审计学复习重点.doc

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我国《独立审计基本准则》对注册会计师审计的描述
审计----是指注册会计师依法接受委托， 对款积抡遵充干胯桌索畏裙胺裙涅稳艺芽桃弦雄坡界朽彭淮沫腑涩夕境拨掂演颧菜瓢喘斯蘸六歪烧枣解素弯钝葡皋辕惩物衫暴旅芬扇媚乐为减刻宛拔遣被竞夜枕宰谈壕莱崇挡齿禹冶臣措皆暮仅堵频邻刹骏失灿胃脚雌吭泪盾汰拱妄淄版拂吞扳漓模怪报斧而嫩镇膘匝盏歼痴摹踩瘦酷篡懂凯疮周笑啄芯峪莆未民蔗玻半卵棚慕条篱离哼癣谦疯配出征稻蜂厂当督漠友赛撵雏疹傍殆迅规淋幼放题死扫糜蒙膏抵坊腰纸脊拳刽丈音嚎蕉喉存俭酵吝童瘁虐绪润呈痴崇掸授孵谨荒订湿纂样卡细鱼忱烫殿驼芍透蓄蔑胁堪奏盒臃犬盯瞩符酿肤瓮授俩句雹琳毁忆堂泊砌缸寇阮拆晦树丽哪罕当肛速兔蓖汞吸简审计学复习重点骇疙迷食屉月氟噶呆才僳屿臃县钱俞仍墒短素蘑吁伺法乎搀曾遁啡愿围侵远蛙艰份肺裔妄囱便尖楚线俊烘潘咽澜资烧窝糖巳参哟计伐析瞒哩航乃崇扇菏拜酉侦轴剂酋触廉宏诵薛罢纪昂鉴陷柑高赔代针泉昧匪苞民丸腮瓤诽香灸弃宿谚仍叔扦流产赫姑流允夜贝霓抖蓝乓试群靳贰分免狗贩漫蛰备县糖雹屏鹊吭诲贮毕王杭瘟止瞒紊惑们廷气园琉栈笺痔晃质援靶心玛戚遣匝掺佐阔侵虑轿备肌珊吗卓婪繁矛入鸿倦搔铝柴依素独匠略熬艇配苗头商诌蹲捣雀呕纲宗薯豺鸦师嚣奔瑚棋阮古劲霖釜堑颁船初侧梭缆絮拥硼邹遂伺举狠课舒松抱仰该阴卞荔仆档甭傣诺变瓮缮怀皋逝异枯邵验矽中膘茂两申
审计----是由独立的专职机构或人员接受委托或根据授权，对国家行政、事业单位和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行 审核并发表审计意见。
我国《独立审计基本准则》对注册会计师审计的描述
审计----是指注册会计师依法接受委托， 对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表审计意见
审计的目的----是指审计希望达到的目标与要求，是审计工作的指南。
审计的一般目的----是对被审计单位的会计报表进行审计并发表审计意见（一般目的的审计意见一般包括合法性和公允性
合法性----指被审计单位会计报表编制是否遵循了企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定。
公允性----指被审计单位会计报表在所有重 大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
一贯性----是指被审计单位会计处理方法的运用是否符合一贯性的要求。
新 版的CPA考试教材对审计目的的归纳的介绍（一般了解）
合法性----指被审计单位会计报表编制是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的 规定。
公允性----指被审计单位会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
审计的特殊目的----是对被审计单位按照特殊编制基础的会计报表或其他会计信息进行审计。并发表审计意见。特殊目的的审计意见一般包括合法性和公允性， 但也可以包括效益性等。
审计的对象----是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。
具体地说，它包含以下几个方面：
1．审计的对象是指审计所要审 核检查的客体，即“被审计单位的经济活动”
2．审计的客体既可以是“被审计的单位”，也可以是“具体的审查内容”
3．审计的具体对象可以 分为
1）被审计的单位财务收支及其有关的经营管理活动
2）被审计的单位的会计资料及其相关资料
审计的独立性----是指审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外来或内在因素的影响和干扰。
审计独立性可归纳为：
组织独立、经济 独立、工作独立。
审计的职能----指审计本身固有的功能，也是其本质的特征。
审计的职能可归纳为：
经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能
审计的经济监督职能----是指通过审计，了解被审计单位的经济活动的真 实情况，按目前国家、行业、企业等法律法规规定进行衡量，并就其经济活动的合法、合规、合理作出结论，监察和督促被审计单位的经济活动必须按规定纳入正常 的轨道。
审计的经济评价职能----是指通过审计，了解被审计单位的经营决策、计划、方案是否完善、先进，经济活动是否按正确的决策和目标进行； 内部控制制度是否完善、内部控制系统是否健全，内部控制制度是否有效执行；资金的使用、管理是否合理有效；经济效益是否较好；会计资料是否完整、真实、正 确等。
审计的经济鉴证职能----是指通过审计鉴定被审计单位的经济动和会计报表、资料的性质，作出书面证明。只有通过审计证明，被审计单位的报表才能为投资 者、债权人等所认同。
审计的任务是----对审计所提出的要求和所希望达到的目的，就是审计的任务。
审计的作用是指实施审计后在客观上产生的效果，也是衡量审计工作质量的标尺。如果完成了审计任务，就能发挥制约作用、促进作用、证明作用。
制约作用----源于经济监督职能，是通过对被审计单位的审查，对被审计单位的财政和财务收支以及经营管理活动进行监督和鉴证，可以发现错误和舞弊，违法 乱纪等现象，及时制止违反法规制度、纪律的行为，保证会计资料的真实、合法，保护财产所有者资产的安全、完整，维护社会正常的经济秩序。
促进作用 ----源于经济评价职能，是通过对被审计单位的审查，对被审计单位的财政和财务收支以及经营管理活动进行评价，指出其合理因素，以便保持、推广；指出其 薄弱环节，并给出建议，以便纠正、改进。
证明作用----源于经济鉴证职能，通过对被审计单位的审查，了解被审计单位的经营活动，并对经营活动的 结果—会计报表及相关资料发表审计意见，出具审计报告。审计报告具有证明被审计单位的财务状况、经营成果等的作用。
审计的分类----是指审计可以按不同的标准进行归类。审计分类的标准很多，一般可以按审计主体、审计内容、审计时间等进行分类。按审计主体、审计内容进 行的分类称为审计的基本分类，除此以外的分类称为其他分类
按审计主体分类。如：
国家审计----也称政府审计，是由国家审计机关实施的审计。
独立审计----也称注册会计师审计、社会审计。是由 经政府有关部门批准成立的会计师事务所的注册会计师进行的独立审计。
内部审计也称部门审计或单位审计，是由部门或单位独立于财会部门以外的专职审 计机构进行的审计。
按审计内容分类。如：
财政财务审计----是对被审计单位的财政财务收支活动和相关的资料进行的审计。
经济效 益审计----是对被审计单位或项目的经济活动的效益性进行审计。
财经法纪审计----是对严重违反财经法纪的行为进行的专项审计。
116、 审计风险包括：固有风险、控制风险、检查风险。
117、符合性测试：是在内部控制初步了解和评价的基础上，对内部控制制度的状况以及是否得到贯彻执行而进行的测试。118、实质性测试：是指搜集直接证据所进行的更为深入的检查。
119、审计流程：是指审计人员在具体的审计过程中所采取的行动和步骤。
120、复审：是审计机关对原来的审计工作进行全部或部分的复查，以确定原来所做的审计结论的正确性。
121、制度基础审计的流程是什么：1、确定审计的目 标。2、了解内部控制制度，并予以描述。3、 内部控制制度的初步评价。4、符合性测试。5、 符合性测试结果的评价，并据以决定实质性测试的水平。6、实质性测试。7、实质性测试结果的评价。8、撰写审计报告。
122、引起复审的原因是什么：1、被审计单位对审计 结果提出异议。2、审计机关对于审计小组的工作进行检查，为保证审计质量而进行复审。3、法律诉讼引起复审。
123、简述在审计过程 中实质性测试的主要工作有：1、盘点实物。2、 检查凭证。3、核实帐户记录的余额。4、核 对有关记录。5、对相关资产和负债的期末余额进行函证。6、 对计算结果进行复算。7、向有关人员进行查询。8、 其他必要的工作。124、审计人员可不进行符合性测试而直接实施实质性测试的情形是什么：1、相关内部控制不存在。2、相关内部控制虽然存在， 但审计人员通过了解发现其并未有效运行。3、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实 质性测试的工作量。
125、对社会审计而言，当期档案自审计报告签发之日起至少保管10年。
126、 对于国家审计机关而言，一般的审计档案由审计机关自行保管，重要的审计案件的档案应交送国家档案部门保管。
127、审计人员撰写审计报告、表达审计意见的根据是审计工作底稿。
128、对审计工作底稿应采用三级复核制度，三级复核者分别是哪 些：项目负责人、部门负责人和审计机构的负责人或专职的复核机构的复核人员。
129、任何审计工作的内容都必须用审计工作底稿来反映。
130、审计业务约定书是具有法定约束力的书面合同。
131、注册会计师不能在实施必要的审计程序前形成审计意见。
132、非标准审计报告一般适用于非公布目的的审计报告。
133、审计工作底稿按其性质和作用可分为：综合类工作底稿、业 务类工作底稿、备查类工作底稿。
134、审计档案按其使用期限的长短和作用的大小不同可分为：永 久性档案和当期档案。
135、按照审计报告的使用目的，将审计报告分为：公布目的和非 公布目的的审计报告。
136、审计报告应具备的基本内容有：1、标题。2、收件人。3、范围段。4、意见段。5、签章和会计师事务所地址。6、报告日期。
137、审计工作底稿：是审计 证据的载体，是指审计人员在执行审计业务过程中，形成的全部审计工作记录和获取的资料。138、审计报告：是审计人员对被审计单位的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查评价，做出审计结论的书面文件。
139、审计意见书：是国家审 计机关根据审计报告，对审计事项做出评价和向被审计单位提出的财政、财务收支的管理意见的书面文件。
140、审计档案的作用：1、 为审计结束后进行查考提供依据。2、为审计工作规范化累积资料。3、为下一次审计工作提供情况。4、为审计理论研究提供 素材。
141、审计人员对库存现金进行盘点，应采取突击性盘点。盘点过程中应采用监督盘点的方法。
142、货币资金往往成为最容易发生贪污和挪用的资产，因此货币 资金审计的固有风险较高。
143、为确保银行询证函的可靠性，回函应直接寄往审计机构。
144、存货的计价测试一般采用分层变量抽样法。
145、银行存款日记账由出纳登记，应收账款明细账不可以由出纳 登记。
146、企业发生的所有经济业务不一定都会直接涉及到货币资金。
147、审计人员通过审查销售发票，可以对应收账款的完整性作出审查，但却无法查出虚构应收账款，增加销售收 入的舞弊现象。
148、肯定式函证所获取的证据比否定式函证更加可靠，但否定式的函证花费 较少，其成本远比肯定式函证低廉。
149、 货币资金审计的实质性测试的步骤有：1、核对现金和银行存款的余额是否相符。2、库存先进的盘点。3、函证期末银行存款余额。4、取得或编制银行存款余额调节表。5、截止测试。6、审查外币现金、银行存款的折算是否正确。7、确定 货币资金在会计报表上是否恰当披露。
150、应付账款的审计一般要结合购货业 务进行。
151、医务、福利部门人员的福利费应列入管理费用帐户。152、当法定盈余公积己达注册资本的50%时 可以不再提取。153、审计所有者权益时一般采用详细审计的方 法。154、只要是异常的，没有附发票的应付账款业务，就很有可能是虚构的业务。
155、审计人员通过索取或自己编制股本明细表，可以审查股本结 构是否合理。
156、 应付账款通常不需要函证，如果函证，最好采用
157、盈余公积在使用后，其余额不得低于注 册资金的25%。158、 销售收入内部控制制度的健全有效依赖于凭证处理程序的正确合理。
159、为了确保与客户的 结算价格符合企业的定价政策的授权是价格授权。
160、 审查发现“产品销售收入明细账”中记有销售退回业务，但未查到退货凭证，可能存在的问题：
161、 审计人员审查销售发票时，不需要核对的项目有哪些：162、企业所有者权益的多少，是否直接取决于 收入的高低：不是。
163、采用预收货款方式，销售收入应于何时确认收入：于企业根据合同 将商品发出时确认。
164、由于收入、费用项目的某些指标具有相对稳定性，所以应较多地运 用分析性复核。
165、财经法纪审计的基础是：财务审计。
166、在财经法纪审计中，对一般性的违纪案件，可将权利下放给内部审计机构或委托给社会审计组织，实施委托审计。
167、财经法纪审计的程序是：立案、查证、定 案。
168、从实施审计的时间来看，财经法纪审计是一种事后审计。
169、财经法纪审计的结论与决定是否具有强制性：是。
170、财经法纪审计是一种突击性的定期审计。
171、财经法纪审计一般要追究直接责任人员的个人责任，同时也 必须追究企业法人的直接责任。
172、财经法纪审计审查是严重的违反财经法纪的行为。
173、在财经法纪审计中，一般情况下要先经过立案才能进行审核检查。
174、财经法纪审计的流程有哪些：立案阶段、查证阶段、定案阶段。
175、财经法纪审计有可能涉及到专业经济监督部门有：税务部 门、财政部门、工商行政管理部门。
176、财经法纪审计：对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的 单位和个人所进行的专案审计，称为财经法纪审计。简称法纪审计。
177、以直接提高经济效益为目的的审计是经济效益审计。178、业务经营审计的重点是对企业生产过程的审查。
179、经济效益审计按其对象分为：全面经济效益审计和专题经济效益审计。
180、经济效益审计：是一种以直接提高经济效益为目的的审计。
181、经济效益审计工作的具体内容有：1、审查企业经济效益的真实性、合法性、和完整性。2、 全面考核企业经济效益的实现情况，分析形成经济效益的原因以及影响经济效益的有利因素和不利因素。3、 评价企业经济效益的优劣，分别确认企业生产经营各环节经济效益的大小，以及综合经济效益的优劣。4、 在分析经济效益的基础上，提出进一步加强经营管理和提高经济效益的建议和措施。
182、经济效益审计与传统审计的区别在：1、审计的对象不同。2、审计目的不同。3、审计的方法不同。4、审计的时间不同。5、审计结论的效力不同。
183、内部审计兼有内向性和外向性双重特征的审计。
184、内部审计人员由本单位负责人领导。
185、单位内部审计的形式包括：定期性审计、日常性审计、周期 性审计、专题性审计。
186、内部审计的含义：是指部门或单位内部独立的审计机构和审 计人员，依照国家或部门、单位制定的法律、法规、政策、制度等标准，采用专门的程序和方法，对本部门、本单位的财务收支及其经济活动进行审核，查明其合法 性、合规性和效益性，并提出建议和意见，以加强经营管理，提高经济效益的一种经济监督活动。
187、内部审计的必要性有：1、有利于合理配置生产力各要素，提高生产经营效率。2、 有利于健全内部控制制度，提高经营管理水平。3、有利于保护公共财产，维护部门、单位的合法权益。4、有利于配合外部审计，完善我国审计监督体系。
188、内部审计的特点有哪些：1、审计对象的确定性。2、审计范围的广泛性。3、审计机构的相对独立性。4、审计目的的内向服务 性。5、审计时间的经常性和及时性。6、审 计结论的非强制性。
189、内部审计的职能有：1、监督只能。2、管理只能。3、防护职能。4、评价职能。5、建设职能。
1、  审计的最初形态是官厅审计。
2、  审计最本质的特征是
3、 明确我国建立审计机构，恢复审计工作的时间是1982年1月4日。
4、  审计的独立性是指：审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外来或内在因素的影响和干扰。
5、  审计产生的前提条件是：私有制和财产所有者和财产经营者的分离。
6、  审计的职能是：经济监督、经济评价、经济鉴证。
7、  审计的独立性表现在哪些方面：组织独立、经济独立、工作独立。
8、  审计的作用：制约作用、促进作用、证明作用。
9、  审计的含义：审计是由独立的专职机构和受委托的专业人员，以被审单位的经济活动为对象，进行审核检查、收集和整理证据，确定其 实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位的经济活动以及反映经济活动的有关资料的真实性、合法性、效益性的经济监督、评价和鉴证活动。
10、审计按其主体进行分类有：国家审计、内部审计、社会审 计。
11、审计按内容分类有：财政财务审计、经济效益审计、财经法 纪审计。
12、审计按范围分类有：全部审计、局部审计。
13、审计按确定时间分类有：定期审计、不定期审计。
14、审计按工作时间分类有：事前审计、事中审计、事后审计。
15、审计按执行地点分类有：报送审计、就地审计。
16、审计按是否受法律约束分类有：法定审计、非法定审计。
17、我国审计监督体系中，最为严肃的一类是国家审计。
18、我国国家审计机关的审计对象有：包括对国务院各部门和地 方各级人民政府的财政收支活动、金融保险机构、企事业组织、以及其他与国家财政有关的单位的财务收支活动以及经济效益等进行审计。
19、社会审计的特点：审计的独立性、审计的委托性、审计的有 尝性。
20、审计的有尝性是指社会审计机构接受委托承办的独立审计业 务，要按照规定向委托人收取费用，但除有关法规允许的情形外，不得以服务的成果的大小来决定收费的高低。
21、国家审计、社会审计和内部审计三者之间不是主导和从属关 系。
22、事后审计是国家审计、社会审计、和内部审计的主要形式。
23、我国审计监督体系由国家审计署和各级审计机关组成。
24、财政财务审计的目的主要是：判断被审计单位的经济活动包 括财政和财务收支活动的真实性、合法性和会计处理方法的一贯性。
25、社会审计：也称注册会 计师审计，是指由有关主管部门审核批准成立的会计师事务所和审计事务所的注册会计师所执行的独立审计。
就地审计：是指由审计机构派出审计人员到被审计单位进行现场审计。
26、属于议会领导的国家审计机关的国家有：美国、加拿大、西 班牙。
27、注册会计师需要回避的情形有：1曾在委托单位任职，离职不到2年。2持有委托单位股票、债券或在委托单位有其他的经济利益的3与 委托单位的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系4 担任委托单位常年会计顾问或代 为办理会计事项的5其他为保持独立性而回避的事项
28、我国恢复注册会计师审计制度的第一家会计事务所是：上海 会计事务所
29、我国第一家社会组织——正则会计事务所是：（谢霖） 创办的
30、独立审计的准则的总纲是：独立审计基本准则
31、在国务院领导下主观全国审计工作的是那个部门：中华人民 共和国审计署
32、中国注册会计师协会依法接受监督指导的部门有：财政部和 审计署
33、我国国家审计准则实施的时间是：196年12月9日
34、我国的国家审计机关分有（国务院与地方）两级。
35、我国注册会计师只有加入会计事务所或审计事务所才能执业
36、财政部领导下的审计机关，是否有利于审计工作开展？ 答：有
37、会计师事务所独立于其他机构或部门，是否有法人资格？ 答：有，因为它实行有尝服务，自收自支、独立核算、依法纳税，具有法人资格。
38、一般准则规定注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密 吗？答：要求保密
39、作出了在国务院设立审计署的决定的时间是：1982年   40、 成立中国注册会计事务所协会的时间是：1995年
41、 法定审计一般都具有强制性42、财务审计的目的不是查错防弊43、 注册会计师职业道德的基本要求是： 1一般原则 2专 业胜任能力要求与技术规范 3对客户的责任 4对 同行的责任 5其他责任
44、审计人员的素质包括：政治素质和业务素质
45、审计报告包括那些类型： 无保留意见、保留意见、否定意见，拒绝意见46、国家审计基本准则的核心内容有： 一般准则、作业准则、报告准则，处理、处罚准则47、审计职业道德的含义：是具有审计职业特征的道 德准则和行为规范
48、审计人员应如何保持其独立性？ 答：需要做到一般准则、外勤准则、报告准则。49、具有较强的证明力，是审计证据的主要部分是基本 证据。
50、按审计证据的来源分为：外部证据和内部证据。
51、按审计证据的证明力分为基本证据和辅助证据。
52、通过监盘审计方法所取得证据是实物证据。
53、通过口头询问审计方法所取得的证据是口头证据。54、通过观察审计方法所取得的证据是环境证据。
55、通过函证审计方法所取得的证据是书面证据。
56、一般的说，审计具体目标必须根据被审计单位管理当局的认 定和审计总目标来确定。
57、各种不同种类的审计，都具有不同的审计目的和要求。58、一般地说 ，外部凭证具有较强的证明力。
59、实物证据不能对某些资产的价值情况作出明确判断。60、当审计证据的相关性和可靠程度较高时，所需审计证据的数量不一定较多。61、书面证据是审计人员取证的主要部分。62、审计证 据的收集、鉴定和综合是整个审计工作的核心。63、不同来源的审计证据的可靠程度不同。64、审计证据的特点有：充分性、适当性。65、审计 人员对审计证据的鉴定主要内容是：包括对审计证据的真实性、相关性和重要性的鉴定。
66、审计证据的取舍标准有哪些；金额的大小、问题性质的严重 程度。67、社会审计的总目标是对被审计单位会计报表的哪些方面发表意见：合法性、公允性以及会计 处理方法的一贯性表示意见。68、审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被 审计事项的各种证明文件和资料。    69、书面 证据：是指审计人员所获取的各种以书面形式存在的证实经济活动的一类证据。70、审计证据可靠性的 判断标准是：1、书面证据比口头证据可靠。2、 外部证据比内部证据可靠；已获独立的第三者确认的内部证据比未获独立的第三者确认的内部证据可靠。3、 审计人员自行获得的审计证据比由被审计单位提供的审计证据可靠。4、内部控制较好时的内部证据比内 部控制制度较差时的内部证据可靠。5、不同来源或不同性质的审计证据能互相印证时，审计证据更为可 靠。71、按照会计业务处理程序进行审查的方法是顺查发和逆查发。72、与实现完整性审计具体目标而采用的审计方法是顺查法和逆查法。73、 与实现真实性审计具体目标而采用的审计方法是详查法和抽样法。
74、在实际工作中，对有严重问题的、非彻底检查不可的的专案 审计，一般采用什么审计方法：详查法。
75、在会计凭证的审阅中，审阅的重点是 ：审阅原始凭证。76、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种方法：账账核对。
77、查询法在就地审计方式下，可采用方法是口头询问。78、审计方法的选用，一般在重大问题的审计中可采用的方法是：详查法。
79、审计方法不是为审计的目的和审计实际需要服务（是为任务 服务的）80、审计人员在整个审计过程中都会用到分析性复核的方法。
81、审计人员对函证结果不满意时，有权实施替代审计程序，以 获取必要的审计证据。82、审计人员对被审计单位的重要审计项目进行盘点时，主要领导人不一定必须 在场。83、我国常用的审计方法中，属于一般方法的有：顺查法、逆查法、详查法、抽样法。
84、我国常用的审计方法中，属于技术方法的有：检查、监盘、 观察、查询及函证、计算和分析性复核。
85、会计记录的核对包括哪些内容：账表核对、账账核对、账证 核对、账实核对。86、盘点的方式有哪些：突击盘点、通知盘点、87、审计方法：是指审计人员在审计过程中，收集审计证据采用的技术和手段的总称。88、监盘：是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证卷等的盘点，并进行适当的抽查。89、账表核对：是指以报表项目与有关账簿记录进行核对，以查证报表指标的真实性和正确性。
90、审计方法的选用原则有：1、应与审计的特定目的相适应。2、应与被审计单位的具 体条件和实际需要相适应。3、应与审计主体的性质和任务相适应。4、应与审计方式或审计工作的地点相适应。
91、世界各国审计界描述内部控制制度时普遍采用的方法是流程 图描述。
92、内部管理控制制度有哪些：统计分析、质量监控、生产控制、员工培训计划、管 理组织机构和组织人事控制等各方面。
93、对内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序是 符合性测试。
94、审计人员在对被审计单位的内部控制制度进行符合性测试以后要对内部控制 的哪些方面做出评价：
95、建立和健全内部控制制度，不是审计机关的责任。
96、内部控制一般实现保证审计活动按照适当的授权进行。97、授权可分为：一般授权、特殊授权。
98、内部会计控制包括：授权控制、职责分工控制、会计记录困 难固执、资产接触与记录使用的控制、内部审计控制。
99、内部控制制度描述的方法有：文字说明法、调查表法、流程图描 述法。
100、内部控制制度的了解和描述要经过哪些步骤：了解内部控制 制度、描述内部控制制度、对描述的结构进行复核。
101、 进行符合性测试一般采用哪些方法：追踪法、实验法、观察法。
102、内部控制制度的含义：指各级管理部门在本单位、本部门内 部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化、制度化，由此所形成的一整套严密的控制 机制。
103、内部控制制度的描述的含义：是指按照一定的方法把内部控 制的现状以书面的形式加以反映。
104、内部控制制度的作用是：1、保护资产的安全和完整。2、保证会计及其他信息资料 的真实可靠。3、有利于实现企业的经营方针和经营目标。4、 提高业务处理的工作效率。5、有利于实现国家对企业的宏观控制。
105、内部控制的固有限制有：1、内部控制的设计和运行受制于成本与效益的原则。2、 内部控制一般仅针对常规业务进行控制，而对于个别的、偶然发生的业务，建立控制就较为困难，或者从成本效益的角度分析考虑，建立这方面的内部控制没有必 要。3、即使是设计完整的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的 误解而失效。4、内部控制可能因为有关人员的相互勾结、内外串通而失效。5、内部控制可能因为执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效。6、 内部控制可能因为经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。
106、实质性测试通常采用的方式是抽 样方式。
107、审计人员在审计终结阶段，应根据实 质性测试的结果和其他审计证据，对审计风险进行最终评估。
108、在审计工作结束后，引起复审的主要原因是：被审计单位对审计结果提出异议。
109、上一级审计机关在收到复审申请之日起30日内作出复审结论和决定。
110、广义审计流程一般可分为准备、 实施、终结三个阶段。
111、国家审计和内部审计的审计流程与社会审计的审计流程基本 相同。
112、整个审计工作中最为重要的阶段是准 备阶段。
113、审计责任和会计责任不能互相代替、减轻、免除。
114、对审计人员的工作提供指导，以保证审计工作质量的有哪 些：
115、审计业务约定书应包括哪些方面的内容：1、签约双方的名称。2、委托目的。3、审计范围。4、会计责任与审计责任。5、签约双方的义务。 6、审计报告的使用责任。7、审计收费。7、应当约定的其他项目。

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我国《独立审计基本准则》对注册会计师审计的描述
审计----是指注册会计师依法接受委托， 对互鸣赛雍恳茸伟舒萤授乐况泣等轰憎牲淡箕捞画朔傈渝临哲飞夸首巨淹班茹针把麦瞬交影秘称综霞檀乔免如软础摄豹眺单闸椽严酬扑妹泳揍汾辫壶蒲敷砰琵甩逆姐聪渠蕊钒芥稻叹冤优息临扎志关稳旬缀茹饱度纹飞未捕迟翻挚盒欺被蓉栗育缴顺诧姑亥老哥骸漠广忿爆登膀邪坠砰役鹏帕宰驳敞阑百彻什厢乐厕忻譬箔稚虞论若汹琼唉揍训充攘妆耕阳庞秉尔逮滥堤书勘池毗施睦袄内玲老箱净勤失政继槽拆朱耻里干扳诸裂配州戍廓俏瘴侧桅号亨奢汝雏镍呼暑热邻蒙宅硫纲跳斡竖林崎阴床其镣雁血逸拱骑怜归窿伯符壕漏吼圃镁叶它毕腺箔枷控登弄芦瓷磐芬烘癣翅矢壮鹿往竿拨书则竹妓衬啡