2023-2024投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力重难点归纳.docx
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1、2023-2024投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力重难点归纳1、甲某拟任某上市公司独立董事,以下构成其任职障碍的是()A.由该上市公司控股股东提名B.其妻子的弟弟在该上市公司某子公司担任职务C.一年前为上市公司提供咨询服务D.持有上市公司100股股票正确答案:B2、关于多人拥有公司控制权,以下说法正确的有()。A.B.C.D.正确答案:C3、证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括()。A.、B.、C.、D.、正确答案:D4、根据深圳证券交易所创业板创新试点红筹企业财务报告信息披露指引,以下说法错误的是()。A.采用等效会计准则或者境外会计
2、准则编制财务报告的红筹企业,应当以表格形式披露归属于母公司所有者权益和归属于母公司净利润按照中国企业会计准则调节的情况B.对于与收入相关的应收款项,应当披露其账龄情况并汇总披露按欠款方归集的期末余额前10大应收款项情况C.红筹企业应当分类披露生产用长期资产成本、累计折旧、累计摊销和减值准备的期初、期末余额和报告期内变动情况,并披露计提资产减值准备的方法D.红筹企业应当披露所持各类金融资产的期初、期末余额,按摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具,应当披露减值准备的计提方法E.红筹企业应当分类披露主要流动资产的期初、期末余额和资产减值准备于报告期内变动情况、计提
3、减值准备的方法正确答案:B5、甲公司2019年1月1日经营租入一项房产,每年租金为600万元,租期为3年,每年年末支付租金,租赁协议约定前3个月免交租金,则甲公司2019年应确认的租金费用为( )。A.、B.、C.、D.、正确答案:A6、根据关于证券公司短期融资券管理有关事项的通知,证券公司出现以下()行为时,中国人民银行可根据市场情况和证券公司的情况,对证券公司短期融资券余额上限进行动态调整。A.、B.、C.、D.、E.、正确答案:D7、下列各项中,通过营业外收支核算的有( )。A.,B.,C.,D.,正确答案:C8、下列关于被收购公司董事会义务的表述,符合上市公司收购管理办法等规定的有()
4、。A.、B.、C.、D.、正确答案:C9、某公司经营风险较大,准备采取一系列措施降低杠杆程度,下列措施中,不能达到这一目的的有( )。 A.、B.、C.、D.E.、正确答案:D10、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法(试行),下列说法正确的有A.、B.、C.、D.、正确答案:C11、以下属于其他综合收益核算的内容的有( )。2015年9月真题A.、B.、C.D.、正确答案:C12、以下属于创业板首次公开发行的条件要求的有 ()A.发行人只能经营一种业务B.发行人最近三年主营业务没发生变更C.发行人最近两年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化D.发行人最近两年实际控制人没有发生变
5、更正确答案:D13、计算稀释每股收益时,下列说法正确的有()。A.、B.、C.、D.、E.、正确答案:C14、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80股权。为取得该股权,甲公司增发2000万股普通股,每股面值为1元,每股公允价值为5元;支付承销商佣金50万元。取得该股权时,A公司净资产账面价值为9000万元,公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同,甲公司取得该股权时应确认的资本公积为()A.5150万元B.5200万元C.7550万元D.7600万元正确答案:A15、下列各项中,属于筹资活动产生的现金流量的有()。A.、B.、C.、D.、正确答案
6、:C16、甲公司2016年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2017年4月5日,实际报出日为4月7日。2017年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有( )。 A.、B.、C.、D.、E.、正确答案:B17、根据北京证券交易所证券发行与承销管理细则,公开发行并上市、上市公司公开发行可以通过()等方式确定发行价格。A.、B.、C.、D.、E.、正确答案:D18、以下可以参与非公开发行公司债券的认购与转让的有()。A.、B.、C.、D.、正确答案:B19、企业以400万从外部购买了一个研究阶段项目,后来又发生了150万的资本化开发支出,请问无形资产的确认金额是多少()。A.150
7、万元B.400万元C.550万元D.0万元正确答案:C20、A上市公司股东大会就发行证券事项做出决议,必须经出席会议的股东所持表决权的( )通过。A.1/3以上B.1/2以上C.2/3以上D.全部正确答案:C21、以下关于上市公司要约收购的说法正确的有()。A.收购要约约定的收购期限不得少于15日,并不得超过60日,但是出现竞争要约的除外B.以终止上市地位为目的的要约收购,必须以现金方式进行支付收购价款C.收购人作出要约收购提示性公告后,在公告要约收购报告书之前,拟自行取消收购计划的,自公告之日起6个月内不得再次对同一上市公司进行收购D.在收购要约约定的承诺期限内,收购人不得撤销其收购要约正确
8、答案:D22、下列关于内部控制评价的说法中,正确的是()。A.企业可以聘请一家会计事务所为其提供内部审计服务和内部控制自我评价服务B.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责C.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关负责人签字确认D.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据对内部控制缺陷进行最终认定正确答案:C23、下列属于非经常性损益的是( )。A.B.C.D.、E.、正确答案:C24、某主板上市公司2016年5月9日召开董事会审议通过非公开发行股票决议,5月10日公告该董事会决议,5月30日召开股东大会,5月31日公告股东大会决议,8月15日发行。则本次非
9、公开发行股票的定价基准日可以是()。A.、B.、C.、D.正确答案:D25、甲公司2018年发生研究开发支出共计800万元,其中研究阶段支出240万元,开发阶段不符合资本化条件的支出80万元,开发阶段符合资本化条件的支出480万元,至2018年12月31日,形成的无形资产已摊销40万元。甲公司适用的所得税税率为25%,下列说法中正确的是()。A.2018年12月31日无形资产的计税基础为440万元B.2018年12月31日应确认递延所得税资产110万元C.2018年12月31日应确认递延所得税负债55万元D.2018年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产正确答案:D
10、26、关于要约收购,下列说法正确的有()。A.要约收购期限届满前3个交易目内,预受股东不得撤回其对要约的接受B.收购人2011年11月上报要约收购报告书,2012年1月发布取消收购的公告,收购人2012年12月可以收购同一公司C.部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约D.自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于30正确答案:A27、假如不考虑其它因素,以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有()。A.B.C.D.正确答案:B28、2020年9月,某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资,以下构成障碍的是()。A.、B.、C.、D.、E.、正确答案:B29、根据证券发行上市保
11、荐业务工作底稿指引,下列应承担“招股说明书验证”工作责任的是()。A.发行人B.发行人律师C.保荐机构D.保荐代表人E.注册会计师正确答案:C30、某公司2015年末有形资产9亿元,负债2亿元,资产10亿元,则产权比率是()。A.0.2B.0.25C.0.8D.0.22正确答案:B31、以下系创业板上市公司必须设置的有()。A.、B.、C.、D.、正确答案:D32、某上市公司的下列各事项中,属于会计政策变更的有()。A.、B.、C.、D.、正确答案:A33、下列各项关于现金流量分类的表述中,正确的有()。A.、B.、C.、D.、正确答案:D34、根据北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法(
12、试行),向特定对象发行的股票,自发行结束之日起( )个月内不得转让,做市商为取得做市库存股参与发行认购的除外。A.2B.3C.6D.12E.24正确答案:C35、上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况,并对()等事项进行专项说明。A.、B.、C.、D.、正确答案:C36、某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市,张某为该上市公司董事,上市前持有该公司600万股股份,承诺上市后三年内不减持股份,限售解禁后,张某于2015年10月15日在二级市场出售该公司50万股股份,2016年3月25日增持该公司100万股股份。不考虑其他权益变动及限制性因素,2016年10月26日,
13、张某最多可出售的该公司的股份数为()。2016年5月真题A.162.5万股B.137.5万股C.237.5万股D.0股正确答案:A37、对于中小板的上市公司,以下关于募投项目变更的说法正确的有()。A.、B.、C.、D.、正确答案:A38、以下关于上市公司股东权利的说法,正确的有()。A.、B.、C.、D.、E.、正确答案:B39、下列关于收入的说法正确的是( )。A.甲公司2012年6月1日销售商品一批给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的价款为20000元,与乙公司约定的现金折扣条件为210,130,n45,假定乙公司当年6月10日前付款的可能性为10,6月10日后7月1日前付款的可能性为
14、60,7月1日后付款的可能性为30,则甲公司6月1日应确认收入19800元B.甲公司为促进商品销售,某商品标价1000元,现准备给予客户20的价格折扣,则该公司应确认1000元收入,同时确认200元销售费用C.甲公司2011年8月销售一批商品给乙公司,销售价款为10000元,商品已运抵乙公司,款项也已收到,2011年9月因商品质量问题乙公司与甲公司交涉,甲公司给予乙公司20的折让,则甲公司应冲减9月份收入2000元D.甲公司2011年12月销售一批商品给乙公司,销售价款为10000元,商品已运抵乙公司,款项也已收到,2012年1月,因商品质量问题乙公司与甲公司交涉,甲公司给予乙公司20的折让,
15、截至2012年1月31日甲公司财务报表尚未批准报出,则甲公司应冲减2012年1月份收入2000元正确答案:C40、在对某上市公司2017年财务报表审计过程中,下列有助于注册会计师了解该公司存货存放地点的程序有()。A.、B.、C.、D.、E.、正确答案:D41、甲上市公司监事李某,2019年5月买了甲公司300万股票,2019年9月将300万股全部卖出,获得收益20万元,以下说法正确的有()。A.、B.、C.、D.、正确答案:A42、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售动产适用的增值税税率为13%。220年3月,甲公司以其持有的10000股丙公司股票(作为交易性金融资产核算)交换乙公司生产
16、的一台办公设备,并将换入的办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票的账面价值为180万元(成本170万元,公允价值变动收益10万元),在交换日的公允价值为200万元。乙公司的办公设备在交换日的账面价值为170万元,公允价值和计税价格均为200万元。甲公司另向乙公司支付价款26万元。假定该项资产交换具有商业实质,不考虑其他因素。下列说法正确的是()。A.甲公司换入办公设备的入账价值为180万元B.甲公司换入办公设备的入账价值为200万元C.乙公司换入股票的入账价值为226万元D.乙公司换入股票的入账价值为190万元正确答案:B43、长江公司2015年的财务报告于2016年3月1日编制完成
17、,董事会批准对外报出的日期为2016年3月25日,实际对外报出的日期是2016年3月31日,所得税的汇算清缴日期为2016年5月31日。则长江公司2015年资产负债表日后事项涵盖期间是()。A.2016年1月1日至2016年3月1日B.2016年1月1日至2016年3月25日C.2016年1月1日至2016年3月31日D.2016年1月1日至2016年5月31日正确答案:B44、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号招股说明书的规定,发行人应披露下列()最近一年及一期的总资产、净资产、净利润并标明有关财务数据是否经过审计及审计机构名称。A.、B.、C.、D.、E.、正确答案:C45
18、、下列关于创业板发行保荐书及成长性专项意见内容的说法,正确的有()。A.B.、C.、D.、E.、正确答案:A46、下列关于公司债券承销机构的说法,正确的是()。A.公开发行超过5000万元的,必须组建承销团B.承销机构应当具备保荐资格C.证券公司非公开发行公司债券,可以自行销售D.公司债券的承销机构可以担任受托管理人正确答案:D47、以下关于资产的分类说法正确的有 ()A.不处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资应划分为长期股权投资B.处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资不应划分为长期股权投资C.持有某全国中小企业股份转让系统挂
19、牌公司的10股份的股权投资应划分为长期股权投资,并按照成本法进行核算D.持有某公司10股权,该公司不是上市公司,也不是全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司,且该股权公允价值不能可靠取得,则该股权投资应划分为长期股权投资,并按照成本法进行核算正确答案:A48、上市公司重大资产重组,购买资产实现利润盈利预测为4000万元,实际实现利润3000万元,则以下说法正确的有( )。2015年5月真题A.保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因B.保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉C.上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时,在同一报刊上作出解释,并向投资者公
20、开道歉D.证监会需对保荐机构出具警示函正确答案:C49、发行人提交首次公开发行股票申请文件后,需要中止审查的情形有()。A.B.C.D.正确答案:B50、下列选项中,注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是( )。2015年5月真题A.将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围B.向保管被审计单位存货的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况C.直接利用被审计单位的账簿记录确认交由其他公司保管的存货的账面价值D.由于交由其他公司保管的存货占流动资产的比例较大,注册会计师考虑实施存货监盘或利用其他注册会计师的工作正确答案:C51、根据深圳证券交易所公司债券上市规则,下列关于债券持有人
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