会计继续教育学习考试题.docx

判断题 ( 所属课程：企业会计准则解释1-3讲解 ) 页首
1.
企业对联营企业及合营企业的投资应采用权益法核算，并在计算确认应分享收益时考虑与其之间内部交易损益等特有因素。
A、
对
B、
错
正确答案：A  
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2.
企业按照国家有关规定实行股权激励的，其股份支付协议中确定的相关条件，可以随时根据企业管理层的意图进行合理的变更，但必须形成书面文件。
A、
对
B、
错
正确答案：B  
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3.
成本法下投资方应将应收现金股利或利润确认投资收益，并关注长期股权投资是否应当计提减值准备。
A、
对
B、
错
正确答案：A  
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4.
企业（建造承包商）为订立合同发生的差旅费等，不得计入合同成本，而是应计入当期损益。
A、
对
B、
错
正确答案：B  
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5.
企业改制中的相关资产、负债应当按照原账面价值与公允价值孰低的原则计量。
A、
对
B、
错
正确答案：B  
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6.
高危行业企业因使用安全生产费而形成的固定资产，应在确认固定资产的同时，作借记“专项储备”，贷记“累计折旧”的会计分录，该固定资产以后不再计提折旧。
A、
对
B、
错
正确答案：A  
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7.
A+H股公司，除关联方披露和企业合并两项差异外，对于同一交易事项，应当在A股和H股财务报告中采用相同的会计政策、运用相同的会计估计进行确认、计量和报告。
A、
对
B、
错
正确答案：B  
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8.
企业在首次执行日以前已经持有的对子公司长期股权投资，应在首次执行日进行追溯调整，视同该子公司自最初即采用成本法核算。
A、
对
B、
错
正确答案：A  
判断题 ( 所属课程：《企业会计准则解释第4号》解读 ) 页首
9.
对融资性担保业务应采用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中对财务担保合同的会计处理规定。
A、
对
B、
错
正确答案：B  
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10.
证券公司融出的证券，按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》有关规定，应终止确认该证券。
A、
对
B、
错
正确答案：B  
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11.
企业对可转换公司债券中的认股权单独确认了一项权益工具（资本公积——其他资本公积），认股权持有人没有行权的，原计入资本公积（其他资本公积）的部分，应当转入营业外收入。
A、
对
B、
错
正确答案：B  
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12.
在企业合并中，购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不应予以确认。
A、
对
B、
错
正确答案：A  
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13.
非同一控制下的企业合并中，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。
A、
对
B、
错
正确答案：B  
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14.
公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额应当冲减母公司的所有者权益。
A、
对
B、
错
正确答案：B  
判断题 ( 所属课程：《企业会计准则解释第4号》解读 ) 页首
15.
根据《企业会计准则解释第4号》规定，对于多次交易分步取得非同一控制下的企业合并，购买方应于购买日分次计算商誉。
A、
对
B、
错
正确答案：B  
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16.
非同一控制下的企业合并中，购买方在购买日取得被购买方的金融资产和金融负债可以重新分类。
A、
对
B、
错
正确答案：A  
判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首
17.
增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税依据，单一环节征收的一种流转税。
A、
对
B、
错
正确答案：B  
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18.
分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。
A、
对
B、
错
正确答案：B  
判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首
19.
“应交税费—应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
A、
对
B、
错
正确答案：B  
判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首
20.
营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。
A、
对
B、
错
正确答案：A  
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21.
一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。
A、
对
B、
错
正确答案：A  
判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首
22.
纳税人于本地区营改增试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发票和红字货运专用发票。
A、
对
B、
错
正确答案：B  
判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首
23.
小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票。
A、
对
B、
错
正确答案：B  
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24.
企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。
A、
对
B、
错
正确答案：B  
判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首
25.
免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。
A、
对
B、
错
正确答案：A  
单选题 ( 所属课程：企业会计准则解释1-3讲解 ) 页首
26.
“专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益部分的填列方法应当为（ ）。
A、
在“减：库存股”之前增设“专项储备”项目反映
B、
在“盈余公积”之后增设“专项储备”项目反映
C、
在“资本公积”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映
D、
在“减：库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映
正确答案：D  
单选题 ( 所属课程：企业会计准则解释1-3讲解 ) 页首
27.
按照准则解释第3号的规定，采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业对于应当享有的被投资单位宣告发放的现金股利或利润，应当采取的会计处理方法为（ ）。
A、
一律确认投资收益
B、
一律冲减投资成本
C、
按照属于投资前后进行不同处理
D、
属于投资前的冲成本，否则计入当期损益
正确答案：A  
单选题 ( 所属课程：企业会计准则解释1-3讲解 ) 页首
28.
出租人对经营租赁提供免租期时，承租人对租金的会计处理方法应当为（ ）。
A、
将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内不应当确认租金费用。
B、
将租金总额在扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内应当确认租金费用。
C、
将租金总额在扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内不应当确认租金费用。
D、
将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内应当确认租金费用。
正确答案：D  
单选题 ( 所属课程：企业会计准则解释1-3讲解 ) 页首
29.
出租人对经营租赁提供免租期时，出租人对租金的会计处理方法应当为（ ）。
A、
将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内应当确认租金收入。
B、
将租金总额在扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内应当确认租金收入。
C、
将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内不应当确认租金收入。
D、
将租金总额在扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内不应当确认租金收入。
正确答案：A  
单选题 ( 所属课程：企业会计准则解释1-3讲解 ) 页首
30.
根据准则解释第1号的规定，中国境内企业设在境外的子公司在境外发生的交易或事项，境内不存在且受法律法规等限制或交易不常见，企业会计准则未作出规范的，其空间处理方法应当为（ ）。
A、
对该类交易或事项完全按照国际财务报告准则进行处理。
B、
对该类交易或事项完全按照国际会计惯例进行处理。
C、
可以将境外子公司已经进行的会计处理结果，在符合我国企业会计基本准则的原则下，按照子公司所在地的会计准则进行调整后，并入境内母公司合并财务报表的相关项目。
D、
可以将境外子公司已经进行的会计处理结果，在符合我国企业会计基本准则的原则下，按照国际财务报告准则进行调整后，并入境内母公司合并财务报表的相关项目。
正确答案：D  
单选题 ( 所属课程：企业会计准则解释1-3讲解 ) 页首
31.
根据准则解释第2号的规定，内地企业会计准则和香港财务报告准则实现等效后，同时发行A股和H股的上市公司，在A股和H股财务报告中对于同一交易事项的会计处理方法应当为（ ）。
A、
采用相同会计政策、运用相同会计估计进行确认、计量和报告，不得存在任何差异
B、
采用相同会计政策、运用相同会计估计进行确认、计量和报告，但在投资性房地产后续计量模式上可以存在一定差异
C、
采用相同的会计政策、运用相同的会计估计进行确认、计量和报告，但对部分长期资产减值损失的转回以及关联方披露两项的处理仍存在差异
D、
分别在A股和H股财务报告中采用内地和香港的会计准则
正确答案：C  
单选题 ( 所属课程：企业会计准则解释1-3讲解 ) 页首
32.
下列关于企业编制首份年报的表述中，不符合准则解释第1号规定的为（ ）。
A、
对首次执行日有关资产、负债及所有者权益均以公允价值调整原账面记录。
B、
对首次执行日有关资产、负债及所有者权益项目的账面余额进行复核。
C、
经注册会计师审计后，在附注中以列表形式披露年初所有者权益的调节过程以及作出修正的项目、影响金额及其原因。
D、
原同时按照国内及国际财务报告准则对外提供财务报告的B股、H股等上市公司，首次执行日根据取得的相关信息，能够对因会计政策变更所涉及的交易或事项的处理结果进行追溯调整的，以追溯调整后的结果作为首次执行日的余额。
正确答案：A  
单选题 ( 所属课程：企业会计准则解释1-3讲解 ) 页首
33.
企业发行分离交易可转换公司债券时，其认股权在符合有关权益工具定义的情况下，应当采用的处理方法为（ ）。
A、
按其票面价格，减去不附认股权且其他条件相同的公司债券公允价值后的差额，确认一项权益工具（资本公积）。
B、
按其发行价格，减去不附认股权且其他条件相同的公司债券发行价格后的差额，确认一项权益工具（资本公积）。
C、
按其票面价格，减去不附认股权且其他条件相同的公司债券发行价格后的差额，确认一项权益工具（资本公积）。
D、
按其发行价格，减去不附认股权且其他条件相同的公司债券公允价值后的差额，确认一项权益工具（资本公积）。
正确答案：D  
单选题 ( 所属课程：《企业会计准则解释第4号》解读 ) 页首
34.
下列关于融资融券业务会计处理表述不正确的是（ ）。
A、
证券公司融出的资金，应当确认应收债权，并确认相应的利息收入
B、
客户融入的资金，应当确认应付债务，并确认相应的利息费用
C、
证券公司应终止确认融出的证券
D、
证券公司对客户融资融券并代客户买卖证券时，应当作为证券经纪业务处理
正确答案：C  
单选题 ( 所属课程：《企业会计准则解释第4号》解读 ) 页首
35.
非同一控制下的企业合并取得长期股权投资发生的下列项目中，不应计入初始投资成本的是( )。
A、
作为合并对价发行的权益性证券的公允价值
B、
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用
C、
为进行企业合并而支付的审计、评估费用
D、
作为合并对价发行的债券的公允价值
正确答案：B  
单选题 ( 所属课程：《企业会计准则解释第4号》解读 ) 页首
36.
关于企业集团内涉及不同企业的股份支付交易的会计处理，下列说法中错误的是（ ）。
A、
结算企业是接受服务企业的投资者，结算企业以其本身权益工具结算的，应在个别报表中按授予日权益工具的公允价值确认长期股权投资和股本
B、
结算企业不是以其本身权益工具而是以集团内其他企业的权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理
C、
接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理
D、
接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的是企业集团内其他企业权益工具的，应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理
正确答案：A  
单选题 ( 所属课程：《企业会计准则解释第4号》解读 ) 页首
37.
甲公司和A公司均为M集团公司内的子公司，2008年1月1日，甲公司以1 300万元购入A公司60%的普通股权，并准备长期持有，甲公司同时支付相关税费10万元。A公司2008年1月1日的所有者权益账面价值总额为2 000万元，可辨认净资产的公允价值为2 400万元。则甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为( )万元。
A、
1 300
B、
1 310
C、
1 200
D、
1 440
正确答案：C  
单选题 ( 所属课程：《企业会计准则解释第4号》解读 ) 页首
38.
分离交易可转债中的认股权证，权证持有人到期没有行权的，发行方应将原计入资本公积----其他资本公积的部分转入（ ）。
A、
资本公积----股本溢价
B、
未分配利润
C、
投资收益
D、
盈余公积
正确答案：A  
单选题 ( 所属课程：《企业会计准则解释第4号》解读 ) 页首
39.
在企业合并中,对于购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异处理不正确的是（ ）。
A、
在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不应予以确认。
B、
在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，应当确认相关的递延所得税资产。
C、
在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，应当确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益。
D、
在购买日后超过12个月，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，应当确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉。
正确答案：D  
单选题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首
40.
应当于2012年10月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。
A、
北京市
B、
天津市
C、
广东省
D、
安徽省
正确答案：D  
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41.
从2004年7月开始，在部分地区进行（）增值税的试点。
A、
生产型
B、
收入型
C、
消费型
D、
贸易型
正确答案：C  
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42.
目前我国增值税实行（）抵扣制度。
A、
按需
B、
随机
C、
顺序
D、
凭票
正确答案：D  
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43.
文印晒图服务按照（ ）征收增值税。
A、
技术服务
B、
咨询服务
C、
创意服务
D、
设计服务
正确答案：D  
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44.
小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应冲减（ ）科目。
A、
进项税额
B、
营改增抵减的销项税额
C、
应交税费—应交增值税
D、
应交税费—未交增值税
正确答案：C  
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45.
按月进行增值税纳税申报的零税率应税服务提供者，在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入（ ）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。
A、
次月
B、
当月
C、
次季
D、
当季
正确答案：A  
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46.
应当于2012年12月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。
A、
江苏省
B、
浙江省
C、
广东省
D、
安徽省
正确答案：B  
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47.
纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（ ）。
A、
增值税普通发票
B、
增值税专用发票
C、
增值税货运专用发票
D、
营业税普通发票
正确答案：A  
单选题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首
48.
增值税一般纳税人本期上交上期应交未交的增值税的会计分录为（ ）。
A、
借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款
B、
借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：银行存款
C、
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税) 贷：银行存款
D、
借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款
正确答案：D  
单选题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首
49.
在计算总机构汇总的销项税额时，增值税税率为（ ）。
A、
《试点实施办法》规定的增值税适用税率
B、
总机构所在地的实际税率
C、
分支机构所在地的实际税率
D、
分别按总机构所和分支机构所在地的实际税率
正确答案：A  
单选题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首
50.
增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”有关科目，贷记（ ）等科目。
A、
其他应付款
B、
管理费用
C、
递延收益
D、
营业外收入
正确答案：B