中建浙江杭州万新大厦项目工程成本分析研究报告.doc

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杭州万新大厦工程
2004.6至2007.9
成
本
分
析
中建三局杭州万新大厦项目部
杭州万新大厦工程开工至2007年9月成本分析
一、工程概况
1、工程简介
工程名称：杭州万新大厦工程
工程地点：杭州市西湖大道15号地块
建设单位：杭州万通房地产开发有限公司
设计单位：浙江省建筑设计研究院
监理单位：浙江江南工程管理股份有限公司
建筑面积：73532m2 建筑高度：107m
结构类型：框架剪力墙结构 结构层数：16～23/－2F
开工日期：2004年 6月15日 合同竣工日期：2006年7月4日
竣工日期：2007年8月20日
建筑用途：集商贸、办公、单身公寓于一体的综合性大楼
2、合同价款情况
本工程合同内容包括三幢酒店式写字楼、一幢办公楼、一幢裙房在内的桩基、围护、土方、结构、内外装饰、机电安装等工程，以及厨房设备、精装修、绿化标志、户外照明、室外工程及园林景观配套工程的总承包管理（分包协调和配合）等。
本工程招标时采用的是工程量清单报价，但实质仍是采用的是套定额取费的老模式，其费用组成包括人工费、材料费、机械费、其它直接费、间接费等。
工程造价情况见下表：
工程合同额： 12232.694万元
扣除业主调整的幕墙工程： －1747.3439万元
工程现合同额： 10485.3501万元
其中工程直接费为： 9708.298万元
工程费率： 1.0813
3、项目全额承包责任状
2005年8月15日项目部与公司签定了万新大厦项目全额承包责任书，自行完成部分扣除降水、桩基、围护、土方、安装等工程后为7258.1438万元，承包责任书内容见下表：
（一） 项目自行部分完成合同价： 7258.1438万元
1.自行完成部分税金： （一）×3.33％ 241.696万元
2.自行完成部分上缴款： （一）×5％ 362.907万元
（二）项目自行完成部分承包收入： （一）－1－2 6653.5408万元
二、截止2007年10月向公司完成报量和甲方完成报量
1、截至2007年7月份公司完成报量如下表（万元）：
公司报量
合同内
合同外
小计
税金
（3.33%）
上缴款（5%）
其中
自行
7215.6198
498.1712
7713.791
256.8692
385.6896
分包
3384.221
380.9475
3765.1685
125.3798
0
合计
10599.8308
879.1187
11478.9595
382.249
385.6896
2、公司报量和甲方报量对比及差额说明（万元）：
公司报量
甲方审批量
差额
已付工程款
已付履约金
11478.9595
11322.2662
156.6933
9917.7752
1124.2139
公司报量与业主审批量之间的差额主要为：合同约定甲方对主材价差调整价款先行办理审核，工程结算时进入结算价款，为保证成本核算的同步性，公司报量先行计入150万元钢筋及砼价差调整值，甲方审批量尚未进入；
桩基部分和地下室结构部分变更签证审计已审核，公司报量和甲方报量中都包含此部分收入。
工程款按照每月甲方完成报量及合同约定的支付条款支付，已基本达到所支付额度，履约保证金也按照合同约定返还条款已全部返还。
三、截至2007年9月份实际成本
截止到2006年9月20日，项目累计向公司报量为11478.9595万元，其中自行完成部分7713.791万元，分包完成部分3765.1685万元。
1、 自行完成部分成本控制情况
（一） 项目自行部分完成合同价： 7713.791万元
1.自行完成部分税金： （一）×3.33％ 256.8692万元
2.自行完成部分上缴款： （一）×5％ 385.6896万元
（二）项目自行完成部分承包收入： （一）－1－2 7071.2322万元
（三）项目自行完成部分实际成本： 7779.2684万元
（四）项目自行完成部分盈亏： （二）－（四） －708.0362万元
2、自行完成部分承包成本见下表：
项目承包成本表（截止到2007年7月20日） 单位：元
序号
费用名称
承包收入
实际成本
降低额
降低率（%）
一
人工费
8386141

-3808597
-45.42%

民建队
8386141

-3443105
-41.06%

职工工资及附加
0
365493
-365493

二
材料费

16260
0.03%

钢材

-427396
-1.4%

砼

4132349
27.09%

其他材料费
8337156

-3943485
-44.12%
三
机械费
1501293
2178767
-677474
-45.13%
四
其他直接费
2027224
3440570
-1413346
-45.13%
五
直接费小计

-5883157
-9.06%
六
自行分包成本
1984476
1090599
893877
45.04%
六
间接费
3797083
5888165
-2091082
-55.07%
七
自行完成部分小计

-7080362
-10.01%
3、分包工程完成报量3765.1585万元，扣除税金后为3639.7787万元，分包工程成本3319.5508万元，分包利润320.3719万元（其中包含60万元的总包配合费）。以上数据为财务报表反应金额。
分包工程项目部与甲方和项目部与分包之间的结算基本结束，现对分包工程的成本情况作出调整，见下表（甲方结算见每期报表，分包结算见附表）：
分包收入、成本对比表
分包工程名称
分包收入
分包成本
税金
分包盈亏
1、桩基工程（包括高压旋喷桩和围护桩）

597836
2306460
2、基坑围护工程
605531
614343
20164
-28976
3、土方及降水工程
2260000
3516860
75258
-1332118
5、安装工程

539123
1678333
6、总包配合费
600000
0
19980
580020
合 计

1253798
3203719
& 说明：所有分包成本均为未含税成本，税金以收入为基数计取。利润=分包收入-分包成本-税金。
总包配合费只为进入公司报量的部分总包配合费，其他分包总包配合费收入将在后面做明细说明。
安装工程分包收入已包含了部分漏项漏量，线材价格暂按照市场价进入，结算时按照业主承诺按施工期调差。最终按甲方结算调整收入及成本。
4、自行分包结算基本已结束，自行分包按照结算额调整为如下表，收入已在预结算中考虑，分包成本已结算按照实际结算金额扣除税金计入，未结算分包分包成本为暂估结算额：
自行分包成本明细表
序号
分包项目名称
税金
分包成本
是否结算
1
凿桩分包工程
2501
71942
是
2
屋面防水工程
8523
245134
是
3
钢栏杆扶手工程
22968
660617
否
4
内墙批涂纳米粉
27901
838380
否
5
木制防火门
7692
221229
是
6
普通木门
942
27095
是
7
耐磨地坪
646
203593
是
8
防滑汽车坡道
5424
155905
是
9
界面剂
2481
71380
是
10
彩钢瓦活动房
5802
166941
是
11
花岗岩楼梯踏步
4147
119322
是

小计：
78505
2781538

实际成本中进入自行分包成本为123.3057，因此分包成本还有154.8481未进入实际成本。
5、工程竣工验收后所发生成本和未进实际成本预测
材料费25万元，主要为23层架空层后加楼板材料、公司钢管租赁未进成本及其他零星材料费等，共计25万元；
人工费10万元，主要为23层架空层后加楼板所发生人工费及后期维修人工费用。
其他直接费和综合间接费暂估50万元，主要后期管理人员工资、水电费及其他费用。
未结算分包（自行）分包成本暂估10万元。
由以上2、3、4、5条得到工程最终直接成本为：自行完成直接成本+分包成本 +后期暂估成本
7779.268+154.8481+3319.5508+95=11348.6669万元（不含税金）
四、自行完成部分各成本情况分析
以下分别以承包收入和实际成本为依据对人工费、材料费、机械费、其它直接费、间接费等各成本情况进行分析，各项的实际成本与自行完成累计承包收入减去上缴款（6776.1131-338.8057=6437.3074）之后所占比例，与承包测算各项计划支出和总计划支出（6988.8894）所占比例比较是否超出计划比例。
一）、人工费
承包收入
实际成本
盈亏
名称
单位
单价
自开工累计
单价
自开工累计
自开工累计
数量
金额
数量
金额
木工
m2
14.48
211178
3058135
14.9
207577
3084388
-26253
钢筋工
t
243.02
9032
2194915
249.8
8341
2083843
111072
砼工
m3
18.81
50799
955535
12.57
44954
569048
386487
瓦工
M3
36.61
7271
230085
75
6788
507394
-277309
抹灰工
m2
5.81
216526
1271023
7.88
195747
1542501
-271478
架子工
m2
4.46
73532
327693
6.8
68919
468655
-140962
焊工
工日

3726
520439
-520439
后浇带
米

80
1073
85824
-85824
石工
m3

7630
250477
-250477
其他工
工日

348525
25.00
9711
2330904
-1982379
砖胎膜240
m2

20
1284
25696
-25696
砖胎膜120
m2

10
159
1591
-1591
罚款
元

-25669
25669
土方挖运
m3

65
5539
360000
-360000
土方配合
工日

2.6
9290
24155
-24155
职工工资附加
元

365492
-365492
合计
元

8386141

-3798597
1．木工实物工程量承包收入为211178平米，实际支出为207577平米，木工实物工程量盈利3601平米，地下室结构变更签证部分已经进入承包收入，主要为底板加厚，底板砼量增大，增加了模板的收入，但实际底板加厚对模板的实际支出变化不大，因此木工量盈利3601平米。但木工实际结算的单价比承包收入单价约高0.5元/平米（木工承包收入的单价为14.48元/平米，根据承包测算中确定的结构不同部位模板支设单价加权平均得出；木工实际支出的单价为14.9元/平米，在劳务合同中已经确定，单价是根据地下与地上结算平均而得来），由此而导致实际支出金额较承包收入金额有所增加，此项亏损26253元。
2．钢筋工实物工程量的承包收入为9032吨，实际支出8341吨（劳务队钢筋已结清），钢筋实物工程量的差异主要是因为钢筋预算量与钢筋实际结算量计算口径及数据实际提供部门不同（预算量根据施工图计算，并且其中考虑了一定比例的损耗量;实际量根据翻样单得出），二者经常会不一致。钢筋工实际支出的单价比承包收入单价约高6.78元/吨（钢筋工承包收入的单价为243.02元/吨，根据承包测算中确定的结构不同部位不同等级钢筋绑制单价加权平均得出；钢筋工实际支出的单价为249.8元/吨），由于钢筋承包成本在量上出现盈利，所以钢筋工累计盈利111072元。
3．砼工实物工程量承包收入为50799立米，实际支出44954立米，砼工减少的实物量主要因为预算量中各分部分项工程的砼量有所重叠且没有考虑钢筋等所占体积，而结算中是按实际浇捣的砼量计算，最终砼量有所盈余；同时，由于砼工实际支出的单价比承包收入的单价约低6.24元/立米（砼工承包收入的单价为18.81元/立米根据承包测算中确定的不构件不同标号混凝土浇捣单价加权平均得出；砼工实际支出的单价为12.57元/立米），实际支出金额较承包收入金额减少较多，此项盈余386487元。
4.瓦工（立米）实物工程量来自砌体所用工，砌体实物工程量承包收入为7271立米，实际支出6788立米，瓦工实物工程量没有差异主要是因为收入和支出量都统一按照预算部门的计算量列示，但是砌体投标单价的底导致人工含量也较低，承包收入的单价为36.61元/立米，实际支出为75元，所以单价的差距引起瓦工累计亏损277309元。
瓦工（平米）实物工程量来自地下室砖胎膜施工，由于承包测算中没有此项，因此造成此项亏损27287元。
5．架子工实物工程量承包收入73532平米，实际支出为68919平米，承包收入按实际建筑面积计算，而实际支出量也与预算的口径基本统一，架子工实际支出的单价按地上部分地下室部分平均单价6.8，由于架子工实际支出中包括防护棚搭设等，单价也为平均单价，因此架子工亏损140962元。
6、抹灰工实物工程量承包收入为216526平米，而实际支出为195747平米。但是由于粉刷工程投标报价中的单价不足实际人工费，因此在承包测算中人工费也相应的低，承包收入单价为5.81元/平米，实际支出为7.5元/平米。因此造成此项亏损271478元。
7．焊工实物工程量来自钢筋电渣压力焊施工及项目施工配合所发生，承包测算中也没有此项，因此造成此项亏损-520439元。
8．其他工主要来自于现场各项除工程实体部分外的计时工等，由于工程所处地段比较特殊，因此安全文明施工等所耗计时工比较多。另外现场变更签证等发生人工也计入计时工，后期现场变更签证等费用基本没有进入收入。此项亏损2330904元。
9．土方配合承包测算中没有此项，因此造成此项亏损24155元。
10．自有职工工资及附加：承包收入为0，实际支出365492元，此项亏损365492元。亏损原因是承包测算中暂时没有收入。
二）、材料费
自开工至2007年9月材料的承包成本与实际成本比较（元）

承包成本
实际成本
承包成本节超
节超率
钢材

427396
1.4%
商品砼

4132349
27.6%
模板
2248378
2718907
-470529
-20.92%
砌体
1346359
1271116
75243
5.56%
水泥
1365093
1017456
347637
-25.47%
黄砂
503383
771079
-267696
-53.18%
其他材料
2873943
7102083
-4228140
-140.7%
材料合计

16260
-0.3%
通过上表数据分析，材料费占累计实际成本费用总支出的68.13%（=5299.9845/7779.268），比较内部承包测算协议发现，材料费总支出计划占工程总计划支出的72.99%（=5101.2446/6988.8894），材料费累计支出控制在计划支出内。
1、钢筋：
钢筋预算收入与实际支出见下表：
自开工至2007年9月钢筋的承包收入与实际成本比较（元）
材料
数量（吨）
单价（元/吨）
金额（元）
承包量
实际量
承包价
实际价
承包收入
实际支出
铁件
19.54
135.3147
5900
3530.47
115257
477724
钢筋
9012.29
8291.7921
3284
3474.1

合计

& 说明：上表所列钢筋包括本工程钢筋砼结构和砌体工程用全部钢筋。钢筋预算收入中钢筋数量根据公司报量中工程用钢筋而来，钢筋单价为合同价，承包成本中已加入150万元价差调整值；实际支出中钢筋数量为现场实际进场量，钢筋单价为进场钢筋总金额与进场钢筋总量的比值。由于承包收入中钢筋量包括底板加厚定额所含钢筋量，但是实际施工中底板加厚配筋并未变化，钢筋收入盈利720.4979吨。钢筋量的盈利和价格的亏损导致最准钢筋盈利。铁件承包收入和实际成本所列入不同步，导致铁件亏损。
2、商品砼：
商品砼预算收入与实际支出见下表：
自开工至2007年9月商品砼的承包收入与实际成本比较（元）
材料
数量（立米）
平均单价（元/立米）
金额（元）
承包量
实际量
承包价
实际价
承包
实际
混凝土
50779.25
47146.5
294.75
229.82

节超
3632.75
64.93
4132349
商品砼承报量是根据每月形象进度按图纸计算所得，为各种标号砼的总值，承包价为合同均价；商品砼的实际量为每月实际消耗的各种标号砼的总量，除了少量的零星结构外也基本上反映了本工程所有商品砼用量。实际价为各种标号砼采购价的平均值。由于砼实际价格在合同单价的基础上下降导致砼盈利413.2349万元。
3.模板：
模板预算收入和实际支出见下表：
自开工至2007年9月模板及木方的承包收入与实际成本比较（元）

承包收入（平方米）
实际成本
节超额
承包量
单价
金额
模板摊销
木方摊销
摊销金额
模板
211178
10.64
2248378
1964152
754755
2718907
-470529
& 说明：开工至今实际采购并全部发出的模板及木方的摊销金额为2718907元，模板按摊销进行计算后亏损470529元。出现亏损的原因为预算与材料的统计口径不一致，材料部将木方、模板、竹胶板一起并入模板项目进行比较。
4、铁件
工程用铁件的材料费占当期累计费用总支出的0.72%（=46.2236/6437.3074）， 比较内部承包测算协议发现，材料费中铁件的材料费总支出计划占工程总计划支出的0. 87%（=62.0576/6988.8894），铁件的材料费累计支出超计划支出-0.15%。
自开工至2007年9月铁件的承包收入与实际成本比较（元）
材料
数量（吨）
单价（元/吨）
金额（元）
承包量
实际量
承包价
实际价
承包
实际
铁件
19.54
135.3147
5900
3530
115257
477724.26
节超

-362467
& 说明：铁件包括以下材料：工字钢、角钢、槽钢、钢板、矩型管、方钢管、圆钢模、白铁皮、黑铁皮等，主要用于结构预埋件、外脚手架、卸料平台、各种临时设施等，该部分预算收入较低，形成较大亏损。材料未统计数量，因此只能进行金额比较。
5、砌体
自开工至2007年9月砌体的承包收入与实际成本比较（元）
材料
数量（吨）
单价（元/吨）
金额（元）
承包量
实际量
承包价
实际价
承包
实际
砌体
6806
6354
197
200
1346359
1271116
节超
452
-3
75243
& 说明：所有砌筑工程用标准转、多孔砖、加气块均按立方米计，承包价和实际价均为累积金额除以累积量的来。砌体盈利189589元，砌体出现盈利的原因为①砌体承包收入单价比实际单价高；②砌体预算量比实际现场砌筑量偏大。由以上两个原因导致砌体出现盈利。
6、水泥
自开工至2007年9月水泥的承包收入与实际成本比较（元）
材料
数量（吨）
单价（元/吨）
金额（元）
承包量
实际量
承包价
实际价
承包
实际
水泥
2897
3955
471
257
1365093
1017456
节超
-1058
214
347637
说明：水泥为后期湿作业主要材料，由于湿作业有很大一部分合同外的工作量未进入承包收入，但是成本已按照实际发生进入。因此在此处水泥量亏损1058吨，价格在合同价的基础上一直是降价，因此价格的盈利导致水泥盈利347637元。
7、黄沙
自开工至2007年9月黄沙的承包收入与实际成本比较（元）
材料
数量（吨）
单价（元/吨）
金额（元）
承包量
实际量
承包价
实际价
承包
实际
黄沙
10259
14315
49.07
53.74
503384
771079
节超
-4055
-4.67
-267695
说明：黄沙量亏损原因同水泥一样，但是黄沙的价格比合同价下降的原因导致亏损267695元。
8、其它材料：
说明：其他材料出现亏损的原因为：其他材料实际成本还包括电器、水暖、五金、低值易耗品等非工程用工的零星材料。但此部分材料没有承包收入。
自开工至2007年9月其他材料的承包收入与实际成本比较（元）
序号
其他材料名称
承包收入
实际成本
节超
1
石灰
7891
29028
-21137
2
碎石
214022
163256
50766
3
周转材料（钢管、扣件）
2652030
2451569
200461
4
UEA-N
0
450956
-450956
5
其他
0
4007274
-4007274

合计
2873943
7102083
-4228140
备注：①、UEA-N为变更签证部分，承包收入进入混凝土承包收入中。因此在其他材料费中反映为亏损。
②、第5项其他实际成本包括其他五金、电器、劳保、采购保管费、钢管运费、材料人员的工资、民建对结算材料人工中材料用工等。
三) 机械费：
自开工至2007年9月机械费的承包收入与实际成本比较（元）
自开工累计机械费的承包成本与实际成本比较（元）
承包成本
实际成本
承包成本节超
节超率
1501293
2178767
-677474
-45.13%
& 机械费累计亏损677474元，主要承包成本只考虑小型机械费，未考虑大型机械台班费及机操人员工资等承包成本。因此承包成本与实际成本的计入口径不一致导致机械费的亏损。
四) 直接费和间接费
自开工累计机械费的承包成本与实际成本比较（元）
项目名称
承包成本
实际成本
承包成本节超
节超率
直接费
2027224
3440570
-1413346
-69.71%
间接费
3797083
5888165
-2091082
-55.07%
自开工至2007年9月份其他直接费和其他间接费实际发生项目祥见附表（一）、（二）直接费间接费明细表。由于财务和预算口径的不一致和工期的拖延一年导致其他直接费和间接费的亏损。
五、项目预期收入分析
本工程地上结构部分结算和建筑部分结算正在编制中，初稿已完成。此次预期收入是以结算初稿预结算额为项目最终收入进行分析。按照合同约定分阶段结算方式，项目预期收入也按照分阶段结算分析预测。
1、 桩基部分结
桩基结算汇总表 单位：元
序号
项目名称
上报金额
审计审核金额
备注
1
钻孔灌注桩原标书部分

2
基坑维护（原标书部分）
3300847
3300847

3
变更签证
2874588
1947760

小计
1+2+3

审计最后审核值
说明：桩基结算与2005年1月份上报，此结算费用为审计最后审核值。此处桩基结算额中包括基坑围护原标书（3300847）收入，且基坑维护中部分为自行施工，因此此处桩基结算收入跟分包成本分析中的桩基收入有出入。此处桩基结算收入比桩基分包收入多139.2197万元，其中60.5531万元为基坑围护分包，其余78.6666为自行完成。
2、 地下室结构部分结算
地下室结算汇总表 单位：元
序号
项目名称
上报金额
审计审核金额
备注
（一）
地下室原标书内部分

1
地下室结构

2
地下室脚手架、垂直运输部分
499893
499893

3
其他（包干费）
200000
200000

（二）
土方挖运费
2235600
2235600

（三）
变更签证
3501492
3243875
最后审核值
小计
（一）+（二）+（三）

说明：地下室结算与2005年9月份上报，此结算费用为审计最后审核值。桩基结算和地下室结算中均未包含钢筋、砼、水泥三大主材的价差调整值，三大主材的价差调整值在地上结构部分结算中报出。
地下室结算中包括地下室结构部分、土方挖运部分（属分包）、地下室脚手架部分、安装部分以及30万元包干费用中涉及地下室部分的内容。
3、 地上结构部分结算
地上结构部分结算汇总表
序号
项目名称
上报金额
预计审核金额
备注
（一）
结构原标书部分

1
地上主体结构部分

2
超高费
4742245
4742245

3
垂直运输费
871305
871305

4
脚手架费用
675412
675412

（二）
变更签证部分
4465094
1636889

5
已审核变更签证
280999
280999

6
未审核变更签证
4184095
1355890
在审核中
小计
（一）+（二）

说明：地上结构部分结算初稿已完成，未上报甲方，变更签证费用全部报出，正在审核中。
地上结构部分结算中包括地上主体结构部分、超高费用、垂直运输费、脚手架费用，以及变更签证。变更签证中已包含整个工程所用钢筋、砼的价差调整费用。
由于地上结构部分变更比较少，已报出签证费用中土方回填、深井降水、前期场地硬化、钢筋砼调差占主要部分。前三项费用按照最不利情况考虑为零，钢筋砼调差费用也按照最不利结算情况考虑，因此上报签证费用和预计审核费用差距较大。
以下是地上结构结算中未审核签订的变更签证费用的详细说明：
地上结构未审核部分变更签证目录一览表
序号
报审表编号
内容
报审费用
预计审核
费用
1
A17-036
技术核定单015#
51264
46138　
2
A17-042
技术核定单006号
7345
7345　
3
A17-047
结字第19号
44708
40237
4
A17-069
结字第13号及投标图纸23、24、27、等的变化
144487
130038　
5
A17-074
技术联系单结字29号
56704
51034　
6
A17-024
代幕墙施工单位施工的埋件确认
26160
26160
7
A17-014
土方回填
548389
0
8
A17-023
15口深井
461244
0
9
A17-112
钢筋砼调差
2362607
1267126　
10

前期场地硬化
693374
0
11
未报
办公楼和酒店式写字楼图纸变更（包括三大费用）
-212187
-212187　

合计
4184095
1355890
说明：A17-036至A17-024按照最不利审核预计，考虑报审价的90%为最后审核值。
A17-014土方回填，业主以投标报价中漏项子目为由，不予认可。但是我项目部提出据施工合同中“土方挖运费每立方米27元。上述价格均已包括挖土、外运、弃土、挖土超深、人工挖桩承台、泥浆废渣、机械进（退）场费、税金、综合管理费、市政环保费等可能发生的一切费用”，可知此单价中未包括土方回填该项。土方回填属合同外部分，因此该作为增加的工程量放入工程造价中，此处预结算额中以最不利情况考虑此部分收入为零。
A17-023 15口深井降水，由于补充合同中“其他包干费30万元”中包含地下室降水（含挖土井点降水）、排水费，且原投标图纸降水为简易集水井。但是基坑维护设计图纸交底会审纪要中“降水采用轻型井点降水和深井降水结合的方案”和“原设计的坑内简易集水井改用标准真空深井”，项目部已按照图纸会审纪要施工，并对每口深井进行了组价（相应扣除简易集水井排水费用）上报。业主认为降水费用已包含在“30万包干费用”，不应再考虑变更。项目部以此部分属于变更所发生费用努力与业主协商。此处预计收入中按最不利情况按零考虑。
施工合同约定“主材按施工期间的前80%个月份的算术平均价实行动态管理”，
钢材、砼、水泥三大主材的价差调整费用报审考虑到不同施工阶段各种材料用量的不同，按照结构施工期（钢材、砼用量高峰期）的前80%进行调整价差为最有利情况，按照最有利情况报审。按照合同工期（2006年7月4日）的前80%个月调整主材价差为最不利情况，因此预计收入中按最不利情况考虑。
结构施工图纸变化（柱截面变小等）引起的费用减少21.2187万元，此费用中包含超高费、垂直运输费、脚手架费用。原合同核减费用均未报审，预计收入中按实计入。
4、 建筑部分结算
建筑部分结算汇总表 单位：元
序号
项目名称
上报金额
预计审核金额
备注
（一）
建筑标书部分
7075565
7075565

1
建筑部分
6853212
6853212

2
脚手架费用
122353
122353

3
其他包干费
100000
100000

（二）
补差部分（原标书）
340751
340751

（三）
安装部分

（四）
变更签证部分
7277741
4926175

1
已审核变更签证
228769
228769

2
未审核变更签证
7048972
4697406

（五）
施工补充合同（后加楼板）
432896
400000
已确认
小计
（一）+（二）+（三）
+（四）+（五）

说明：、建筑部分结算初稿已完成，未上报甲方，变更签证费用全部报出，正在审核中。
、地上建筑部分结算书中包含建筑原标书部分、脚手架部分、其他包干费用中大型机械进出场费、原标书补差部分、安装工程部分（属分包）、总包配合费、变更签证费用。
、安装工程部分结算初稿已完成，结算价为1917.2264万元，预计审核金额为1600万元。
、变更签证部分主要为业主后来增加合同外内容，为细石砼地坪、卫生间粉刷、内墙面纳米粉批涂、外墙涂料等。由于审报费用中存在工程量偏大等原因上报金额与预计审核金额差距较大。
以下是建筑部分结算变更签证未签订审核费用的详细说明：
地上建筑部分结算变更未签证费用报审目录一览表
序号
报审表编号
内容
报审费用
预计审计审核
1
A17-039
样板房返工
3615
3615
2
A17-054
设计院联系单建字第20号
17436
17436
3
A17-062
技术核定单020号（幕墙与结构间隙修补）
328204
150000
4
A17-065
技术核定单022
6208
6208
5
土建041　
D楼卫生间墙体补洞费用
32400
32400
6
A17-077
建字第036号（关于2F和3F#4楼梯通道处墙体变更的费用签证申请）
5364
5364
7
A17-083
屋面防水变更费用报审
67673
54138.4
8
A17-084
耐磨地坪及环氧地坪漆
216750
216750
9
A17-085
增加吸音墙体费用
770664
616531.2
10
A17-086
办公楼和酒店是写字楼地坪
815901
734310.9
11
A17-087
防滑汽车坡道
178031
178031
12
A17-088
卫生间粉刷
178978
143182.4
13
A17-089
ABC楼飘窗后补线条
249114
174379.8
14
A17-090
花岗岩楼梯费用
275154
247638.6
15
A17-091
1-4F商场墙面粉刷
159998
127998.4
16
A17-092
天棚面粉刷
662275
400000
17
A17-093
楼梯栏杆扶手变更费用报审
-48570
-48570
18
A17-094
水沟盖板变更
-339037
-339037
19
A17-095
地下室防火门、木门木质线条
8603
8603
20
A17-096
技术核定单029号、048号、041号、042号、051号、062号、064号、066号、071号、086号
50659
35461.3
21
A17-097
技术核定单047号
4994
4994
22
A17-098
技术核定单085号
1549
1549