2023年税务师之税法一常考点.pdf
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1、2023 年税务师之税法一常考点2023 年税务师之税法一常考点1、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是()。A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)B.购买已缴纳车辆购置税的 1 日机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的 4S 店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续正确答案:A2、甲企业为卷烟生产企业,主要生产 A 牌卷烟,乙企业为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人,2020 年 7 月发生以下业务:A.108.65B.99.82C.136.56D.105.82正确答案:B3、2020 年 1 月,某汽
2、车制造公司将自产小汽车 3 辆奖励给职工个人,2 辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为 53 500 元/辆,利润率为 10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为 68 000 元/辆。该公司应纳车辆购置税()元。A.10 700B.26 750C.34 000D.13 600正确答案:D2023 年税务师之税法一常考点4、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是()。A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出,不能提供金融机构证明的,房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用,可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限
3、的利息部分和加罚的利息不得扣除正确答案:D5、位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼,发生的相关业务如下:A.2000B.2080C.3146D.4160正确答案:B6、(2017 年)2017 年 4 月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入 20000 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金 7000 万元、契税 210 万元、印花税 3.5 万元(已计入管理费用)及登记费 0.1 万元,该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00正确答
4、案:B7、某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为 1400 元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨,2020 年 3 月生产经营业务如下:(题中涉及原油均为同类同质原油)2023 年税务师之税法一常考点A.495.54B.495.48C.527.11D.495.00正确答案:B8、下列消费品中,属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。A.大客车B.中轻型商务客车C.卡丁车D.电动汽车正确答案:B9、甲化妆品厂为增值税一般纳税人,2020 年 9 月份经济业务如下:A.32000B.51000C.45500D.40500正确答案:C10、某地板生产企业为
5、增值税一般纳税人,2019 年 3 月销售漆饰地板取得了不含税销售额 450 万元,该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成,上月外购素板取得增值税专用发票注明价款 360 万元,本月生产领用60%,该企业 2019 年 3 月应缴纳消费税()万元。(消费税税率 5%)A.22.50B.18.00C.11.702023 年税务师之税法一常考点D.10.80正确答案:C11、2021 年 2 月,甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为 2.5 升的新商务车并自用,购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为 100000 元;接受某工业企业用于抵偿 50000 元货款的旧轿车一辆(已使用
6、 5 年)。甲企业应缴纳车辆购置税()元。A.8000B.21000C.13000D.10000正确答案:D12、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2019 年 5 月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币 85500 元,假定小汽车的关税税率 20%,消费税税率 5%,其进口环节应纳增值税()元。A.3078B.14040C.18360D.17280正确答案:B13、2020 年 5 月,某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批,境外成交价格 136 万美元,运抵中国境内输入地点起卸前的运输费 10 万美元、保险费 2 万美元。小汽车成套配件进口关税税率为 25%,
7、人民币汇率中间价为 1 美元兑换人民币 6.85 元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税()万元。A.162.52B.151.39C.164.742023 年税务师之税法一常考点D.202.76正确答案:C14、2016 年 7 月,张某销售-套住房,取得含税销售收入 460 万元,该住房于 2015 年 3 月购进,购进时支付房价 100 万元、手续费 0.2 万元、契税 1.5 万元。张某销售住房应缴纳增值税()万元。A.17.14B.21.90C.17.05D.0正确答案:B15、某石化企业为增值税一般纳税人,该企业 2020 年 9 月发生业务如下:(1)开采天然气 100 万
8、立方米,开采成本为 150 万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由,当地无同类天然气售价。(2)从某低丰度油气田开采原油 500 吨,销售 400 吨,不含税价款共计 100 万元,合同约定,采用分期付款方式结算,每月 15 日付款,9 月付款 40%,10 月付款 60%。(3)将从低丰度油气田中开采出来的原油 50 吨用于加热矿井,50 吨用于同合作商换取生产资料。(4)购入一台采油设备,取得增值税专用发票,标明金额100 万元,税额 13 万元。(5)购入一栋办公楼,取得增值税专用发票,标明金额 100 万元,税额 5 万元。已知:主管税务机关确定的天然气成本利润率为 10
9、%,天然气资源税税率为 6%,原油资源税税率为 6%。根据上述资料,回答下列问题:A.4.63B.4.56C.4.26D.4.68正确答案:A2023 年税务师之税法一常考点16、下列增值税应税服务项目中,应按照“金融服务贷款服务”计征增值税的是()。A.水路运输的光租业务B.融资性售后回租C.存款利息D.货币兑换正确答案:B17、下列关于税务规范性文件的表述正确的是()。A.县以下(不含本级)税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税务规范性文件可设定行政许可、行政审批C.省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起 60 日内向上一级税务机关报送备案D.税务规范性文件可以称“条例”
10、“实施细则”“通知”“批复”正确答案:A18、配位滴定法选用指示剂A.结晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基红E.邻二氮菲亚铁正确答案:B19、下列各项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是()。A.工业噪声B.水污染物2023 年税务师之税法一常考点C.固体废物D.液态废物正确答案:B20、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2021 年 1 月发生以下业务:8 日销售高档化妆品 400 箱,每箱不含税价 6000 元;15 日销售同类化妆品 500 箱,每箱不含税价 6500 元。当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费
11、税()万元。(消费税税率 15%)A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50正确答案:C21、税法规定,纳税人转让旧房能够取得评估价格的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经()确认。A.海关B.财政机关C.当地税务机关D.省、自治区、直辖市人民政府正确答案:C22、(2019 年)关于税务规章规定的事项,下列说法正确的是()。A.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项20
12、23 年税务师之税法一常考点D.可以重复法律已经明确规定的内容正确答案:B23、(2020 年真题)甲个体工商户(小规模纳税人)出租住房,2020 年 3 月一次性收取全年租金 120 万(含税),甲当月应缴纳增值税()万元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71正确答案:D24、张某购买一辆小汽车自用,购买小汽车时应该缴纳()。A.车辆购置税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税正确答案:A25、2018 年 3 月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为 1200万元,购买日期为 2008 年 1 月 1 日。购入及转让环节相关税费 80 万元。该公司
13、在计算土地增值税时允许扣除项目金额是()万元。A.1280B.1895C.1940D.1880正确答案:D2023 年税务师之税法一常考点26、某烟花厂受托加工一批烟花,委托方提供原材料成本 30000 元,该厂收取加工费 10000 元、代垫辅助材料款 5000 元,没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)A.6000.00B.6750.00C.7941.18D.20250.00正确答案:C27、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2020 年 4 月该厂将自产的一批成本价为 80 万元的高尔夫球杆移送至门市部,当月门市部对外销售了其
14、中的 80%,取得价税合计金额 95.30 万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为 10%,成本利润率为 10%,则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税()万元。A.6.4B.7.04C.8.43D.9.28正确答案:C28、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算,相关资料包括:取得土地使用权支付的金额为40 000 万元;房地产开发成本 101 000 万元;销售费用 4 500 万元;管理费用 2 150 万元;财务费用 3 680万元,其中包括支付给非关联企业的利息 500 万元,已取得发票;支付给银行贷款利息 3 000 万元,已取得银行开具的相关证明,且未超过商业银行同类同期贷款利率
15、。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为 5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为()万元。A.10050B.103752023 年税务师之税法一常考点C.10550D.10730正确答案:A29、按照中华人民共和国进境物品进口税税率表,以下项目适用 20%税率征收进口税的是()。A.游戏品B.数字照相机C.电视摄像机D.视频摄录一体机正确答案:C30、某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒,同时也生产啤酒。2020 年 6 月该厂的生产销售情况如下:A.30.76B.30.89C.31.23D.32.35正确答案:B31、位于县城的某筷子生产企业系增值税一
16、般纳税人,2020 年 4 月份发生以下业务:A.6.8B.8.5C.13.6D.10.4正确答案:D2023 年税务师之税法一常考点32、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019 年 2 月从境外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格是 35 万元,进口关税税率是 25%,当月该企业领用其中的 60%连续生产成套化妆品,领用其中的 10%连续生产护肤品。剩余 30%留存仓库,期初库存为零,当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为 15%)A.4.63B.13.13C.12.30D.11.25正确答案:A33、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人
17、,2018 年 6 月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款 5768 万元,该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业,支付含税分包款 618 万元,取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元,该工程公司上述业务税务处理正确的是()。A.可以选择简易方法计算增值税,在乙市预缴增值税 150 万元B.应按一般计税方法计算增值税,在乙市预缴增值税 280 万元C.应按一般计税方法计算增值税,在甲市缴纳增值税 280 万元,D.可以选择简易方法计算增值税,在甲市缴纳增值税 150 万元正确答案:A34、下列关于进项税额的处
18、理,税法不正确的是()。A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额,应从发生进货退回当期的进项税额中扣减B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额,应从发生折让当期的进项税额中扣减C.自 2004 年 7 月 1 日起,对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一 定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额2023 年税务师之税法一常考点D.商业企业向供货方收取的各种返还收入,可以开具增值税专用发票正确答案:D35、下列情形中,可以开具增值税专用发票的是()。A.一般纳税人销售旧货B.小规模纳税人提供住宿服务C.向消费者个人销
19、售货物D.商业企业一般纳税人零售服装正确答案:B36、甲综合性商场为增值税一般纳税人,2019 年 12 月销售服装、家电货物取得不含税销售额 100 万元;地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额 10 万元(该停车场于 2013 年建造,选择简易计税方法计税);出租上月购置门面房取得含税销售额 50 万元。当月全部可以抵扣的进项税额为 10 万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为()万元。A.6.11B.7.42C.7.60D.7.95正确答案:C37、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中,说法不正确的是()。A.委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代
20、缴税款B.委托加工应税消费品,委托方是消费税纳税义务人C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料,连续生产高档化妆品的,其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣2023 年税务师之税法一常考点D.委托加工的应税消费品,受托方(个人除外)没有履行代收代缴义务的,税务机关向受托方补征税款正确答案:D38、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述,错误的是()。A.税法与行政法有着十分密切的联系B.税法是一种义务性法规,行政法大多为授权性法规C.从调整对象来看,经济法调整的是经济管理关系,而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质D.税法具有经济属性,但是在税法运行过程中,没有经济分配的进行
21、正确答案:D39、(2018 年真题)纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣的是()。A.免税项目B.集体福利C.简易计税方法计税项目D.无偿赠送其他单位正确答案:D40、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是()。A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)B.购买已缴纳车辆购置税的 1 日机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的 4S 店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续正确答案:A41、某食品厂位于市区,为增值税一般纳税人,2012 年 11 月增值税留抵税额 68000 元,2012 年 12 月发生如下业务:2023 年税务
22、师之税法一常考点A.2581.50B.2583.87C.3442.00D.3681.50正确答案:A42、某石化企业为增值税一般纳税人,该企业 2020 年 9 月发生业务如下:A.12.00B.14.00C.18.00D.16.00正确答案:C43、某汽车生产企业将排气量为 2.0 升的新型汽车 4 辆转作本厂固定资产,3 辆作为样品送给汽车销售公司,该新型汽车的生产成本为 18 万元/辆。已知该汽车的成本利润率为 8%、消费税税率为 9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税()万元。A.6.41B.8.55C.7.91D.14.95正确答案:B44、位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)2
23、016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼,发生的相关业务如下:A.32.5B.35.752023 年税务师之税法一常考点C.39.15D.41.25正确答案:B45、某工业企业(增值税一般纳税人)2021 年 3 月 1 日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入 12000 万元,2008 年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为 2880 万元,契税率 4%,备案登记手续费 4.8 万元;发生建造成本 4000 万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为 8000 万元。A.7738.34B.7858.34C.7863.14D.79
24、21.34正确答案:C46、不同性质的税种以及不同情况的纳税人,其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。A.税种的性质B.应纳税额C.交通条件D.企业会计制度正确答案:D47、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2020 年 4 月发生以下经营业务:A.5.11B.4.08C.4.562023 年税务师之税法一常考点D.4.78正确答案:B48、关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是()。A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照 5%征收率减按 1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得
25、抵减当期应纳增值税正确答案:C49、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019 年 10 月发生下列业务:(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额 10000 元。(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额 50000 元,当期领用其中 10%用于职工食堂,剩余 90%作为食材被用于餐饮业务。(3)当期取得不含税餐饮收入 100000 元;转让一台 2008 年购入的厨房用设备,取得含税收入 8240 元,该企业未放弃相关减税优惠。已知:上期末加计抵减额余额为 7.5 元。根据上述资料,回答下列问题:A.0B.750C.650D.160正确答案:D50、下
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