八招成为薪酬核算高手.pdf
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1、八招成为薪酬核算高手主讲讲师:闫轶卿前言n 薪资核算是薪酬管理的基础工作n 薪资核算是薪酬管理的核心工作薪资核算管理的意义n 薪资核算与员工利益直接关联n 薪资核算还关联着人力资源管理其他方面前言n 及时准确是薪资核算的基本要求n 薪资核算必须要有法规制度作为支撑薪资核算管理的要求薪资核算只是简单地计算薪资核算有E-HR系统就搞定错误观念课程目标核算难点 明确薪资核算难点 分析难点中的要点 核算技巧 分享核算难点技巧 讲解政策制度要点课程适用学员薪资核算高手 =人力资源管理专家有1-2年HR经验八招成为薪资核算高手有1年薪资核算经验对HR法律法规比较了解目录CONTENTS01设计完善的薪资表
2、格02最低工资的核算技巧03个人所得税核算避税04经济补偿金核算技巧目录CONTENTS05绩效薪资的核算方法06考勤薪资核算的要点07特殊人员的薪酬核算08薪资总额统计与分析01 设计完善的薪酬表格薪资表主体序号部门姓名税前工资额养老扣款医疗扣款失业扣款住房公积金扣款考勤扣款个人所得扣税工资实发额合计:薪资表主体的基本构成:基本信息+税前工资+社保公积金扣款+考勤扣款+个人所得税扣款+实发工资+合计薪资表的来源工资表制作和工资发放前数据准备一览表序号管理类别来源岗位形成表格1新进员工管理招聘专员新进员工统计表2离职员工管理员工关系专员离职员工统计表3调动员工管理员工关系专员调动员工统计表4转
3、正员工管理绩效考核专员转正员工统计表5绩效考核结果绩效考核专员绩效考核结果表6工资调整管理薪酬专员工资调整统计表7员工考勤管理薪酬专员员工考勤统计表8员工社保/公积金管理薪酬专员员工社保/公积金统计表9员工补贴管理薪酬专员员工补贴统计表10员工扣款管理薪酬专员员工扣款统计表11其他与工资相关管理各HR专员相关统计表薪资表主体的缺失工资表制作和工资发放前数据准备一览表序号管理类别来源岗位形成表格1新进员工管理招聘专员新进员工统计表2离职员工管理员工关系专员离职员工统计表3调动员工管理员工关系专员调动员工统计表4转正员工管理绩效考核专员转正员工统计表5绩效考核结果绩效考核专员绩效考核结果表6工资调
4、整管理薪酬专员工资调整统计表7员工考勤管理薪酬专员员工考勤统计表8员工社保/公积金管理薪酬专员员工社保/公积金统计表9员工补贴管理薪酬专员员工补贴统计表10员工扣款管理薪酬专员员工扣款统计表11其他与工资相关管理各HR专员相关统计表薪资表主体的增补(一)序号 部门 姓名基本工资绩效工资补贴税前工资额养老扣款医疗扣款失业扣款住房公积金扣款考勤扣款个人所得扣税工资实发额合计:薪资表主体的增补项(一):基本工资+绩效工资+补贴+增补目标:准确反映员工绩效情况和补贴情况,即税前工资的细目。薪资表主体的增补(二)序号部门姓名基本工资绩效工资补贴税前工资额养老扣款(个人)养老(公司)医疗扣款(个人)医疗(
5、公司)失业扣款(个人)失业(公司)工伤(公司)生育(公司)住房公积金扣款(个人)住房公积金(公司)考勤扣款个人所得扣税工资实发额合计:薪资表主体的增补项(二):社保公司部分+住房公积金公司部分+其他保险+增补目标:准确反映社保和住房公积金情况,即个人和公司缴费的细目。薪资表主体的增补(三)序号 部门 姓名基本工资绩效工资补贴税前工资额养老扣款(个人)养老(公司)医疗扣款(个人)医疗(公司)失业扣款(个人)失业(公司)工伤(公司)生育(公司)住房公积金扣款(个人)住房公积金(公司)考勤扣款个人所得扣税其他补贴(+)其他扣款(-)工资实发额合计:薪资表主体的增补项(三):其他补贴(+)+其他扣款(
6、一)+增补目标:准确反映税后补贴和扣款情况,即税后的工资细目。薪资表主体的增补(四)序号 部门 姓名基本工资绩效工资补贴税前工资额养老扣款(个人)养老(公司)医疗扣款(个人)医疗(公司)失业扣款(个人)失业(公司)工伤(公司)生育(公司)住房公积金扣款(个人)住房公积金(公司)考勤扣款个人所得扣税其他补贴(+)其他扣款(-)工资实发额公司福利支出公司支出合计合计:薪资表主体的增补项(四):公司福利支出+公司支出合计+增补目标:准确反映工资总额情况,即人工成本总额的细目。全面的数据结构薪资表主体的增补目标:员工税前工资细目备查 员工福利细目备查 员工税后工资细目备查 人工成本支出总额统计、分析
7、全面的数据结构EXCEL:可以隐藏,但不能没有。E-HR :数据结构完整。完整的薪资表主体序号 部门 姓名基本工资绩效工资补贴税前工资额养老扣款(个人)养老(公司)医疗扣款(个人)医疗(公司)失业扣款(个人)失业(公司)工伤(公司)生育(公司)住房公积金扣款(个人)住房公积金(公司)考勤扣款个人所得扣税其他补贴(+)其他扣款(-)工资实发额公司福利支出公司支出合计合计:薪资表各项目之间的逻辑关系也非常重要!薪资表的逻辑关系(一)序号 部门 姓名基本工资绩效工资补贴税前工资额养老扣款(个人)养老(公司)医疗扣款(个人)医疗(公司)失业扣款(个人)失业(公司)工伤(公司)生育(公司)住房公积金扣款
8、(个人)住房公积金(公司)考勤扣款个人所得扣税其他补贴(+)其他扣款(-)工资实发额公司福利支出公司支出合计合计:关键逻辑关系(一):基本工资+绩效工资+补贴+=税前工资额薪资表的逻辑关系(二)序号 部门 姓名基本工资绩效工资补贴税前工资额养老扣款(个人)养老(公司)医疗扣款(个人)医疗(公司)失业扣款(个人)失业(公司)工伤(公司)生育(公司)住房公积金扣款(个人)住房公积金(公司)考勤扣款个人所得扣税其他补贴(+)其他扣款(-)工资实发额公司福利支出公司支出合计合计:关键逻辑关系(二):税前工资额-养老扣款(个人)-医疗扣款(个人)-失业扣款(个人)-住房公积金扣款(个人)-考勤扣款-个人
9、所得扣税+其他补贴-其他扣款=工资实发额薪资表的逻辑关系(三)序号 部门 姓名基本工资绩效工资补贴税前工资额养老扣款(个人)养老(公司)医疗扣款(个人)医疗(公司)失业扣款(个人)失业(公司)工伤(公司)生育(公司)住房公积金扣款(个人)住房公积金(公司)考勤扣款个人所得扣税其他补贴(+)其他扣款(-)工资实发额公司福利支出公司支出合计合计:关键逻辑关系(三):养老(公司)+医疗(公司)+失业(公司)+工伤(公司)+生育(公司)+住房公积金(公司)=公司福利支出薪资表的逻辑关系(四)序号 部门 姓名基本工资绩效工资补贴税前工资额养老扣款(个人)养老(公司)医疗扣款(个人)医疗(公司)失业扣款(
10、个人)失业(公司)工伤(公司)生育(公司)住房公积金扣款(个人)住房公积金(公司)考勤扣款个人所得扣税其他补贴(+)其他扣款(-)工资实发额公司福利支出公司支出合计合计:关键逻辑关系(四):税前工资额-考勤扣款+其他补贴-其他扣款+公司福利支出=公司支出合计正确的逻辑关系梳理逻辑关系的目标:保证正确性 正确的逻辑关系EXCEL:可以设置公式,计算快捷、准确。E-HR :数据逻辑正确。01 小结税前工资细目员工福利细目税后工资细目工资总额细目全面的数据结构全面正确的薪资表正确的逻辑关系税前工资逻辑实发工资逻辑公司福利逻辑工资总额逻辑01 课后练习序号部门 姓名基本工资 绩效工资 补贴 税前工资额
11、养老扣款(个人)养老(公司)医疗扣款(个人)医疗(公司)失业扣款(个人)失业(公司)工伤(公司)生育(公司)住房公积金扣款(个人)住房公积金(公司)考勤扣款个人所得扣税其他补贴(+)其他扣款(-)工资实发额公司福利支出 公司支出合计 1研发部张立6000 4500 230 10730 480 1200 12360012603048720720 413.79 541.24008439.973993 12974.212商务部李萌3000 2700 230 5930240600633006301524360360071.102605449.9132969993财务部王彬3500 1200 230 4
12、7002807007335073517.528420420019.5004130.5 1550.5 6480.5合计:12500 8400 690 21590 1000 2500 259 12502512562.5 100 1500 1500 413.79 631.840260 17500.375537.526453.71问题:以上三处红字标注的数据计算时有逻辑错误,请你修改为正确的数据。02 最低工资的核算技巧最低工资n 劳动法(1995年1月1日起施行)第48条:“国家实行最低工资保障制度。最低工资的具体标准由少、自治区、直辖市人民政府规定,报国务院备案。用人单位支付劳动者的工资不得低于当
13、地最低工资标准。”n 劳动合同法(2008年1月1日起施行)第20条:“劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档或者劳动合同约定工资的百分之八十,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。”来源:最低工资n 国家颁布的最低工资规定(2004年3月1日起施行)n 当地政府定期公布的最低工资标准n 当地颁布的工资支付规定例:北京工资支付规定(2004年1月22日施行)来源:最低工资 最低工资标准是指劳动者在法定工作时间或依法签订的劳动合同约定的工作时间内提供了正常劳动的前提下,用人单位依法应支付的最低劳动报酬。n“法定工作时间”:劳动法第四章“工作时间和休息休假”,加班另计。n“约定的工作时
14、间”:劳动法框架内的约定。n“正常劳动”:注意是前提,带薪假计入正常劳动,但生病、请事假等不在范围内。n“最低劳动报酬”:不能低于。劳动合同法第85条规定:“低于当地最低工资标准支付劳动者工资的,应当支付其差额部分;逾期不支付的,责令用人单位按应付金额百分之五十以上百分之一百以下的标准向劳动者加付赔偿金。”定义:最低工资 最低工资标准不包括:n 延长法定工作时间的工资(即加班工资)。n 中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作环境、条件下的津贴。n 法律、法规和国家规定的劳动者福利待遇等。n 劳动者由于本人原因造成在法定工作时间内或依法签订的劳动合同约定的工作时间内未提供正常劳动的,不
15、适用于本条规定。范围:最低工资 最低工资标准分为两种:n 月最低工资标准:全日制就业劳动者。n 小时最低工资标准:非全日制就业劳动者。劳动合同法第五章“特别规定”中第三节“非全日制用工”。形式:最低工资金额:关于调整北京市2015年最低工资标准的通知 京人社劳发201544号各区县人力资源和社会保障局,各人民团体,中央、部队在京有关单位及各类企、事业等用人单位:为深入贯彻党的十八大和十八届三中、四中全会精神,切实保障低收入职工的基本生活,经市委、市政府批准,对我市最低工资标准进行调整。现将有关问题通知如下:一、我市最低工资标准由每小时不低于8.97元、每月不低于1560元,调整到每小时不低于9
16、.89元、每月不低于1720元。下列项目不作为最低工资标准的组成部分,用人单位应按规定另行支付:(一)劳动者在中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作环境、条件下的津贴;(二)劳动者应得的加班、加点工资;(三)劳动者个人应缴纳的各项社会保险费和住房公积金;(四)根据国家和本市规定不计入最低工资标准的其它收入。二、非全日制从业人员小时最低工资标准由16.9元/小时提高到18.7元/小时;非全日制从业人员法定节假日小时最低工资标准由40.8元/小时提高到45元/小时。以上标准包括用人单位及劳动者本人应缴纳的养老、医疗、失业保险费。三、实行计件工资形式的企业,要通过平等协商合理确定劳动定额和
17、计件单价,保证劳动者在法定工作时间内提供正常劳动的前提下,应得工资不低于我市最低工资标准。四、生产经营正常、经济效益持续增长的企业,原则上应高于最低工资标准支付劳动者在法定工作时间内提供劳动的工资;因生产经营困难确需以最低工资标准支付全体劳动者或部分岗位劳动者工资的,应当通过工资集体协商确定或经职工代表大会(或职工大会)讨论通过。五、在劳动合同中约定的劳动者在未完成劳动定额或承包任务的情况下,用人单位可低于最低工资标准支付劳动者工资的条款不具有法律效力。六、上述各项标准适用于本市各类企、事业等用人单位。七、本通知自2015年4月1日起执行。北京市人力资源和社会保障局2015年2月12日最低工资
18、金额:省市省市月最低工资标准(元)月最低工资标准(元)小时最低工资标准(元)小时最低工资标准(元)实施日期实施日期深圳203018.52015年3月1日上海2020182015年4月1日广东189518.32015年5月1日天津185018.52015年4月1日北京172018.72015年4月1日内蒙164013.32015年7月1日山西162017.72015年 5月1日山东1600162015年 3月1日四川150015.72015年 7月1日陕西148014.82015年 5月1日甘肃147015.52015年 4月1日西藏1400132015年 1月1日湖南139013.52015年
19、 1月1日海南127011.22015年 1月1日2015年部分省份最低工资标准一览表最低工资计算实例(1)实例:小张应聘到北京某企业工作,签订劳动合同,约定试用期三个月,试用期基本工资1500元/月,绩效工资500元/月。企业规定饭补200元/月,交通补助100元/月,通讯补助100元/月。小张工作当月出满勤,考核满分,小张个人应缴纳的社保公积金额度为470.43元。小张的工资如何核算?难点:哪些工资计入最低工资?解析:1)北京最低工资标准:1720元/月;2)范围选择:包括的有基本工资、绩效工资、交通补助、通讯补助;不包括的为饭补、社保公积金个人缴纳部分。3)计算:1500+500+100
20、+100=2200元,如果减社保公积金后为1729.57元,不违法。再加饭补,小张的应发工资为1929.57元。4)注意绩效考核:如果考核不足500元时,就会低于最低工资标准。最低工资计算实例(2)难点:员工休假的最低工资?实例:小李应聘到北京某企业工作,劳动合同约定基本工资2000元/月,绩效工资1000元/月,饭补200元/月,提供住宿。小李工作当月因个人原因请事假5天,考核任务未完成,考核分60分,小李个人应缴纳的社保公积金额度为470.43元。小李的工资如何核算?解析:1)注意:“劳动者由于本人原因造成在法定工作时间内或依法签订的劳动合同约定的工作时间内未提供正常劳动的,不适用于本条规
21、定。”2)计算:基本工资为2000/21.75*(22-5)=1563.22元,绩效工资为600元,扣社保公积金后实发为1692.79元,另加饭补150元,实发为1842.79元。3)注意:虽然未加饭补前的工资低于最低工资标准(1720元),但不违法。最低工资规定02 小结工资支付规定最低工资金额最低工资构成关键四点:03 个人所得税核算避税个人所得税n 个人所得税法(2011年9月1日起施行)n 国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知(国税发20059号)n 国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知(国税发1999178号
22、)n 当地个税优惠政策来源:个人所得税n 工资薪金所得n 劳务报酬所得n 一次性奖金n 境外人士获取中国境内所得分类:个人所得税之工资薪金税率(工资薪金所得):全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)全月应纳税所得额不超过1500元3%0全月应纳税所得额超过1500元至4500元10%105全月应纳税所得额超过4500元至9000元20%555全月应纳税所得额超过9000元至35000元25%1005全月应纳税所得额超过35000元至55000元30%2755全月应纳税所得额超过55000元至80000元35%5505全月应纳税所得额超过80000元45%13505七级超额累进税率表(适用于工资、
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