房地产开发全面预算管理.pptx

远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家中国房地产开发企业如何构建企业全面计划预算管理系统（成本控制与赢利之道）远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家管理之道：易经的智慧易者：一易者：一也也易者：容易易者：容易也也易者：变易也易者：变易也远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家 市市 场场 经经 济济 的的 特特 性性A、供需法则需求：供给：B、自由竞争法则远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家n创造客户createn保留客户keep保留一个老客户的成本是开拓一个新客户的成本的20%企业生存的本质企业生存的本质房地产企业生存的环境 信息时代带来的高速变化信息时代带来的高速变化 (定时出击的强大压力)产品、技术、观念的更新 成本快速增加（成本快速增加（土地政策、金融政策土地政策、金融政策）国际化竞争的日益激烈国际化竞争的日益激烈 顾客期望的飞速提高顾客期望的飞速提高 更高素质与期望的员工更高素质与期望的员工远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家案例：房地产成本的构成案例：房地产成本的构成案例：房地产成本的构成案例：房地产成本的构成uu由直接成本和间接成本由直接成本和间接成本由直接成本和间接成本由直接成本和间接成本uu(1)(1)直接成本直接成本直接成本直接成本:uu土土土土地地地地费费费费用用用用、前前前前期期期期工工工工程程程程费费费费用用用用、房房房房屋屋屋屋开开开开 发费用等发费用等发费用等发费用等(2)(2)间接成本间接成本间接成本间接成本:管管管管理理理理费费费费、销销销销售售售售费费费费用用用用、财财财财务务务务费费费费用用用用、其其其其他他他他费费费费用用用用、不不不不可可可可预预预预见费和税费见费和税费见费和税费见费和税费远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家案例：某开发项目成本构成案例：某开发项目成本构成案例：某开发项目成本构成案例：某开发项目成本构成(协议地价协议地价协议地价协议地价)序序号号成本内容成本内容金额金额(万元万元)占费用比例占费用比例一一土地成本336915.52二二前期工程费用前期工程费用7723.56三三基础设施费基础设施费5502.53四四建安工程费建安工程费1624274.83五五配套设施费配套设施费1290.6六六开发费开发费6423.0七七合计合计21704100远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家某开发项目成本构成某开发项目成本构成(拍卖地价拍卖地价)序号序号成本内容成本内容金额金额(万元万元)占费用比例占费用比例一一土地成本1400043.30二二前期工程费用前期工程费用7722.38三三基础设施费基础设施费5501.7四四建安工程费建安工程费1624250.23五五配套设施费配套设施费1290.4六六开发费开发费6422.0七七合计合计32335100房地产企业经营的质变趋势混乱事后被动神奇局部系统事中、事前主动腐朽全面企业成长领袖成熟竞争加剧客户至上从优秀到卓越远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家一、全面预算管理的发展现状n预算管理的产生与发展远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家一、全面预算管理的发展现状美国企业运用预算管理情况调查表行业公司比重商业银行各种金融、财务结构各种服务机构医疗机构人寿保险公司大型生产制造企业中型生产制造企业批发商与零售商交通运输企业公共事业公司其他9893100100961009897949683远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家一、全面预算管理的发展现状中国企业实行预算管理情况调查表全面预算管理的内容 采掘业 制造业 建筑业 流通业 其他行业 总体比例利润预算生产成本预算管理费用预算财务费用预算销售量预算资本性支出预算存货预算应收账款预算现金预算应付账款预算10010010082556473555545100891008989786767392810067100100673367330100-8974744747472132715786291443029093599679675950483628远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家房地产企业全面预算管理的发展现状n耗时的n不具有战略性n不具有现实意义n没有增加企业价值n不具有灵活性n强化指令与控制n不支持新的业务模式n基于“拍脑门的决策”n加剧本位主义n侧重成本削减共性的问题远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家一、全面预算管理的发展现状n全面预算管理中存在的主要问题n全面预算与企业战略的对接n只停留在预算编制阶段n预算不够全面n预算调整n上下对立n年末狂欢远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家高管层对全面预算的共识n全面预算管理的最终目的是确保各项经营目标的顺利实现n为企业成本、费用控制提供依据n保证实现董事会提出的年度财务目标n全面预算管理是目标管理的重要支持工具n有效控制市场高变化的手段n。远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家二、全面预算管理的内涵n预算不是会计师为会计目的而准备的会计工具。n预算是帮助管理者进行计划和控制的工具，旨在尽早发现经营和财务等方面的问题，并及时采取措施避免或纠正问题，最终确保企业战略目标的实现。远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家二、全面预算管理的内涵n全面预算管理的功能之一：规划n就是迫使管理者思想超前，即对市场的可能变化情况作出预测和准备，认真考虑完成目标的方法，使企业目标和政策与企业资源有效对接。远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家二、全面预算管理的内涵n全面预算管理功能之二：控制n全面预算确定了明确的目标，从而为控制提供了明确的依据n通过预算执行过程的反馈，可以了解执行过程中存在的问题及原因，进行过程控制远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家二、全面预算管理的内涵n预算管理功能之三：沟通和协调n预算编制，是上下、左右沟通、协调的过程和结果n预算的执行需要公司各部门充分配合，加强对企业整体目标的认识。远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家二、全面预算管理的内涵n预算管理功能之四：激励与约束n预算与薪酬制度的对接n经理是千里马，全面预算系统是伯乐n奖罚分明，强化企业业绩管理文化预算管理预算管理全面预算管理是集规划、控制、考评于一体的系统化管理全面预算全面预算会计反映会计反映 监督监督内部控制内部控制全面预算项目全面预算项目全程预算控制全程预算控制全员预算规则全员预算规则没有业务没有预算没有业务没有预算没有预算没有业务没有预算没有业务客观反映及时反馈客观反映及时反馈业务制度化业务制度化流程规范化流程规范化权责明确化权责明确化远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家 等于 “经营目标”“制度规则”“经营责任”“奖惩依据”全面预算不等于“财务预算”远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家三、房地产企业全面预算管理组织体系的构建n预算管理组织n预算执行组织远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家（一）预算管理组织预算管理委员会预算管理委员会设在财务部门，设在财务部门，财务总监负责财务总监负责设在总经办，由设在总经办，由总经理负责总经理负责设在董事会，由设在董事会，由董事长负责董事长负责远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家（一）预算管理组织n预算管理委员会的职责n审议通过预算目标、预算政策和程序n审定、下达正式预算n根据需要调整或修改预算n制定相应的预算控制措施和激励制度n仲裁有关预算冲突远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家中国房地产集团公司组织机构对比分析（内部资料严禁外传）远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家总经理财务部客服中心人力资源部合同预算部研发部经营部计划部公关部规划局、立项、证照办理凤凰城华亭嘉园优仕阁翡翠城公司投资地产项目,以项目经理制执行档案室总经办工程管理部行政部成都翡翠城某某俱乐部图例说明：某某地产公司组织机构技术发展委员会董事长资金管理中心设计管理部招标采购中心网络部法律部市场研究土地谈判前期策划总建筑师负责,每个项目实行责任建筑师制总工负责制,实行资金的筹集使用结算统一管理合同起草审核执行监约,做工程预算信息化平台建立维护某地产公司特点:1公司所有项目营销由华润置地经济公司承担,专业化与职业化,形成内部市场化运作2实行项目经理制总工负责制建筑师责任制3市场反应较慢管理队伍年轻化4华远分流人才,内伤较大5资金品牌规划有优势6逐渐形成自己开发模式,例如凤凰城项目与翡翠城项目由项目经理编制预算，财务部审核确认远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家总经理财务管理部人力资源部管理总部建筑研究中心万科周刊秘书处大连子公司投资决策中心档案室总经办工程管理部行政部某某集团组织机构监事长董事长资金结算中心企划部物业管理部审计法务部某某地产公司特点:1最早提出职业经理人理念的企业,倡导职业化管理2管理比较规范3集团本部为投资决策中心,从事战略高度事宜4各地区为法人治理机制企业,通过产权控制5分公司授权较大,机构尽量简单,总部提供支持和监约功能6人力资源管理非常重视,强调人才的轮岗和晋升,职业生涯较好7、薪酬较低，强调职业生涯，人才流动大深圳子公司北京子公司天津子公司沈阳子公司南京子公司武汉子公司副总经理副总经理副总经理办公室法律部物业公司分管财务成本预算分管营销分管工程(规划设计工程采购预算)人力资源行政信息等功能集合区域项目利润中心成本费用中心区域子公司作为利润中心全责编制预算，对财务指标负责远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家董事长计划财务中心经营开发中心人力资源中心信息管理中心市场开发中心经济法律中心总裁秘书处编辑部行政管理部信息资源部战略规划部集团总裁战略发展决策委员会财经、审计委员会客户服务部市场研究部计划财务部金融信贷部金融资本部审计部总会计师总工程师总经济师品牌推广部经营管理部项目管理部前期工程部子公司A子公司B子公司C子公司D集团投资控股企业薪酬福利绩效考核招聘培训总工办公室合同管理部法律事务部预算管理部集团参股企业某某投资集团组织机构某某投资集团特点:1高速成长的企业，原始积累后迅速突破2、从人控制到制度控制转变较为出色3、一手抓管理、一手抓人才4、管理先行，平台先建5、注重成本控制6、骨干人才缺乏，领军人物缺乏房地产专业知识，识才不利，对高级人才缺乏信任感7、项目战略定位缺乏独到见解，使企业拖入泥潭8、总裁事无巨细，一抓到底，即耽误工作，又不利于培养高级人才每个子公司出经营计划，依据集团全面预算管理系统编制与执行，财务权利集中极重视计划管理和全面预算管理，控制成本非常重视人力资源管理，认为人才决定项目成功远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家股东大会住宅建设事业部商用物业事业部土地经营事业部控股公司支持系统定制服务事业部监事会亚运新新家园房地产公司北京万置房地产开发公司总经理龙山新新小镇北京京伯房地产开发公司北京万泉花园物业开发公司三亚万通房地产开发公司北京先锋置业股份有限公司北京万通新世界房地产公司北京万通新世界商城公司万通广场房地产公司战略与金融部总经理办公室人力资源部法律部北京万通新概念集成住宅开发公司北京万通鼎安国际物业管理顾问公司某某集团组织机构董事会财务管理部会计部公共关系部客户关系部与香港置地共同开发新城国际项目，万通控股51%某某集团特点:1以投资公司为定位,在地产和风险投资两个领域发展,相互支持2较早实现所有者和经营者分离,走向“两权分离”，引进大批职业经理人，全面推动“资本社会化、公司专业化、经理职业化、发展本土化”3企业文化则从充满理想色彩发展到强化商人精神，坚持“以股东利益最大化”为核心价值观。万通集团认为自己基本克服了民营企业成长过程中自身的一些致命障碍，完成了民营企业的理性变革和体制创新这一重要转折，使公司上升到一个新的发展平台。4通过产权控制保障公司扩张与发展5认为房地产将重走到定制时代(成立万通研究院定制事业部)6人才比较稳定,强调企业文化认同与人才培养,年轻人才承担较大责任7战略清晰,对企业自身认识较为深刻,具有长远发展动力事业部出自己预算管理制度，集团汇总报表远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家（二）房地产企业全面预算执行机构n预算执行主体由全面预算管理部门和直线经理共同组成预算责任经理全面预算管理部角色1主角2球员1设计师2咨询顾问与伙伴3全面预算管理者职责四、预算管理循环企业战略薪酬计划预算目标预算编制预算执行预算考评远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家n房地产企业管理的本质房地产企业管理的本质是？是？远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家n韩非子说！韩非子说！房地产企业一流管理平台的组成 远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家n房地产企业管理的本质是：房地产企业管理的本质是：n n 远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家全面预算管理六个关键环节（一）全面预算管理的原则与目标（二）预算目标与预算科目的确定（三）预算的编制（四）预算的执行与控制（五）预算考评（六)考评结果与薪酬制度的对接远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家1、本着实事求是，务实科学，谨慎的原则；2、遵循董事会和企业的发展战略和经济目标；3、实行预算动态管理的原则；4、预算执行以授权管理为核心的原则；5、预算调整严格审批的原则；6、预算科目和决算科目保持高度一致的原则；7、预算管理的一贯性原则；8、预算编制实行自下而上和自上而下的原则。一、房地产企业全面预算管理的指导原则远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家1、实现房地产公司管理的计划性；2、支持房地产公司目标管理；3、为公司各级经营管理者提供财务管理工具；4、配合集团和各子公司进行考核与薪酬支付。二、房地产企业全面预算管理的目标远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家房地产企业预算责任单位房地产企业预算责任单位全面预算指标的确定与分解全面预算指标的确定与分解远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家是依据企业战略和发展规划制定的房地产业务年度量化目标，房地产开发企业预算年度的工作必须为完成核心指标而努力。房地产开发企业全面预算指标远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家（一）全面预算目标的确定1、预算目标的特征n预算目标应该体现企业战略的要求n预算目标应当与企业目标相一致n预算目标能够可靠计量远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家 基础分析 预算制定 预算实施与评价SWOT分析公司战略战略预算年度预算预算实施预算考评与企业发展战略相配合的战略保障体系远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家（一）预算目标的确定2、预算目标体系n单一目标的缺陷n预算目标体系n财务指标与非财务指标结合n过程与结果结合n预算指标的层次性远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家 利润总额利润总额 利润率利润率 利润与销售比率利润与销售比率 利润与投资比率利润与投资比率 利润与资本比率利润与资本比率 市场地位市场地位 资产，销售或利润增加率资产，销售或利润增加率 市场地位市场地位 生产力人，机器，资本生产力人，机器，资本 市场占有率市场占有率 销售种类和产品类别销售种类和产品类别 销售额销售额 雇员关系，行为，流动雇员关系，行为，流动 公司知名度公司知名度 社会关系社会关系公司目标的实例公司目标的实例远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家公司应该追求的目标客户满意核心能力内部管理财务结果远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家综合计分卡综合计分卡(Balance Scorecard)HighHigh财务表现如投资回报率、每股盈利等，对财务表现如投资回报率、每股盈利等，对于不断改善和创新常常形成误导于不断改善和创新常常形成误导忘记财务数据，不断改善生产数据如坏品忘记财务数据，不断改善生产数据如坏品率，生产周期时间等，财务表现自然会好率，生产周期时间等，财务表现自然会好哈佛的财务教授哈佛的财务教授Kaplan&NortonKaplan&Norton研究并研究并发现企业的领导不会单看一套数据发现企业的领导不会单看一套数据远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家综合计分卡综合计分卡(Balance Scorecard)K&NK&N用了一年的时间调研了用了一年的时间调研了用了一年的时间调研了用了一年的时间调研了1212家被认为是量度企业家被认为是量度企业家被认为是量度企业家被认为是量度企业绩效顶尖的企业绩效顶尖的企业绩效顶尖的企业绩效顶尖的企业在在在在19921992年年年年K&NK&N发表了现今最热门的企业绩效管理发表了现今最热门的企业绩效管理发表了现今最热门的企业绩效管理发表了现今最热门的企业绩效管理方法方法方法方法“综合计分卡综合计分卡综合计分卡综合计分卡(Balance Scorecard)”(Balance Scorecard)”综合计分卡的目的就是希望做到量度并能推动绩效综合计分卡的目的就是希望做到量度并能推动绩效综合计分卡的目的就是希望做到量度并能推动绩效综合计分卡的目的就是希望做到量度并能推动绩效“Measure That Drive Performance”“Measure That Drive Performance”远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家综合计分(BalanceScorecard)主要动力主要动力主要动力主要动力 (Key Drivers)(Key Drivers)内部管理内部管理内部管理内部管理 学习创新学习创新学习创新学习创新主要结果主要结果主要结果主要结果 (Key Outcomes)(Key Outcomes)顾客满意顾客满意顾客满意顾客满意 财务表现财务表现财务表现财务表现内部管理核核心心能能力力顾客顾客满意满意财务表现产品服务产品服务流流程程建建立立市市场场表表现现战略投资战略投资远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家综合计分综合计分 (Balance Scorecard)列出在综合计分卡的列出在综合计分卡的4 4个方面中企业的成功个方面中企业的成功要素（要素（Key Success Factors)Key Success Factors)保持管理的可行性，总共保持管理的可行性，总共16162020个要素个要素企业远景和战略为中心，不是控制企业远景和战略为中心，不是控制需要企业上下一心，自上而下把综合计分卡需要企业上下一心，自上而下把综合计分卡向员工沟通向员工沟通远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家综合计分综合计分 (Balance Scorecard)远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家平衡计分卡平衡计分卡 (Balance Scorecard)全面评价企业提高企业竞争力全面评价企业提高企业竞争力是是财务总监在设计全面预算指标系统时财务总监在设计全面预算指标系统时必须有的一张蓝图必须有的一张蓝图远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家（一）预算目标的确定3、预算目标确定的客观依据n市场标准n预算目标的提出者出资人n预算目标的提出依据市场平均利润n内部标准n历史水平n未来潜力远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家预算目标的作用n预算目标使我们看清使命；n预算目标有助于我们安排轻重缓急；n预算目标是我们产生积极性，引导我们发挥潜能；n预算目标有助于评估进展；n预算目标使我们把重点从工作本身转移到工作成果上。远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家基于价值的行动基于价值的行动目标是具有兑现日期的梦想。哈维马凯远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家一个科学的目标准则“聪明的”具体具体具体具体 简明、清晰指出要完成的任务简明、清晰指出要完成的任务简明、清晰指出要完成的任务简明、清晰指出要完成的任务可衡量可衡量可衡量可衡量 用具体，可观察到的语句来描述一旦目标用具体，可观察到的语句来描述一旦目标用具体，可观察到的语句来描述一旦目标用具体，可观察到的语句来描述一旦目标 达到会产出什么不同。达到会产出什么不同。达到会产出什么不同。达到会产出什么不同。可实现可实现可实现可实现 在时间，成本和挑战性的可行性。在时间，成本和挑战性的可行性。在时间，成本和挑战性的可行性。在时间，成本和挑战性的可行性。相关相关相关相关 将之与经营计划相联系。将之与经营计划相联系。将之与经营计划相联系。将之与经营计划相联系。有时限性有时限性有时限性有时限性 包括达到成就的具体日期。包括达到成就的具体日期。包括达到成就的具体日期。包括达到成就的具体日期。远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家“聪明聪明”的目标的目标不聪明的目标不聪明的目标提高我所管理的员工的提高我所管理的员工的时间管理技能。时间管理技能。准备更好的销售报告。准备更好的销售报告。聪明的目标聪明的目标与与HR合作在合作在7月月1日前给我日前给我所有的下属完成一个时间管所有的下属完成一个时间管理的课程。理的课程。利用销售队伍提供的信息，利用销售队伍提供的信息，在在8月月1日前修改目前的销售日前修改目前的销售报告以提供有关销售量和利报告以提供有关销售量和利润方面的准确信息。润方面的准确信息。远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家练习：哪些是聪明的目标练习：哪些是聪明的目标5分钟分钟设计和实施一项安全项目，使设计和实施一项安全项目，使设计和实施一项安全项目，使设计和实施一项安全项目，使20042004年事年事年事年事故发生数额比故发生数额比故发生数额比故发生数额比20032003年降低年降低年降低年降低2525。达到预算达到预算达到预算达到预算到到到到20042004年底利用新的报告系统年底利用新的报告系统年底利用新的报告系统年底利用新的报告系统比去年提高客户满意率比去年提高客户满意率比去年提高客户满意率比去年提高客户满意率远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家预算目标，如果不写出来，不具备上述预算目标，如果不写出来，不具备上述五个特征，就不算是目标；如果不五个特征，就不算是目标；如果不写出来，不具备上述五个特性，写出来，不具备上述五个特性，所谓目标就只是个愿望，不是目所谓目标就只是个愿望，不是目标。而愿望很少会成为现实。标。而愿望很少会成为现实。远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家有证据表有证据表明，更困难的明，更困难的目标通常导致目标通常导致更高的绩效。更高的绩效。难度绩效正常绩效线目标线反应线设定目标远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家传统的预算目标设定过程只管快干，不必担心质量只管快干，不必担心质量增加利润，不管用什么方法增加利润，不管用什么方法最高管理当局的目标最高管理当局的目标事业部经理的目标事业部经理的目标部门管理者的目标部门管理者的目标职员个人目标职员个人目标我希望看到我们事业我希望看到我们事业部利润的显著增长部利润的显著增长我们需要改我们需要改进公司的绩效进公司的绩效远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家传统管理中的预算目标n作用：作用：控制的方式控制的方式n效果：效果：恐吓恐吓n设定方式：上级给下级规定，单向过程设定方式：上级给下级规定，单向过程n缺点：缺点：可能不科学可能不科学n 目标模糊，可操作性差目标模糊，可操作性差n 信息偏差，目标一致性差信息偏差，目标一致性差n 难以考核，奖罚不分明难以考核，奖罚不分明n 激励性差激励性差n解决之道：引进计划目标管理模式解决之道：引进计划目标管理模式远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家n将预算目标作为一种激励因素(而非控制手段),让人们确切地了解对他们的期望，使他们参与自身的目标设定过程，将他们实现目标的进展情况不断地反馈给他们，以及根据实现目标的情况对他们进行奖励，从而产生激励，以保证目标的实现。远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家 预算目标预算目标中的激励激励n原则：内激为主，外激为辅n内激：来自于工作本身，人们都希望自己肩n负重任，从而更像一个重要人物n外激：来自于外部，即对工作成果的奖赏。n在计划目标管理中，外激的主要形式n就是动态工资管理。n注意：不要把外激搞得太复杂，那将n失去可操作性。远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家n专门设计的过程：将目标一级专门设计的过程：将目标一级接一级地分解到组织的各个单接一级地分解到组织的各个单位乃至个人，使目标具有可操位乃至个人，使目标具有可操作性。作性。n目标转化过程：既是目标转化过程：既是“自上而自上而下，又是自下而上下，又是自下而上”n每个人对单位的贡献都很明确。每个人对单位的贡献都很明确。n如所有的人都实现了各自的目如所有的人都实现了各自的目标，则他们所在单位的目标也标，则他们所在单位的目标也将达到，整个组织的目标也将将达到，整个组织的目标也将得到实现。得到实现。远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家核心指标：是依据房地产企业战略和发展规划制定的房地产业务年度量化目标，房地产企业预算年度的工作必须为完成核心指标而努力。房地产开发企业预算目标分为：核心指标与预算科目预算科目：预算科目是核心指标的分解计算指标。各科目的归集按照收付实现制执行。远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家一、核心指标核心指标是依据集团战略和发展规划制定的房地产业务年度量化目标，下属各房地产企业预算年度的工作必须为完成核心指标而努力。预算科目是核心指标的分解计算指标。各科目的归集按照收付实现制执行。财务预算体系中的核心指标分为静态指标和动态指标。静态指标有两类，共八个。第一类是财务指标，共五个，包括：销售额销售额、投资额投资额、利润利润额额、销售利润率销售利润率和投资利润率投资利润率；第二类是管理指标，共三个，包括：费用额费用额、销售率销售率和费用利润率费用利润率。动态指标有：现现金净流量增加额金净流量增加额、动态投资回收期节约动态投资回收期节约 房地产开发企业核心指标的组成核心指标设计静态指标：动态指标：远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家1）销售额公公式式：销售额主营业务收入其他业务收入其中：主营业务收入是指住宅、车位和非住宅建筑物等项目销售取得的收入。其他业务收入是指住宅、车位和公建等项目出租取得的收入，及其他各项收入。确确认认原原则则：实行按揭付款方式的买卖合同，以首付款交齐并由客户提供全套有效的按揭材料的时间为收入确认时间。静态指标的释义和计算公式：财务类指标财务类指标目的与作用远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家2）投资额公公式式：投资额土地开发费用+前期工程费用+建安工程费用+项目建设配套费用+监理费用+开发间接费确确认认原原则则：各项投资额以公司财务部实际会计核算报表中的数据为准，以实际投资到位为标准静态指标的释义和计算公式：财务类指标财务类指标目的与作用远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家3）利润额公公式式：利润额销售收入投资额费用额营业税金及附加其中：费用额是指管理费用、销售费用和固定资产购置费的总和。费用额管理费用销售费用（固定资产购置费/5年）确确认认原原则则：固定资产购置费按当年购置费用的五分之一计入当期费用额，但在预算书中必须全额反映。折旧期限的最后一年清理时再进行调整。静态指标的释义和计算公式：财务类指标财务类指标目的与作用远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家4）销售利润率利润/销售收入100%静态指标的释义和计算公式：财务类指标财务类指标5）投资利润率利润/投资额100%目的与作用远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家1）费用额费用额=管理费用+销售费用+（固定资产购置费/5年）2）销售率 其中：计划均价是指市场预测平均价格，由子公司销售市场研究部门提供，集团价格委员会审核。3）费用利润率利润/费用总额100%静态指标的释义和计算公式：管理类指标管理类指标目的与作用远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家（二）动态指标1、现金净流量增加额=预算收入的净增加额+预算成本费用的净节约额*作为年度绩效考核和项目总评价的指标2、动态投资回收期节约=项目计划的投资回收期项目实际投资回收期*作为项目总评价的考评指标动态指标的释义和计算公式：动态指标动态指标目的与作用远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家案例：北京某著名地产开发有限责任公司案例：北京某著名地产开发有限责任公司2004年度全面预算考核指标年度全面预算考核指标 项目项目单位单位考核指标考核指标（A）考核指标说明考核指标说明考核周期和权重考核周期和权重评分标准评分标准月度月度季度季度年度年度房地房地产公产公司司营业计划完成营业计划完成率率实际签约额实际签约额/计划签约额计划签约额60%5%20%1、A100%为为5分（不含分（不含4分）；分）；2、90%A100%为为4分；分；3、80%A90%为为3分；分；4、70%A80%为为2分；分；5、70%以下以下0分。分。销售回款完成销售回款完成率率实际回款额实际回款额/计划回款额计划回款额40%5%10%利润计划完成利润计划完成率率实际利润额实际利润额/计划利润额计划利润额月度月度预警、预警、季度季度/年度年度考核考核20%20%销售费用率销售费用率实际销售费用实际销售费用/实际签约额实际签约额10%10%1、A 90%为为5分；分；（以绩效任务完成为前提）（以绩效任务完成为前提）2、90%A100%为为4分；分；3、100%A为为0分分人均管理费人均管理费管理费用管理费用/直接人员编制直接人员编制10%10%管理费用总额管理费用总额薪酬福利、车辆费用、办薪酬福利、车辆费用、办公费用、专项费用、公共公费用、专项费用、公共费用等费用等20%10%成本费用总额成本费用总额土地成本、前期成本、建土地成本、前期成本、建安成本、市政成本、配套安成本、市政成本、配套成本、物业成本、销售设成本、物业成本、销售设施成本施成本30%20%合计合计100%100%100%远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家房地产开发企业预算科目预算科目：预算科目是核心指标的分解计算指标。各科目的归集按照收付实现制执行。远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家预算科目 （一）预算科目是房地产企业对未来需要完成的经济事项的具体内容进行分类核算和管理的项目。预算管理涉及的企业经营活动的各方面信息通过预算科目进行层层归集和汇总，用以计算核心指标，并与计划目标进行比照，实施控制。按照会计信息归集的程度，预算科目可划分为一和二级科目，各房地产公司也可按项目实际需要增设下一级预算科目。一级科目即我们提供的标准预算表中第三列的项目。包括：主营业务收入、其他业务收入、土地开发费用、前期工程费用、建安工程费用、项目建设配套费用、开发间接费、销售费用、管理费用、固定资产购置费用、监理费用、财务费用、税金。二级科目即标准预算表中第四列的各项目，经过汇总可计算出一级科目的数值，基本上是按照各地产开发项目的具体子项进行归集。二级科目由相关的合同以及相应的会计科目进行归集。预算科目的确定远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家（二）预算科目中各项审批权限的执行以房地产开发公司经经营营和和财财务务审审批批授授权权管管理理系系统统及预算年度的授权书为准绳。（三）如果为房地产集团公司，集团对各房地产子公司管理费用的目标考核可以到二级预算科目。（四）科目的计算方法1、主营业务收入=住宅销售收入车位销售收入非住宅建筑销售收入2、其他业务收入=当年所有物业出租收入其他收入3、土地开发费用=拆迁补偿费用地价款+土地评估费、契税+其他 *拆迁补偿费中包括前期补偿费4、前期工程费用=可研费+方案咨询费+招投标费+设计费+质量监督+预算审查费+测量费勘探费+执照费+竣工图费+绿化费+其他预算科目的确定远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家5、建安工程费用=基础+土建+水暖设备安装+地下车库+电气安装+其他 *人防工程计入“土建”项目 *“地下车库”项目包括建设地下车库的基础、土建、水暖、设备安装、消防、电气等方面的开支6、项目建设配套费用=会所+上水+雨水+污水+供气+热力+供电+电信+道路+园林景致环卫+网络+商业配套+安防设备+锅炉房+教育配套+其他 *路灯项开支计入“道路”项目7、监理费用=需要监理工程总造价监理取费标准8、开发间接费=前期周转房的装饰装修费用+样板间建造和装饰装修费用+其他 *租赁周转房的房租计入“其他”预算科目的确定远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家9、销售费用=市场推广费用+销售佣金+销售管理酬金+销售管理费用 *销售费用的构成和归集方法见“表表一一：销售费用预算明细表销售费用预算明细表”10、管理费用=工资福利费+车辆使用费+办公费用+专项费用+管理税费+折旧费用*管理税费包括印花税；管理费用的构成和归集方法见“表二：管理费用预算明细表表二：管理费用预算明细表”11、固定资产购置费=预算年度购置新增的固定资产支出（2000元以上，使用期限一年以上）12、财务费用=利息支出利息收入+银行手续费13、税金=营业税金及附加+所得税+土地增殖税预算科目的确定远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家预算科目的定额与费用预算科目的定额与费用标准设计标准设计项目金额百分比销售折让364045.3739.56%工资139117.00 15.12%产品推广费135130.514.68%运杂费73611.668.00%物料消耗41584.994.52%车辆使用费37680.744.09%业务招待费373194.05%福利19476.382.12%通讯费19193.342.09%差旅费16502.51.79%水电费14728.891.60%外地销售检测费87300.95%工程项目安装费4989.50.54%工会经费2782.340.30%其它费用25000.27%教育经费2086.760.23%低值易耗品545.380.06%包装费220.020.02%办公费980.01%折旧费修理费保险费技术服务费合计920342.37100.00%远博顾问：中国房地产管理专家远博顾问：中国房地产管理专家本说明按照销售费用预算表各项科目逐一加以说明：1 1、工工资资（一一级级科科目目）：此此一一级级科科目目中中包包括括了了两两项项二二级级科科目目分分别别为为：岗岗位位工工资资和和绩绩效效工工资资，总额通过预算控制总额通过预算控制岗位工资：为固定费用，详见营销中心薪酬系统。绩效工资：为变动费用，详见营销中心薪酬系统。2 2、福利：其中包括了社会保障、福利、预提福利费三项二级科目。、福利：其中包括了社会保障、福利、预提福利费三项二级科目。社会保障：为固定费用、详见胜捷公司社会保障制度福利：为固定费用，详见胜捷公司福利制度预提福利费：为固定费用，详见胜捷公司预提福利费制度3 3、车车辆辆使使用用费费：其其中中包包括括了了保保险险费费、养养路路费费、车车船船税税、燃燃料料费费、车车辆辆修修理理费费、其其他他费费用用六六项二级科目。项二级科目。保险费：纳入营销中心固定资产的所有车辆每年向保险公司交纳的车辆保险费用，为固定费用，计费方式按国家相关规定如实交纳，费用分摊到每月养路费：纳入营销中心固定资产