XX医院成本分析汇报模板.docx

目 录
一、医院运营情况分析2
1、2012年5-12月运营成果分析2
2、2012年3、4季度运营状况对比分析3
3、2012年7-12月成本构成情况3
二、科室经营情况分析5
1、临床科室12下半年信息公布表5
1）大内科5
2）大外科6
2、科室12下半年本量利分析8
1）心脏科8
2）神经内科9
3、科室3、4季度成本与医疗收入关系分析10
1）泌尿外科11
2）呼吸内科12
4、科室3、4季度关联分析14
1）神经外科14
2）肾内17
3）消化内20
5、科室12下半年综合分析表23
1）骨科23
2）普外科26
3）心胸外科29
三、成本分析汇报总结33
一、医院运营情况分析
1、2012年5-12月运营成果分析
项目
收入
比重
成本
比重
收益
收益率
未纳入成本
收支结余
总计

1.13%

其中：医疗

55.34%

62.32%

-10.20%

     药品
24,016.04
44.66%

37.68%

19.87%

门诊

36.61%

33.29%

11.22%

其中：医疗

43.93%

45.01%

8.55%

      药品

56.07%

54.99%

13.41%

住院
3
63.39%

66.47%

-3.56%

其中：医疗

61.93%

70.86%

-15.71%

      药品

38.07%

29.14%

25.98%

科研
0

0.24%

其中：医疗
0

      药品
0

结果分析：
1，该报表反映了医院在不含财政补助收入情况下，12年5－12月份的医院整体运营成果数据.按照全成本核算的结果，医院整体是盈利的，成本收益率为1.13%.其中，医疗亏损3381万，药品盈利3981万，可以看出医院是靠药品的盈利来拟补医疗的亏损，达到整体的盈余。
2，收入结构情况，医疗收入比例55.34%,药品收入比例44.66%，反映药品经营符合南京市药品经营的控制指标46％；门诊医疗收入比例43.93%,门诊药品收入比例56.07%；住院医疗收入比例61.93%,住院药品收入比例38.07%；门诊成本收益率11.22%,住院成本收益率－3.56%，反映医院是靠门诊的盈利来拟补住院的亏损，达到整体的盈余。
3，成本结构情况，医疗成本比例62.32%,药品成本比例37.68%。门诊医疗成本比例45.01%，住院医疗成本比例70.86%，反映医院在医疗服务过程中耗费的医疗成本过高，加强成本管理应该主要从住院医疗成本入手，加以解决。
4，未纳入成本情况，医院5－12月未纳入成本2790万，反映医院在财务核算上加大了医疗支出的比例，从财务核算结果反映医院整体是亏损的，但是成本核算要表现医院真实的经营成果，因此在核算时把不属于支出的成本放入未纳入成本进行核算，不参与成本分摊和分析，来反映医院切实的经营成果。
5，5-12月财政补助收入1495万元，在收入补偿的情况下，计算上未纳入成本，医院总体仍亏损695万元。医院还应该加强内部管理，从管理上要效益。
2、2012年3、4季度运营状况对比分析

三季度
四季度
增长率
总收入(万元)

20,773.30
2.40%
总成本(万元)

13.31%
总收益(万元)
1,232.41
-816.60
-166.26%
成本收益率
6.47%
-3.78%
-158.48%
门诊人次
377,000
374,558
-0.65%
实际占用床日
142,952
142,739
-0.15%
每门诊人次收费水平(元)

5.60%
每床日收费水平(元)

1.12%
平均开放病床数
1400
1400
0%
病床使用率
11%
1%
0.15%
结果分析：
1，医院第3季度总体经营成果盈利1232万，4季度总体亏损817万，下半年总体是盈利的。4季度亏损原因包括门诊人次、住院床日工作量都有所下降，4季度收入增长速度低于成本增长速度，收入增长率为2.40%，而成本增长率为13.31%，说明医院在4季度运营过程中耗费成本过高。
2，医院的3、4季度门诊人次、实际占用床日工作量略有下降，明显反映出4季度工作量不足，十一长假也是造成工作量下降的一个主要原因。
3，第4季度平均每门诊人次收费水平元，同比3季度元略高，医院应该注意平均每门诊人次的指标值，控制在去年的平均水平之下。
4，可以看出4季度医院病床使用率较3季度有所下降，但仍非常饱和，达到1%。
3、2012年7-12月成本构成情况
项目
7月
8月
9月
10月
11月
12月
平均
人力成本
23.00%
22.81%
31.52%
27.93%
24.98%
34.65%
27.98%
离退休人员成本
0.94%
0.91%
0.92%
1.53%
0.92%
4.91%
1.91%
材料成本
19.91%
21.08%
19.20%
16.98%
20.75%
15.03%
18.56%
净药品成本
37.18%
38.38%
35.36%
35.93%
40.52%
29.41%
35.66%
折旧成本
8.95%
9.64%
5.18%
5.26%
7.84%
5.56%
6.97%
其它成本
10.02%
7.18%
7.82%
12.37%
4.99%
10.44%
8.92%
结果分析：
1，9、12月份由于多发过节补助，因此造成人力成本过高。
2，医院还应该重视药品、材料的物流管理，降低变动成本。
二、科室经营情况分析
1、临床科室12下半年信息公布表
1）大内科
科室代码
科室
正式职工人数
业务收入（万元）
业务成本（万元）
收支结余（万元）
合计
门诊收入
住院收入
合计
门诊成本
住院成本
合计
门诊结余
住院结余
1010101
心脏科

2,356.05
567.53
1,788.52
2,382.41
518.64
1,863.77
-26.35
48.89
-75.24
1010103
消化内科

1,483.39
707.87
775.52
1,413.29
578.19
835.10
70.10
129.68
-59.58
1010104
呼吸内科

786.99
184.77
602.23
856.16
191.77
664.39
-69.16
-7.00
-62.17
1010105
神经内科
29
887.29
326.10
561.19
916.60
328.45
588.15
-29.31
-2.35
-26.96
1010106
肾内科

603.84
174.99
428.85
634.53
166.87
467.66
-30.69
8.12
-38.81
科室代码
科室
药品比例
收入收益率
百元医疗收入材料消耗率
门诊患者平均费用
出院患者平均费用
平均床日费用
平均住院日
人均业务收入(万元)
1010101
心脏科
31.41%
-1.12%
60.51
231.60
15,511.90
1,196.90
11.79
42.45
1010103
消化内科
51.63%
4.73%
23.23
234.83
10,124.30
730.45
12.43
65.06
1010104
呼吸内科
56.52%
-8.79%
23.11
177.24
9,856.40
645.06
13.60
28.83
1010105
神经内科
54.28%
-3.30%
28.80
182.85
7,926.35
573.87
13.01
30.60
1010106
肾内科
61.22%
-5.08%
20.17
203.47

578.13
19.38
30.65
结果分析：
1，消化内科整体盈利70.1万元，而其中住院亏损59.58万元，门诊收入弥补了住院的亏损。呼吸科整体亏损69.16万元，门诊、住院均亏损。心脏科、神经内科、肾内科均亏损30万左右，其中住院科室均亏损。
2，肾内科药品比例为61.22%，占比相对比较高，应该加强其管理、控制；心脏科百元医疗收入材料消耗率占比1%，，占比相对比较高，应该加强其管理、控制。
3，除心脏科平均床日费用比较高外，其他内科平均床日费用均较低；肾内科平均住院日为19.38，这与科室业务特点也是相符合的，病人术后疗养、恢复时间比较长，其他内科的平均住院日控制均较理想。
4，消化内科人均业务收入达到65.06万元，创收能力较强。
2）大外科
科室代码
科室
正式职工人数
业务收入（万元）
业务成本（万元）
收支结余（万元）
合计
门诊收入
住院收入
合计
门诊成本
住院成本
合计
门诊结余
住院结余
1010201
泌尿外科
54
1,459.14
343.64
1,115.51
1,605.10
287.97
1,317.13
-145.96
55.67
-201.62
1010202
神外科

1,167.62
14.49
1,153.13
1,166.58
16.28
1,150.29
1.05
-1.79
2.84
1010203
骨科

4,270.66
707.00
3,563.66
3,951.01
617.30
3,333.70
319.65
89.70
229.95
1010204
普外科

3,383.47
464.52
2,918.95
3,369.67
530.06
2,839.61
13.80
-65.55
79.34
1010205
心胸外科

2,081.52
38.08
2,043.44
1,884.96
37.36
1,847.60
196.56
0.72
195.84
科室代码
科室
药品比例
收入收益率
百元医疗收入材料消耗率
门诊患者平均费用
出院患者平均费用
平均床日费用
平均住院日
手术例数
人均业务收入(万元)
1010201
泌尿外科
45.48%
-10.00%
34.70
137.36
8,600.67
728.57
12.32
453
27.02
1010202
神外科
39.62%
0.09%
60.26
78.85
24,798.52
1,676.31
14.82
282
39.05
1010203
骨科
19.73%
7.48%
51.41
212.48
24,275.59
1,242.00
18.94
1992
84.23
1010204
普外科
49.40%
0.41%
35.71
126.14
13,243.88
969.75
13.73
1805
43.60
1010205
心胸外科
26.96%
9.44%
34.37
133.39
37,085.96
1,884.22
20.99
474
42.74
结果分析：
1，大外科中除泌尿外科亏损145.96万元，其中住院亏损201.62万元，其他科室经营状况均略有结余，经营状况较好，其中骨科、心胸外科盈利最高，达到万元、万元。
2，大外科药品均值比例控制较为理想；百元医疗收入材料消耗率神外科、骨科相对比较高；心胸外科药品比例、材料消耗率控制比较低，并且科室盈利也比较高，说明科室变动成本控制较合理。
3，心胸外科出院患者平均费用、平均床日费用水平都相对比较高，可以看出科室效益好与收费水平高关系密切。
4，从平均住院日分析，骨科、心胸外科相对比较高，如果有降低的空间，科室效益会更好；从手术例数看，骨科、普外科相对比较高，下半年都基本接近2000例。
5，骨科人均业务收入达到84.23万元，人均创收能力较强。
2、科室12下半年本量利分析
1）心脏科
心脏科室本量利分析
目前状况：

2012-7-1

2012-12-31

科室编号
科室名称
工作量
病床使用率
业务收入
单位业务收入
业务收入所占比例
变动成本
单位变动成本
边际结余率
固定成本
结余
保本收入
保本工作量
安全边际
安全性分析
1010101
心脏科

27.91%

-4.01%
亏损
101010101
门诊
24505

24.09%

167.01
27.89%

30.89%
安全

住院
14943
114.38%

75.91%

862.70
27.92%

-15.07%
亏损较严重
101010102
住院204
7742

7,

30.70%

1406.75
-50.59%

危险
101010103
住院205
7201

45.22%

277.79
81.22%

77.19%
非常安全
指导方法：

科室名称
提高床日收入
提高工作量
降低变动成本
结余小计

目标单位业务收入
比率
结余增加
目标业务量
比率
结余增加
目标单位变动成本
降低比率
结余增加

住院
1196.90
0.00%

14943
0.00%

844.59
2.10%

住院204
934.16
0.00%

7742
0.00%

1406.75
0.00%

住院205
1479.38
0.00%

7201
0.00%

277.79
0.00%

门诊
231.60
0.00%

24505
0.00%

167.01
0.00%

合计

结果分析：
1，心脏科总体亏损，门诊盈利49万，住院亏损75万；边际结余率27.91%，安全边际-4.01%，有潜力扭亏为盈。
2，门诊较安全，但变动成本占79%，占比较高；住院亏损较严重，安全边际为-15%，需要加强管理。
3，住院在医疗过程中耗费的变动成本比较高，达到了69%，需加以控制。。
经营指导方法：
1，床日收入相对比较高了，收入提高会加大病人负担，不好操作。
2，病床使用率达到114.38%，很难增加。
3，降低变动成本比较可行，只要在原有单位变动成本降低2.1%，即每床降低17.75元，即可增加元，在全成本核算情况下达到收支平衡。
2）神经内科
神经内科科室本量利分析
目前状况：
2012-7-1

2012-12-31

科室编号

工作量
病床使用率
业务收入
单位业务收入
业务收入所占比例
变动成本
单位变动成本
边际结余率
固定成本
结余
保本收入
保本工作量
安全边际
安全性分析
101010501
门诊
17834

36.75%

132.70
%

18,303
-2.63%
亏损
101010502
住院208
9779
139.86%

63.25%

353.16
38.46%

11,001
-12.49%
亏损较严重
1010105
神经内科

100.00%

34.41%

-9.60%
亏损

指导方法：

提高床日收入
提高工作量
降低变动成本
结余小计

目标单位业务收入
比率
结余增加
目标业务量
比率
结余增加
目标单位变动成本
降低比率
结余增加

住院208
582.48
1.50%

9779
0.00%

353.16
0.00%
84,177.85

门诊
182.85
0.00%

18298
2.60%

132.70
0.00%

合计

结果分析：
1，神经内科总体亏损，门诊亏损，住院亏损较严重。边际结余率34.41%，安全边际-9.6%，还是可以扭亏为盈的。
2，门诊工作量与保本工作量相差469人，住院相差1222人。门诊变动成本占了72%，住院的变动成本与固定成本比例较合理。住院的单位业务收入只有573.87元，处于较低水平。
3，可以考虑提高住院收费水平、门诊工作量，来提高科室整体的效益。
经营指导方法：
1，床日收入相对外科平均水平比较低，有增长的空间，只要增加1.5%,即每床
2，病床使用率达到139.86%，很难增加。
3，只要增加门诊工作量2.6%，即增加464人，可实现结余增加23257.4元。
4，通过增加住院床日收费水平8.6元、门诊工作量464人，即可实现科室的整体盈亏平衡。
3、科室3、4季度成本与医疗收入关系分析
1）泌尿外科
泌尿外科变动成本与基期比较分析
基期：
2012-7-1
2012-9-30

当期：
2012-10-1
2012-12-31

科室代码
科室
变动成本
基期变动成本
基期业务收入
变动成本率
当期业务收入
当期合理变动成本
当期实际变动成本
变动成本超出金额
结论
101020101
门诊

9.04%

控制较好
101020102
住院106

10.93%

控制较好
101020103
住院107

4.61%

控制不好
1010201
合计

7.73%

控制一般
固定成本分解分析
科室代码
科室
固定成本
固定成本分解
基期
当期
差额
成本项目
当期金额
占科室成本比例
基期金额
上升比率
101020101
门诊

人员成本

44.00%

-7.13%
101020102
住院106

修购基金
288,5
17.99%

-28.39%
101020103
住院107

1010201
合计

合计

61.99%

-14.50%
泌尿外科变动成本分解
项目编码
成本项目
2012年3季度变动成本
2012年3季度变动成本率
2012年4季度合理变动成本
2012年4季度实际变动成本
超出金额
02
公用支出

14.13%

0201
办公费

0.13%

020102
办公用品

0.13%

0203
水电费

5.85%

020301
水费

0.65%

020303
电费

5.20%

0204
邮电费

0.00%

020401
邮寄费

0.00%

0207
差旅费

0.10%

0208
会议费

0.10%

0216
维修费

10.06%

021602
其他

0.18%

0217
专用材料费

7.76%

021702
卫生材料费

7.68%

7

02170204
化验材料

1.22%

02170205
其他卫生材料费

6.46%

021703
其他材料费

0.06%

021704
低值易耗品

0.02%

0299
其他公用支出

0.00%

029911
业务费

0.00%

02991106
其它

0.00%

结果分析：
科室总体4季度直接变动成本较3季度控制一般，通过直接变动成本分解分析，发现主要是其他维修费4季度过高，较3季度超出10万，造成科室直接变动成本过大，应该进一步加强其科室的成本核算。
2）呼吸内科
呼吸科室变动成本与基期比较分析
基期：
2012-7-1
2012-9-30

当期：
2012-10-1
2012-12-31

科室代码
科室
变动成本
基期变动成本
基期业务收入
变动成本率
当期业务收入
当期合理变动成本
当期实际变动成本
变动成本超出金额
结论
101010401
门诊

7.06%

控制较好
101010402
住院207

6.83%

控制较好
1010104
合计

6.89%

控制较好
固定成本分解分析
科室代码
科室
固定成本
固定成本分解
基期
当期
差额
成本项目
当期金额
占科室成本比例
基期金额
上升比率
101010401
门诊

22,
人员成本

50.31%

-15.25%
101010402
住院207

修购基金

17.87%

-12.92%
1010104
合计

合计

68.18%

-14.65%
呼吸科变动成本分解
项目编码
成本项目
2012年3季度变动成本
2012年3季度变动成本率
2012年4季度合理变动成本
2012年4季度实际直接成本
超出金额
02
公用支出

15.05%

0201
办公费

0.21%

020102
办公用品

0.21%

0203
水电费

6.73%
117,27

020301
水费

0.75%

020303
电费

5.97%

0204
邮电费

0.00%

020401
邮寄费

0.00%

0208
会议费

0.08%
1,432.38

0216
维修费

9.13%

021602
其他

0.12%

0217
专用材料费

7.90%

021702
卫生材料费

7.15%

02170204
化验材料

1.06%

02170205
其他卫生材料费

6.09%

021703
其他材料费

0.02%

021704
低值易耗品

0.73%

结果分析：
科室总体4季度直接变动成本较3季度控制的较好，通过直接变动成本分解分析，基本各项都略有下降，说明科室控制直接变动成本比较合理。
4、科室3、4季度关联分析
1）神经外科
2012年4季度科室收益情况表

2012-10-1
2012-12-31

科室代码
科室
直接收益
医技收益（不含药品）
药品收益
医药结余
其他分摊
结余
101020201
门诊
-4,614.99
-4,446.51
6,222.61
-2,838.88
6,981.59
-9,820.47
101020202
住院110
310,654.78
170,953.15
594,736.35
1,076,344.28
1,177,078.57
-100,734.28
1010202
合计
306,039.79
166,506.65
600,958.96
1,073,505.40
1,184,060.15
-110,554.75
2012年3季度科室收益情况表

2012-7-1
2012-9-30

科室代码
科室
直接收益
医技收益（不含药品）
药品收益
医药结余
其他分摊
结余
101020201
门诊
-10,976.92
300.22
7,261.65
-3,415.06
4,682.03
-8,097.08
101020202
住院
81,278.87
212,826.07
532,500.09
826,605.03
697,487.37
129,117.66
1010202
合计
70,301.95
213,126.28
539,761.74
823,189.97
702,169.40
121,020.57
2012年四季度较三季度变动额
科室代码
科室
直接收益
医技收益（不含药品）
药品收益
医药结余
其他分摊
结余
101010201
门诊

101010202
住院

1010202
合计

2012年3季度、4季度大科收益情况汇总
科室代码
科室
直接收益
医技收益（不含药品）
药品收益
医药结余
其他分摊
结余
1010202
2012年4季度
306039.79
166506.65
600958.96
1073505.40
1184060.15
-110554.75
1010202
2012年3季度
70301.95
213126.28
539761.74
823189.97
702169.40
121020.57
1010202
差额
235737.84
-46619.64
61197.23
250315.43
481890.76
-231575.32
结果分析：
1， 科室3季度直接收益70,301. 95元，4季度直接收益306,039.79元，科室自身盈利能力比较强，
2，医技创造效益比较好，3季度收益213,126.28元，4季度直接收益166,506.65元；药品收益比较好。
3，4季度亏损-110,554.75元、3季度盈利121020.57元，科室总体略有盈利。
4，4季度亏损分析，与3季度比较，直接收益增加235737.84，药品收益增加，但是其他分摊成本增加，说明4季度分摊间接成本过高，造成科室亏损。
加强科室效益，应该从间接分摊成本上入手，但是这部分成本不是科室能够控制的，因此加强全院各个科室的成本控制意识很重要。
神经外科间接收益分析表

科室名称
间接收入
分摊成本
结余
结余率
201010301
门诊药房
57,995.52
44,490.83
13,504.69
23.29%
201010303
中心药房

3,440,773.08
1,127,216.01
24.68%
2010201
放射门诊
4,129.10
3,475.54
653.56
15.83%
2010203
放射病区
31,853.80
59,767.06
-27,913.26
-87.63%
2010204
放射介入
589,857.55
431,897.74
157,959.81
26.78%
2010205
CT室
131,633.00
106,149.69
25,483.31
19.36%
2010206
磁共振室
86,909.00
74,046.56
12,862.44
14.80%
20103
医学检验中心部
235,549.50
122,722.97
112,826.53
47.90%
20104
病理科
32,500.00
24,211.17
8,288.83
25.50%
20106
核医学科
6,790.80
3,907.73
2,883.07
42.46%
2010802
外科B超
8,184.00
6,724.47
1,459.53
17.83%
2010901
门诊心电图
124,565.00
4,190.03
120,374.97
96.64%
2010903
心功能室
480.00
998.10
-518.10
-107.94%
20110
超声心动图室
1,980.00
1,029.69
950.31
48.00%
20111
麻醉手术室
1,440,250.51
1,224,999.54
215,250.97
14.95%
20115
急诊输液室
129.00
416.00
-287.00
-222.48%
20119
多普勒
900.00
2,356.92
-1,456.92
-161.88%
20120
血透室
1,650.00
2,047.98
-397.98
-24.12%
20122
血液科实验室
679.50
443.67
235.83
34.71%
20123
门诊治疗换药室
210.00
447.22
-237.22
-112.96%
20125
抽血组
1,701.60
4,518.14
-2,816.54
-165.52%
21111
北院高压氧
1,780.00
3,836.11
-2,056.11
-115.51%
21112
中德康复中心
65.00
15.06
49.94
76.83%

　合计：
7,327,781.97
5,563,465.30
1,764,316.67
24.08%
结果分析：
通过间接收益分析表，可以看出为科室创造间接收入较多的医疗技术科室（不包括药品）包括：放射介入、医学检验中心部、门诊心电图、麻醉手术室。
神经外科其他分摊明细表
1010202

2012-7-1
2012-9-30

2012-10-1
2012-12-31
年度
医辅分摊
公用分摊
管理分摊
合计
2012年3季度

702,169.40
2012年4季度

1,184,060.15
增长额

481,890.76
结果分析：
通过科室其他分摊明细表，可以看出4季度分摊间接成本（公用分摊、管理分摊、医辅分摊）都高于3季度。
2）肾内
2012年4季度科室收益情况表

2012-10-1
2012-12-31

科室代码
科室
直接收益
医技收益（不含药品）
药品收益
医药结余
其他分摊
结余
101010601
门诊
-36,520.84
-7,696.27
126,479.03
82,261.92
91,470.37
-9,208.44
101010602
住院
213,892.29
-48,105.50
315,277.75
481,064.55
807,019.03
-325,954.48
1010106
肾内科合计
177,371.45
-55,801.77
441,756.79
563,326.47
898,489.40
-335,162.93
2012年3季度科室收益情况表

2012-7-1
2012-9-30

科室代码
科室
直接收益
医技收益（不含药品）
药品收益
医药结余
其他分摊
结余
101010601
门诊
-36,940.52
25,380.36
165,866.69
154,306.53
63,933.22
90,373.31
101010602
住院
77,421.71
65,078.24
287,228.01
429,727.96
491,824.98
-62,097.02
1010106
合计
40,481.19
90,458.60
453,094.71
584,034.50
555,758.21
28,276.29
2012年四季度较三季度变动额
科室代码
科室
直接收益
医技收益（不含药品）
药品收益
医药结余
其他分摊
结余
101010601
门诊

101010602
住院

1010106
合计

2012年3季度、4季度大科收益情况汇总
科室代码
科室
直接收益
医技收益（不含药品）
药品收益
医药结余
其他分摊
结余
1010106
2012年4季度
177371.45
-55801.77
441756.79
563326.47
898489.40
-335162.93
1010106
2012年3季度
40481.19
90458.60
453094.71
584034.50
555758.21
28276.29
1010106
差额
136890.26
-146260.37
-11337.92
-20708.03
342731.19
-363439.22