少10%,其中又以日本所面临的状况最为严峻。相较之下,越南除了拥有黄金人口结构优势外,其劳动年龄人口的扩张速度远胜于消费者群体的成长速度,这导致该国的人均收入亦随之提高,此现象称为人口红利。资料来源:、卫生部、经济学人智库在2023年全球人才竞争力指数中,越南在134个国家中排名第75位,较去年同期上升1个名次。就主要支柱项目而言,该国在人才成
19、长支柱下的表现最为强劲(第55名),且不论是在青年参与、赋权和学术表现方面皆具有显著优势。另外,越南在就业能力子支柱下的表现令人印象深刻(第30名),但由于该国劳动力在所受教育与职业选择上存在学用落差情况,因此其在该子支柱下的排名因技能符合工作所需指标欠佳(第66名)而受到削弱。资料来源:全球人才竞争力指数都市37.3%鄉村62.7%按地區资料来源:经济学人智库资料来源:越南政府入口网站,第54/NQ-CP号经济决议,2021-2025年。资料来源:越南统计总局、卫生部、经济学人智库部分亚洲国家的人口金字塔结构(2023年)劳动生产率预计每年成长6.5%以上平均时薪(美元)赋能环境职业与技术性
20、技能人才吸引全球知识技能人才成长人才留用9Document Classification:KPMG Public15.017.020.924.727.667.5%82.7%77.3%75.1%73.5%00.10.20.30.40.50.60.70.80.905101520253020192020202120222023GDP成长率名列该区域最强劲的国家之一越南经济概览413312379561996.8%5.5%4.9%0%1%2%3%4%5%6%7%8%050100150200250菲律宾越南印尼20202030f复合年成长率资料来源:世界数据实验室(World Data Lab)2023年
21、,尽管全球经济面临挑战,越南的经济仍保持成长态势。与2022年相比,该国的GDP不仅成长了5.05%,甚至超越全球的2.9%平均水准以及东协的4.3%成长率。该国政府预计,在制造业、出口和公共支出的推动下,其2024年的GDP成长率将落在6%至6.5%之间。此外,加大公共投资力道的作法预期将带来提振总体需求、强化投资者信心,以及刺激目标地区在地经济活动等正面效应。2021至2025年期间的公共投资比例估计将占社会总投资的16-17%,即平均而言占GDP的32-34%。据估计,公共支出每增加1%,GDP便可成长0.06%。此外,每支付1越南盾的公共投资,便有望吸引1.61越南盾的非国营部门投资。
22、该国已推出2024年公共投资资本计画,并打算挹注6,773.49亿越南盾至经济领域中,该金额相当于2023年计画的95%。GDP(季度)农林渔业工业及建筑业服务业Q1Q4Q2Q1Q4Q2 Q32020Q1Q4Q2 Q32021Q1Q4Q2 Q32020Q1Q4Q2 Q32021Q1Q4Q2 Q32022Q1Q4Q2 Q320233.70.42.74.54.76.6-6.25.25.07.713.75.93.34.15.66.8越南泰国新加坡菲律宾马来西亚Q1Q4Q2 Q32020Q1Q4Q2 Q32022Q1Q4Q2 Q32021Q1Q4Q2 Q320235.15.96.26.46.66.52
23、0232024f2025f2026f2027f2028f越南泰国新加坡菲律宾马来西亚资料来源:ADB、经济学人智库、全球市场调研公司Euromonitor、印尼中央统计局、泰国国家经济及社会发展委员会、新加坡统计局、马来西亚统计部、菲律宾统计局、越南统计总局、世界贸易组织中心越南的农林渔业在2020至2023年期间稳定成长并对经济发挥支撑作用。尽管服务业和工业及建筑业在2022年末经历了衰退,然后才逐步复原,但服务业仍为经济复苏的最大功臣。越南各产业GDP成长情况(%)在全球经济面临高通膨和消费需求疲弱的情况下,尽管能源价格和原物料成本不断攀升,越南的经济仍展现出韧性。东协各国GDP成长情况(
24、%)与2022年相比,越南2023年全年的GDP成长了5.05%。该国预计2024至2028年间,其GDP将呈现稳定成长的走势,这样的经济荣景使越南对投资者来说仍颇具吸引力。东协各国GDP成长预测(%)公共投资资本额(十亿美元)和支付率(%)资料来源:财政部、越南统计总局、第1603/QD-TTg号决定越南的国内需求伴随着中产阶级的崛起而变得越发强劲,该阶级预计将成为该国未来数十年经济成长的重要驱动力。至2030年,越南将有2,320万人加入中产阶级,并使其跻身中产阶级人口成长最快速的国家之一。特定国家的中产阶级人口成长情况*中产阶级的定义为每日花费11至110美元的人群10Document
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