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财务精细化工作实施方案

为加强公司财务工作精细化管理，改造财务人员素质，克服惰性，强化链接协作管理，以达到更好地控制公司成本费用，发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用。因此从财务管理工作的细节化、流程化、格式化、规范化、量化考核作如下规定。
一、财务管理部分工组织结构
公司财务管理部在财务总监的统一领导下开展工作，主要完成公司财务管理及会计核算管理工作。具体业务分工如下：
财务管理部部长
出纳兼税务专管员
采购与物料及应付往来账管理岗位
销售及应收往来账管理岗位
生产与成本费用控制管理岗位
基建与专项资金管理岗位
会计核算审核、总账、报表及分析岗位
全面预算制定及考核岗位
公司职工社保业务管理岗位

注：财务管理部以上岗位业务分工未涉及工作内容部分，由财务管理部部长在各业务岗位工作范围内进行安排。
二、财务管理部各岗位工作内容
1、财务管理部部长
(1)主持本部门的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部门职责范围内的各项工作。
(2)根据公司经营计划，组织编制公司全面预算，并负责监督、检查各项预算计划的执行情况。
(3)制定、维护、改进公司财务管理制度和规定，组织制定年度、季度财务计划的控制标准。
(4) 进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平。
(5)对公司税收进行整体筹划与管理。
(6)参加公司重大投资、各类经济合同签订以及其他经营决策会议并提出方案和意见。
(7)审批公司资金使用计划，以及资金筹集、调拨和融通工作。
(8)向公司领导汇报公司经营状况，为公司领导提供财务分析数据和建议。
(9)组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施。
2、社保科长
(1)负责公司员工养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险、企业年金、住房公积金的管理工作；
(2)负责职工“五金”的参保、暂停、转移、接续工作；
(3)及时向各管理机构上缴社保资金；
(4)建立员工社保费用台账；
(5)完成部门领导临时交办的其他工作。
3、会计核算主管管理岗位
(1)认真贯彻《会计法》、《企业会计准则》及公司相关规章制度与规定，负责公司整体会计核算工作。结合本公司具体情况草拟各项财务会计制度。
(2)协助财务部长，组织好会计机构、会计人员内部岗位的分工合规合理、互相协调。依照会计制度《会计人员工作规则》的要求，经常检查各岗位的会计核算工作。
(3)组织会计循环工作过程，依法进行会计核算，实行会计监督，做好预测、计划、控制、核算、分析和内部考核工作。并按期编报内外会计报表及财务分析报告，及时反馈会计信息与核算中存在的问题，为公司决策提供依据。
(4)实行财务成本目标管理、责任会计核算等，充分发挥资金、成本、利润、工资等经济杠杆作用，组织和逐步完善财务机制，实现会计工作由核算型向管理型的转轨。
(5)组织会计人员学习业务技术和现代化管理方法，不断提高人员素质与会计管理水平。
(6)组织好资金循环过程，把握流动资金占用的变化，根据销售资金收入与采购、生产所需资金支出的平衡衔接，努力保持企业的正常支付能力，并编制资金预算计划。
(7)按时完成部门领导临时交办的专项工作。
4、成本、费用会计管理岗位
(1)根据国家发布的《企业会计准则》、《企业财务通则》以及三集团公司的有关财务、会计制度规定，结合本公司生产经营的特点和管理需要，修改草拟本公司的成本、费用核算办法。
(2)根据本公司生产经营计划和成本控制目标要求，在搞好成本预测和挖掘降低成本、费用潜力的基础上，编制成本、费用计划，并按年、季、月将指标分解，层层落实，实行成本归口分级管理，建立责任成本体系，组织成本、费用计划的实现。
(3)负责公司在生产经营过程中发生的成本、费用核算处理，正确掌握成本、费用开支范围，严格区分成本费用与专项资金项目费用界限，正确进行分类、审核、记录、归集和分配。
(4)按上级部门下达的工资总额指标及工资提取办法，监督核算工资的使用情况，并组织全公司的工资发放。按照工资支付的对象和成本核算的要求，汇总分配公司工资，编制工资分配表，填制工资转账分录，并按规定的比例提取相关的工资附加费。
(4)定期对存货类资产进行盘点，保证资产的完整性与成本真实性。
(5)开展目标成本管理和质量成本管理，建立健全公司内部的成本(费用)责任单位，根据账薄记录、成本计划和上年成本、费用等有关资料，编制各种成本费用报表，分析成本、费用计划的执行情况和升降因素，预测成本发展趋势，提出降低成本、费用的途径和加强成本管理建议。
(6)按月装订工资核算资料、各种会计凭证、报表及有关成本计算资料，定期归档。
(7) 按时完成部门领导临时交办的专项工作。
5、基建、专项资金会计核算管理岗位
(1)熟悉掌握与严格执行固定资产管理制度，会同有关部门修订完善固定资产管理制度与核算办法。
(2)具体负责基本建设、专用资金、生产工程、工程物资等相关业务工作的会计核算处理，且月末编制基建、专用资金报表，并编写基建投资、专项工程完成情况与说明分析。
(3)按计划做好基本建设工程、专项工程、生产工程的月度工程进度结算与完工工程竣工结算工作，并办理工程款的支付工作。
(4)监督、核查固定资产的分类管理工作，正确划分固定资产设备、材料配件、低值易耗品的界限。了解固定资产使用情况、新旧程度、完好状况等，为编好固定资产更新改造计划和大修理计划提供资料，为处理闲置设备及报废设备提供情况，并参与固定资产的新增、减少、清理、验收等项工作。
(5)做好基本建设投资竣工完成后的转固定资产准备工作。对固定资产的使用实行分口、分类管理，并且根据固定资产类别，编制固定资产目录、卡片，实行分类编号管理。
(6)负责固定资产的明细核算。对固定资产进行明细核算时，要按照有关规定设明细账。当固定资产发生增减变化时，要督促、监督有关部门或人员及时办理会计手续，并依据有关会计凭证，登记固定资产明细账卡，详细记载固定资产使用部门、启用日期、使用年限、名称、规格型号、数量、技术特征、原值、折旧率等内容。定期核对账簿，做到账、卡、物三相符，监督及掌握固定资产的使用及增减变化情况。
(7) 按时完成部门领导临时交办的专项工作。
6、销售、利润及应收往来账会计核算管理岗位
(1) 熟悉并掌握有关销售、利润核算方面的有关财务会计法规及税法相关知识，修改制定本公司煤炭产品销售核算与管理办法。
(2)负责销售收入及对应往来科目核算，以及销售成本结转和与本年利润相关科目的结转工作。
(3)每月对财务账面形成的销项税额与税务申报的销项税额进行核对，保证销项税额的一致性，销项税额不符的查明原因。
(4)根据发票管理规定，负责公司销售发票的领购、保管、开具和核销工作，确保销售发票领、用、存三对口。对销售公司出库单的使用情况进行登记监督与门卫所收联次进行核对，对煤炭产品发运流程进行监督检查。
(5)每月对煤炭产品销售情况，提交销售情况分析表，分析各种煤炭产品种类的销量、售价变动情况，提出管理意见。
(6)每月对应收、预收类往来科目进行清理对帐，提交清查报告，对未能及时收回的销货款做出详细说明。
(7)按照《会计档案管理办法》的规定，对各个岗位的财务档案资料提出规范化要求，并进行收集、整理，集中保管。年终时办理归档移交手续。
(8)按时完成部门领导临时交办的专项工作。
7、材料及应付往来帐会计核算管理岗位
(1)熟悉和掌握有关财务会计法规、税法相关知识，修改制定本公司的材料核算与管理办法。
(2)建立材料的清查盘点制度，协助全面预算管理人员做好月末材料盘点工作。并负责对盘盈、盘亏和毁损的材料按规定进行处理。
(3)负责材料及其应付往来科目的日常核算和管理工作，包括材料及低值易耗品的购入与领用分配核算，材料成本差异率的计算，材料对外销售的核算工作。按月进行材料的稽核签收工作。
(4)配合税务专管员完成材料购入时，所发生的进项税票的认证工作，并核对财务账面进项税与税务申报进项税额的一致性。
(5)每月提交生产材料消耗分析对比表，分析材料生产材料消耗量，材料成本升降原因，提出管理建议。配合供应公司制定材料储备定额，做好材料储备控制。
(6)每月对应付、预收往来账进行清理对帐，提交清查报告表及应支付材料款项资金计划。对不合理长期挂账余额，查明原因，及时汇报部门领导，提出处理意见。
(7) 按时完成部门领导临时交办的专项工作。
8、出纳兼税务专管管理岗位
(1) 严格按国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据会计人员制单、审核签章后的收付款凭证，进行复核，办理现金收付和银行结算业务。
(2)根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔核对现金和银行存款日记账，并结出余额与现金实际库存和银行对账单核对。
(3)保管库存现金和各种有价证券，确保安全和完整。库存现金超过核定限额的及时缴存银行。各种有价证券要及时登记台账。
(4)保管财务有关印章、空白收据和空白支票，出纳所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章，不得由出纳一人保管。做好支票登记簿的登记工作，认真办理领用注销手续。
(5)负责公司各项税费申报缴纳及税务相关事务工作。
(6)及时取得各类银行及现金附件，配合会计做好各种账务处理。
(7)按时完成部门领导临时交办的专项工作。
9、全面预算管理及考核管理岗位
(1)根据公司生产经营情况，协助财务部长建立预算管理体系，为公司的全面预算工作建立配套的执行、控制机制。
(2)制定公司年度全面预算，组织公司各部门编制整个公司的财务预算及财务部门的公司资金预算。
(3)汇编公司各部门编制的预算草案，形成公司的生产考核计划、标准耗用材料设定、标准人工费用设定、标准制造费用设定、各管理部门费用设定。依据各标准制定产品类别销售预算、主要材料耗用量预算、主要材料采购预算、固定资产及专项费用预算、生产成本预算、销售成本预算、营业收入预算、管理费用、销售费用、财务费用预算等。
(4)综合、平衡公司各职能部门的预算后，报公司总经理办公会批准后，组织并下达实施。根据预算监控日常支出，负责预算的跟踪管理。对预算各项指标和各部门预算情况进行监督，提交分析报告。
(5)定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告，对公司全面预算管理系统进行考核评价，对预算的执行者进行考核评价。
(6)按时完成部门领导临时交办的专项工作。
三、各工作岗位具体工作要求及考核量化表
1、会计核算主管管理岗位
(1)按国家会计准则及制度，复核各业务口会计所制凭证，发现差错及时退回更证。
(2)月末清理检查各会计的当月经济事项的会计核算完整情况，于次月5日前完成汇总编制会计报表工作。年度决算的按上级要求时间完成。
(3)月末汇总各业务会计的财务分析资料，并编制财务报告说明书及财务分析报告，于次月6日前完成。年度决算的按上级要求时间完成。
(4)每月初收集整理各会计提报的所需资金计划，于次月3日前向集团股份公司上报资金预算表。
(5)次月1日前编制银行余额调节表，检查出纳岗位库存现金、银行存款、有价证券的账款相符情况。
(6)对外部中介事务所审计中提出的会计核算方面出现的问题，于次月末前整改处理完毕。
(7)财务部内部会计人员工作变动时，监督完成手续交接工作。
(8)每月20日前审阅会计凭证、会计资料、会计报表的装订成册与签署是否符合规范，并报财务部长审查。
(9)每月5日前汇总各会计当月资金支出计划，审查往来资金支付申请单，并按资金支出计划组织支付资金。
(10)按要求及时完成当月专项工作任务。
2、成本、费用会计管理岗位
(1)每月1日前将上月所有成本费用经济事项会计核算业务处理完毕(包括应计提的各类费用)，对成本费用进行正确的归集分类。
(2)每月5日前完成基本情况表、原选煤成本表、洗煤成本表、制造费用表、期间费用表、职工薪酬明细表、应付职工薪酬表、应付利息情况表、其他应收款情况表等与成本费用相关报表的填报核对工作。
(3)每月6日前提交内部原煤成本完成情况分析表，并对各项成本费用与控制指标对比进行分析。
(4)每月经审批的工资表送达财务部后，两日内完成工资表审核，计提分配工资费用，并组织发放。每月25日前完成当月所有奖金的计提分配费用和发放。
(5)每月5日前，向人力资源部提取公司上级下达的工资总额指标，按有关规定应提工资额，公司实提工资额、发放额，职工总人数、平均人数等，分析工资指标执行情况。
(6)所有费用报销单据，经财务部长审签后，按公司费用报销规定严格审核后，三日内处理完毕。
(7)每月15日前，对公司备用金借款余额进行分析清理，对三个月以上挂账人员，催发欠款处理通知，不做处理者，扣发欠款下月工资。
(8)每季度末对公司所有实物资产组织进行实地盘点，于季度末次月10日内完成。
(9)每月15日前，对上月所有转账类凭证进行整理检查，完成编号装订工作，交会计核算主管审阅。
(10)按要求及时完成当月专项工作任务。
3、基建、专项资金会计核算管理岗位
(1)每月2日前完成上月发生的基本建设投资、专项资金会计事项的业务处理工作。
(2)每月5日前完成资产减值情况表、工程及资金收支分析表、借款增减变动表、固定资产表、在建工程情况表、工程物资情况表、无形资产情况表、长期待摊费用表、短期借款情况表、长期借款情况表、资金平衡表、基本建设投资完成情况明细表的填报核对工作。
(3)每月6日前完成内部基建投资、专项工程投资计划完成分析表。
(4)每月2日前报当月基建投资、专项工程投资所需支付资金额，每月10日前报资金支付计划明细表。
(5)每月10日前对基建投资、专项工程投资核算所涉及的往来账户进行核查，提交非正常挂账情况表。
(6)对送达财务部签字手续齐备的基建投资设备及专项工程设备挂账资料，进行收集、整理统一报公司领导签字后，三日内处理完会计核算，并于25日前将按规定形成的进项税票据进行整理，与账面核对后，交税务专管员进行认证。
(7)每月29日前对所有财务签收出库的材料、设备单据进行核查，严格划分材料与设备资产类别界限。
(8)每月10日前完成财务报表的打印、装订、签署工作，15日前完成向上级及各股东方的送达工作。
(9)每月5日前对上月的会计电处化处理凭证进行检查，手续不完备的通知其他会计及时完善，完成科目汇总、记账、对账、结账、数据备份工作。次年在年终财务决算后一个月内完成账册打印装订工作。
(10)按要求及时完成当月专项工作任务。
4、销售、利润及应收往来账会计核算管理岗位
(1)每月1日前，完成上月发生的有关销售工作会计事项的业务处理工作。
(2)每月5日前完成利润表、主营业务结存表、主营业务收支表、其他业务收支表、煤炭产品销售情况分析表、营业外收支表、货款清收情况表、应收账款情况表、预收账款情况表、营业收入情况表、营业成本情况表、营业税金及附加情况表、营业外收支净额情况表的填报核对工作。
(3)每月6日前完成内部要求的销售完成情况分析表，并对公司销售指标完成情况进行分析，提出合理建议。
(4)每月1日前完成销项税额、营业税、资源税、城建税、教育附加费等与销售有关的税费计提的会计业务处理工作，并向税务专管员提交税金申报表所需数据。每月2日前向会计核算主管提报当月预计回收销售资金额。
(5)每月10日前完成对应收账款、预收账款的明细核查工作，提交核查情况表，及时通知销售公司催收欠款。
(6)每月1日前完成销售公司所使用销售出库单的台帐登记工作，核查出库单的领购、保管、开具和核销工作，并检查核对出库单据与门卫保安所收单据是否相符。
(7)每月不少于三次对销售公司的票据流转与实物出库情况进行监督核对。
(8)每月15日前对收集的上月现金、银行类凭证进行检查核对，编号装订成册，交会计核算主管审阅。
(9)每月20号前按照《会计档案管理办法》的规定，收齐其他会计的会计凭证及其他会计资料，进行规范检查，交部门领导审阅后，完成归档工作。
(10) 按要求及时完成当月专项工作任务。
5、材料及应付往来帐会计核算管理岗位
(1)每月1日前，完成上月发生的有材料核算会计事项的业务处理工作。
(2)每月28日前完成当月材料入库、出库、库存材料的签收工作，监督材料出入库手续及时办理工作，并对出库材料的领用用途进行核查，明确材料分配费用渠道划分，及时做出材料费用分配表。
(3)每月5日前完成原煤成本补充资料表、往来款项分析表、预付账款情况表、存货情况表、应付票据情况表、应付账款情况表、其他应付款情况表的填报核对工作。
(4)每月6日前完成内部要求的材料、电力消耗情况分析表，并提交材料、电力消耗变动情况分析说明，提出管理建议。
(5)每月10日前完成应付账款、预付账款等往来账款的明细核查工作，对长期挂账科目查明原因，并通知相关部门催办手续。
(6)每月2日前报当月材料采购所需支付资金额，每月10日前报资金支付计划明细表。
(7)每季度末次月20日前参与完成材料实地盘点工作，并对实地盘点后形成的盘盈、盘亏和毁损的材料按规定进行处理。
(8)对送达财务部签字手续齐备的材料采购挂账资料，进行收集、整理统一报公司领导签字后，三日内处理完会计核算，并于每月25日前将材料购入时，按规定形成的进项税票据进行整理，与账面核对后交税务专管员进行认证。
(9)每月25日前，将当月所收发的文件、合同进行分类整理完毕，并做好统计目录、合同台账执行情况登记工作。
(10) 按要求及时完成当月专项工作任务。
6、出纳兼税务专管管理岗位
(1)每月末前完成现金、银行存款类凭证附件的收集完备工作，取得所有银行账户发生的回单、及对账单据，将网银回单整理盖银行印章，及时将未做账单据交相关会计进行处理。
(2)每月5日前完成应上交应弥补款项表、货币资金情况表、应交税费情况表、应付票据情况表的填报核对工作。
(3)每日下班前对现金库进行清理，与现金账面进行核对。
(4)每月末前完成有价证券的台账登记工作，与应收票所、应付票据账面核对，对有价证券日期进行核查，对到期票及时交会计进行处理。
(5)每月末前对向有关会计收集进项税票据，与账面核对后完成认证工作，对未能认证票据及时通知处理票据会计，报部门领导。
(6)每月10日前向各有关会计取得上月所需申报纳税数据，填写纳税申报表，与财务账面核对后，交会计核算主管核查后，完成纳税申报工作。
(7)每月2日前向会计核算主管提报当月支付税费所需资金额。
(8)每月1日前完成上月货币资金收、支完成情况表，经部长签字后，报财务总监及总经理。
(9)每日将已完成货币资金支付的现金、银行存款凭证所有附件加盖收讫、付讫印章，交会计资料档案员，同时完成电算化凭证的签名工作。
(10)按要求及时完成当月专项工作任务。
7、全面预算管理及考核管理岗位
(1)每月3日前完成公司各类考核资料数据的报送工作。
(2)每季度末次月20日前组织完成库存材料、低值易耗品、办公用品、设备等实物的实地盘点工作。
(3)每年度10月末前制定、修订、完善下年度全面预算管理体系，完善配套的执行、控制制度。并向公司相关部门下发编制全面预算所需准备资料。
(4)每年度11月末前完成下年经营预算、投资预算、财务预算编制草案。
(5)每年度12月末前完成全面预算的上会讨论及下达工作。
(6)每月3日前完成对上月各预算的执行情况汇总，并提出预算控制与差异分析情况。
(7)每月5日前完成全面预算管理系统考核评价工作。
(8)每月10日前根据上月预算执行完成情况，调整下月预算执行指标。
(9)每月15日前准备好月度经营分析会资料，召开经营分析会。
(10)按要求及时完成当月专项工作任务。
8、社保科长
(1)每月8日前和人力资源部核定人员，完成职工养老保险本月和年金上月申报的接续、新增、暂停、转移核定工作，同时完成省社保局核定的缴费额统计、缴费等工作。
(2)每月15日前完成本月养老保险的申报和养老保险、失业保险、年金的缴费工作。
(3)每月20日前向各单位下发新增、接续职工缴费额，督促按月扣缴。
(4)每月末前完成每个职工“三险二金”的台账登记工作。
(5)每季度或半年完成职工公积金缴费基数的核定工作，每半年完成职工医疗保险缴费基数的核定、建卡工作。
(6)同劳务公司沟通，及时为与劳务公司建立关系并同意参保的临时工、农合工办理养老关系手续，并足额代扣代缴。同时每月和劳务公司做好结算工作。
(7)每月末前按照人力资源部提供的工资额，与选煤厂承包方结算职工社会保险费用
(8)每月末前完成五金费用的计提工作。
(9)日常督促各办事员搞好职工“三险二金”的代扣代缴工作和职工养老关系的转移、接续工作，及时为职工办理养老关系的转移手续，解答职工疑难问题等。
(10)按要求及时完成当月专项工作任务。
9、财务管理部部长
(1)对照以上各岗位具体工作要求，全面的进行跟踪检查。
(2)收集、整理、核查各工作岗位提报资料。
(3)对每个工作岗位按具体要求，量化考核总分为10分，未及时完成工作扣每项1分，对每项工作中出现一次差错扣1分，完成对每个工作岗位的月度考核评价，季度兑现工作。
(4)向每位部门员工发送“日清工作记录表”电子文档，每日下班前各员工将当日工作记录填写完成后，发回部长邮箱。
(5)对每个岗位工作情况进行综合整理评分，最终得分作为工资、日常奖励及季度奖励发放依据。
(6)对岗位得分若3个月连续不满6分的员工，提报公司领导要求对该员工岗位与基层工作单位岗位进行换岗。
(7)对上述内部工作岗位，每半年组织一次岗位轮换交替。

财务管理部
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