税收效率与超额负担.pptx
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1、一、一、税收会改变税收会改变 人们的消费决策人们的消费决策二、戴斯的例子:二、戴斯的例子:税前消费税前消费:10:10支冰淇淋支冰淇淋 每支价格每支价格:1:1美元美元(共计共计1010美元美元)政府收税政府收税:25%:25%每支价格每支价格:1.25:1.25美元美元 税后消费税后消费:4:4支支(共计共计5 5美元美元)其它商品消费其它商品消费:5:5美元美元 福利损失福利损失:6*25%=1.5:6*25%=1.5美元美元 课征税收课征税收:4*25%=1:4*25%=1美元美元 三、结论三、结论 税收改变了人们的决税收改变了人们的决策,产生一种超额负担。策,产生一种超额负担。超额负担
2、就是税收产超额负担就是税收产 生的福利损失超过课征到生的福利损失超过课征到的税收。的税收。第二节第二节税收的超额负担税收的超额负担一、税收使相对价格改变一、税收使相对价格改变1 1、鲁思的例子、鲁思的例子 收入收入:I:I 消费消费:大麦和玉米大麦和玉米 税前预算线税前预算线:AD:AD 斜率:斜率:-截距:截距:政府对大麦征税:政府对大麦征税:税率:税率:预算线变为:预算线变为:AFAF 斜率:斜率:截距:截距:玉米税玉米税ADAD与与AFAF间距离间距离 玉米税玉米税二、税收使消费组合改变二、税收使消费组合改变 1 1、等价变化、等价变化 指税收新带来的效用减少,相当于指税收新带来的效用减
3、少,相当于 税收引起的收入减少量。税收引起的收入减少量。2 2、超额负担等价变化大麦税、超额负担等价变化大麦税三、等价变化与超额负担三、等价变化与超额负担四、一次总付税与超额负担四、一次总付税与超额负担指纳税人必须支付的指纳税人必须支付的与行为无关的税额。与行为无关的税额。第一,一次性付税使预算线平行向内第一,一次性付税使预算线平行向内 移动,相当于收入减少。移动,相当于收入减少。第二,一次性付税不改变商品相对价格第二,一次性付税不改变商品相对价格第三,税收等价变化,没有超额负担第三,税收等价变化,没有超额负担2 2、一次总付税不产生超额负担、一次总付税不产生超额负担 一次总付税不能体现公平一
4、次总付税不能体现公平 财富税财富税 人头税人头税 人头税人头税 房产税房产税五、帕累托效率与超额负担五、帕累托效率与超额负担1 1、帕累托效率的边际效率、帕累托效率的边际效率第二、税收破坏了帕累托效率条件第二、税收破坏了帕累托效率条件六、所得税与超额负担六、所得税与超额负担鲁思消费两种商品:鲁思消费两种商品:大麦大麦 b,b,玉米玉米 c c鲁思放弃闲暇去劳动:鲁思放弃闲暇去劳动:挣得工资挣得工资 w w 如果收入是固定的,所得税就等如果收入是固定的,所得税就等价于一次总付税,只能使鲁思价于一次总付税,只能使鲁思的收入减少,不会改变他的决的收入减少,不会改变他的决策。策。2 2、所得税等、所得
5、税等价与总付税价与总付税 如果鲁思因税收会如果鲁思因税收会改变它在劳动和闲改变它在劳动和闲暇之间的决策暇之间的决策3 3、所得税、所得税不等不等价于总付税价于总付税 如果在所得税基如果在所得税基础上再对大米和础上再对大米和玉米按不同税率玉米按不同税率征税,就会使三征税,就会使三个等式都不成立:个等式都不成立:4 4、对大麦和玉米按不同税率征税、对大麦和玉米按不同税率征税七、对商品征税,需求不变七、对商品征税,需求不变时的超额负担时的超额负担 对大麦征税莉莎的预算线从对大麦征税莉莎的预算线从ADAD变成变成AFAF,但她对大麦的需,但她对大麦的需求量没有变,这时也会产生求量没有变,这时也会产生超
6、额负担。超额负担。1 1、莉莎的例子、莉莎的例子第一第一 收入效应收入效应 从从E E1 1到到E E3 3 相当于一次总付税引起的收入减少,相当于一次总付税引起的收入减少,这种变化叫收入效应。这种变化叫收入效应。第二第二 替代效应替代效应 从从E E3 3到到E E2 2表明由于大麦税引起莉莎在同一无差表明由于大麦税引起莉莎在同一无差异曲线异曲线ii ii上对两种商品消费比例的调整,表现为补上对两种商品消费比例的调整,表现为补偿性反应,这种变化叫替代效应。偿性反应,这种变化叫替代效应。2 2、超额负担由替代效应引起、超额负担由替代效应引起第三第三 超额负担超额负担 由于替代效应,破坏了帕累托
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