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财政学第二章第二章 财政支出基本理论财政支出基本理论本章目录本章目录l第一节第一节 财政支出分类财政支出分类l第二节第二节 财政支出规模分析财政支出规模分析l第三节第三节 财政支出结构分析财政支出结构分析l第四节第四节 财政支出效益的分析与评价财政支出效益的分析与评价 第三节第三节 财政支出效益的分析财政支出效益的分析一、财政支出效益及其意义；一、财政支出效益及其意义；二、成本二、成本效益分析法；效益分析法；三、最低费用选择法；三、最低费用选择法；四、公共定价法；四、公共定价法；一、财政支出效益及其意义一、财政支出效益及其意义（一）（一）财政支出为什么要讲效益财政支出为什么要讲效益?l财政收支过程，就是将资源集中到政府手中并由政府财政收支过程，就是将资源集中到政府手中并由政府支配使用。支配使用。l由于资源是有限的，国家在集中资源时，首先应当考由于资源是有限的，国家在集中资源时，首先应当考虑，将有限的资源集中由政府支配或交给微观经济主虑，将有限的资源集中由政府支配或交给微观经济主体支配，何者更能促进经济的发展和社会财富的增加体支配，何者更能促进经济的发展和社会财富的增加?这就产生了一个效益评价问题。这就产生了一个效益评价问题。不言而喻，只有当资源集中在政府手中能够发不言而喻，只有当资源集中在政府手中能够发挥更大的效益时，政府占有资源才是对社会有益的。挥更大的效益时，政府占有资源才是对社会有益的。财政支出要讲求效益，其根据就在这里。财政支出要讲求效益，其根据就在这里。通常说，财政支出的规模应当适当，结构应当合通常说，财政支出的规模应当适当，结构应当合理，根本的目标就是要提高财政支出的效益。从这个理，根本的目标就是要提高财政支出的效益。从这个意义上说，提高财政支出的使用效益是财政支出的核意义上说，提高财政支出的使用效益是财政支出的核心问题。心问题。进行财政支出效益评价主要是为决策者判断某一进行财政支出效益评价主要是为决策者判断某一项目的可行性提供依据项目总体而言是否有益。项目的可行性提供依据项目总体而言是否有益。青藏铁路是我国铁路网是我国铁路网的重要组成部分，由青海省的重要组成部分，由青海省省会西宁至西藏自治区首府省会西宁至西藏自治区首府拉萨，全长拉萨，全长1963公里。本铁公里。本铁路分两期修建，路分两期修建，一期一期工程由工程由西宁市至青海西部重镇格尔西宁市至青海西部重镇格尔木市木市(简称西格段简称西格段)，长约，长约845公里，已于公里，已于1984年建成通车。年建成通车。二期二期工程，由格尔木至西藏工程，由格尔木至西藏自治区首府拉萨自治区首府拉萨(简称格拉段简称格拉段)，新建线路长度，新建线路长度1118公里。公里。其中青海省境内其中青海省境内564公里，西公里，西藏境内藏境内554公里。公里。按按1995年年的物价水平测算，青藏铁路的物价水平测算，青藏铁路投资额不到投资额不到200亿元人民币亿元人民币，投资将全部由中央政府承担投资将全部由中央政府承担 2005年年10月月15日日青藏铁路全线贯通，西藏告别没有铁路的历史 “西西电电东东送送”工工程程是是西西部部大大开开发发的的标标志志性性工工程程，也也是是西西部部大大开开发发的的骨骨干干工工程程。“西西电电东东送送”指指开开发发贵贵州州、云云南南、广广西西、四四川川、内内蒙蒙古古、山山西西、陕陕西西等等西西部部省省区区的的电电力力资资源源，将将其其输输送送到到电电力力紧紧缺缺的的广广东东、上上海海、江江苏苏、浙浙江江和和京京、津津、唐唐地地区区。从从2001年年到到2010年年，西西电电东东送送项项目目的的总总投投资资在在5265亿亿以以上上 （二）效益标准（二）效益标准广义广义标准标准财政财政标准标准资源配置的效率资源配置的效率 所费所费所得所得双重标准双重标准 少花钱，多办事；少花钱，多办事；办好事。办好事。（三）财政支出效益与微观经济主体效益的区别（三）财政支出效益与微观经济主体效益的区别 计算的所费与所得计算的所费与所得的范围不同的范围不同 微观经济主体微观经济主体只需分析只需分析发生在自身范围内的直接发生在自身范围内的直接的和有形的所费与所得的和有形的所费与所得政府：不仅要分析直接的和政府：不仅要分析直接的和有形的所费与所得，还需分有形的所费与所得，还需分析长期的、间接的和无形的析长期的、间接的和无形的所费与所得。所费与所得。财政支出效益与微观经济主体效益的区别财政支出效益与微观经济主体效益的区别 选优标准不同选优标准不同 微观经济主体的目标一般是追求微观经济主体的目标一般是追求利润，绝不可能选择赔钱的方案；利润，绝不可能选择赔钱的方案；政府追求的则是整个社会的最政府追求的则是整个社会的最大效益，为达此目标，局部的大效益，为达此目标，局部的亏损是可能的，也是必要的。亏损是可能的，也是必要的。财政支出分析基本思路财政支出分析基本思路 西方经济学对于财政支出效益的经济分析，大体西方经济学对于财政支出效益的经济分析，大体是从两个方面进行的：是从两个方面进行的：一是从宏观角度：就整体的财政支出预算决策对社会一是从宏观角度：就整体的财政支出预算决策对社会资源配置的影响进行分析。资源配置的影响进行分析。二是从微观的角度，对某一项目或方案的预算决策对二是从微观的角度，对某一项目或方案的预算决策对社会资源配置的影响进行分析。社会资源配置的影响进行分析。（四）衡量财政支出效益的方法（四）衡量财政支出效益的方法 与前面的思路相对应，可以采用两种方法：与前面的思路相对应，可以采用两种方法：一是从宏观角度采用机会成本分析法一是从宏观角度采用机会成本分析法 预算资金的机会成本：是指因这样一笔资金由私人部预算资金的机会成本：是指因这样一笔资金由私人部门转移到公共部门而导致私人部门效益损失。门转移到公共部门而导致私人部门效益损失。预算决策效率的评估演变为同样一笔资金由公共部预算决策效率的评估演变为同样一笔资金由公共部门和私人部门使用所能达到的效益比较问题。门和私人部门使用所能达到的效益比较问题。三种情况比较三种情况比较 VG VP，VG VP，VG=VP 二是从微观角度，针对不同的项目或方案不同二是从微观角度，针对不同的项目或方案不同效益形式采用不同分析法。效益形式采用不同分析法。（1）具有直接经济效益的支出项目，采用成本）具有直接经济效益的支出项目，采用成本效效益分析法益分析法电站投资项目。电站投资项目。（2）只有社会效益，且产品不能直接进入市场的支出）只有社会效益，且产品不能直接进入市场的支出项目，采用项目，采用“最低费用最低费用”分析法分析法军事、政治、文化。军事、政治、文化。（3）对于那些既有经济效益，又有社会效益，且其经）对于那些既有经济效益，又有社会效益，且其经济效益难以计量，而产品可以部分或全部进入市场的济效益难以计量，而产品可以部分或全部进入市场的支出项目，采用支出项目，采用“公共劳务收费公共劳务收费”法法公路、邮电等公路、邮电等1、定义、定义 “成本成本-效益效益”分析法就是针对政府确定的分析法就是针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和效益，通过比较分析，各种方案的全部预期成本和效益，通过比较分析，选择出最优的政府投资项目。选择出最优的政府投资项目。这种方法适用于水利这种方法适用于水利工程等；工程等；选择的依据：计算该项目的净社会效益选择的依据：计算该项目的净社会效益 净社会效益净社会效益 =效益效益 成本成本二、成本二、成本效益分析法效益分析法小资料：小资料：l成本成本效益分析方法的概念首次出现在效益分析方法的概念首次出现在19 世纪法国世纪法国经济学家朱乐斯经济学家朱乐斯帕帕特的著作中，被定义为帕帕特的著作中，被定义为“社会的社会的改良改良”。其后，这一概念被意大利经济学家帕累托重。其后，这一概念被意大利经济学家帕累托重新界定。到新界定。到1940年，美国经济学家尼古拉斯年，美国经济学家尼古拉斯 卡尔德卡尔德和约翰和约翰希克斯对前人的理论加以提炼，形成了希克斯对前人的理论加以提炼，形成了“成本成本效益效益”分析的理论基础即卡尔德分析的理论基础即卡尔德希克斯准则。希克斯准则。也就是在这一时期，也就是在这一时期，“成本成本效益效益”分析开始渗透到分析开始渗透到政府活动中，如政府活动中，如1939年美国的洪水控制法案和田纳西年美国的洪水控制法案和田纳西州泰里克大坝的预算。州泰里克大坝的预算。70多年来，随着经济的发展，多年来，随着经济的发展，政府投资项目的增多，使得人们日益重视投资，重视政府投资项目的增多，使得人们日益重视投资，重视项目支出的经济和社会效益。这就需要找到一种能够项目支出的经济和社会效益。这就需要找到一种能够比较成本与效益关系的分析方法。以此为契机，成本比较成本与效益关系的分析方法。以此为契机，成本效益在实践方面都得到了迅速发展，被世界各国广效益在实践方面都得到了迅速发展，被世界各国广泛采用。泛采用。2、“成本效益成本效益”分析的指标分析的指标（1）净现值（）净现值（NPV）（2）收益成本比率（）收益成本比率（BCR）（3）内部报酬率（）内部报酬率（IRR）（1）净现值（）净现值（NPV）l一般来说，政府投资的项目要持续许多年，在一般来说，政府投资的项目要持续许多年，在此期间，每年都要发生效益和成本，必须加总此期间，每年都要发生效益和成本，必须加总这些这些“效益流效益流”和和“成本流成本流”。其方法一般是。其方法一般是估计项目的未来效益和成本的现值。计算公式：估计项目的未来效益和成本的现值。计算公式：lNPV=效益现值总额效益现值总额-成本现值总额成本现值总额 l在计算成本和效益时，会遇到一个时间问在计算成本和效益时，会遇到一个时间问题。即一般的建设项目都需要延续若干年，题。即一般的建设项目都需要延续若干年，项目建成后也少则三、五年，多则几十年。项目建成后也少则三、五年，多则几十年。l在计算总成本和总效益时，不能简单地将在计算总成本和总效益时，不能简单地将若干年的成本和若干年的效益加总起来。若干年的成本和若干年的效益加总起来。l必须将今后若干年内发生的成本与效益通必须将今后若干年内发生的成本与效益通过利息折算成现值，然后才能加总，这就过利息折算成现值，然后才能加总，这就要运用贴现手段了。要运用贴现手段了。l贴现是金融机构放款的形式之一，一个人贴现是金融机构放款的形式之一，一个人持持1992年到期的国库券于年到期的国库券于1990年到银行去年到银行去兑取现金，银行按市场利息率扣除自兑取现金，银行按市场利息率扣除自1990年到年到1992年的利息，然后将票面余额以现年的利息，然后将票面余额以现金支付给此人，这一行为就叫做贴现。贴金支付给此人，这一行为就叫做贴现。贴现利息占国库券票面额的比率，称贴现率。现利息占国库券票面额的比率，称贴现率。引进了贴现因素，便可通过公式将一个建引进了贴现因素，便可通过公式将一个建设项目的全部成本和全部效益计算出来。设项目的全部成本和全部效益计算出来。l其方法一般是估计项目的未来效益和成本其方法一般是估计项目的未来效益和成本的现值。计算公式：的现值。计算公式：lNPV=效益现值总额效益现值总额-成本现值总额成本现值总额 li为若干项供选择的项目中第为若干项供选择的项目中第i个项目；个项目；lNPVi为项目为项目i所可能产生的净现值；所可能产生的净现值；lBi（t）为项目）为项目i在第在第t年所产生的收益；年所产生的收益；lCi（t）为项目在第）为项目在第t年所花费的成本；年所花费的成本；ln为所分析的项目持续的时间；为所分析的项目持续的时间；lKi为项目最初的资本投入为项目最初的资本投入 lNPV=0，效益现值总额恰好等于成本现值总额，该，效益现值总额恰好等于成本现值总额，该项投资的获利水平刚好合格；项投资的获利水平刚好合格；lNPV0，效益现值总额大于成本现值总额，数额越，效益现值总额大于成本现值总额，数额越大说明此项投资的效益越高；大说明此项投资的效益越高；lNPV0，效益现值总额小于成本现值总额，不宜选，效益现值总额小于成本现值总额，不宜选择。择。2、分析中几个因素的确定、分析中几个因素的确定l上述方法运用最关键的问题是如何确定项目的效上述方法运用最关键的问题是如何确定项目的效益和成本、贴现率、时间期限和优先次序。益和成本、贴现率、时间期限和优先次序。（1 1）效益和成本的确定）效益和成本的确定财政支出项目的主要目标是社会效益最大化，财财政支出项目的主要目标是社会效益最大化，财政支出项目的成本效益分析不仅要考虑项目的实政支出项目的成本效益分析不仅要考虑项目的实质性的、直接的、有形的、中间的和内部的成本质性的、直接的、有形的、中间的和内部的成本和效益，还要考虑项目的金融性的、间接的、无和效益，还要考虑项目的金融性的、间接的、无形的、最终的和外部的成本和效益。形的、最终的和外部的成本和效益。l实际成本实际成本是指由于建设该项目而实际耗费的人力是指由于建设该项目而实际耗费的人力和物力，以及对社会、经济和人民生活造成的实和物力，以及对社会、经济和人民生活造成的实际损失。际损失。实际效益实际效益即指由于该工程建设而更多地即指由于该工程建设而更多地生产出的社会财富，以及社会的发展及人民生活生产出的社会财富，以及社会的发展及人民生活水平的提高。水平的提高。l货币的成本与效益货币的成本与效益是指由于该工程的建设，使得是指由于该工程的建设，使得社会经济的某些方面受到影响，致使价格上升或社会经济的某些方面受到影响，致使价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加了收入或减少下降，从而使某些单位或个人增加了收入或减少了收入。但甲方之得或失，恰为乙方之失或得，了收入。但甲方之得或失，恰为乙方之失或得，整个社会的总成本与总效益的对比并无变化，所整个社会的总成本与总效益的对比并无变化，所以，此种成本和效益又称虚假成本和效益。以，此种成本和效益又称虚假成本和效益。实际成本效益和货币成本效益。实际成本效益和货币成本效益。直接的、间接的成本和效益直接的、间接的成本和效益l直接成本直接成本包括为建设、管理和维护该项工程而投包括为建设、管理和维护该项工程而投入的人力和物力的价值；入的人力和物力的价值；直接效益直接效益则指该工程直则指该工程直接增加的商品量和劳务量，以及使社会成本得以接增加的商品量和劳务量，以及使社会成本得以降低的价值。降低的价值。l间接成本间接成本又称次级成本，主要指由于建设该工程又称次级成本，主要指由于建设该工程而附带产生的人力和物力的耗费，以及通过连锁而附带产生的人力和物力的耗费，以及通过连锁效应而引起相关部门产生的人力和物力的耗费；效应而引起相关部门产生的人力和物力的耗费；间接效益间接效益亦称次级效益，主要包括与该工程相关亦称次级效益，主要包括与该工程相关联部门的产量的增加以及得到的其他社会福利。联部门的产量的增加以及得到的其他社会福利。l例如例如:某地区风景区开发某地区风景区开发,直接收益是旅游业的发展直接收益是旅游业的发展,而由于游而由于游客增加而引起该地区的开放和经济发展则是间接的收益客增加而引起该地区的开放和经济发展则是间接的收益.有形的和无形的成本和效益有形的和无形的成本和效益l有形成本与效益有形成本与效益，指的是可以用市场价格计算，指的是可以用市场价格计算的且按惯例应记入会计账目的一切成本和效益；的且按惯例应记入会计账目的一切成本和效益；无形成本与效益，无形成本与效益，则指的是不能经由市场估价则指的是不能经由市场估价的，因而也不能入账的一切成本和效益的，因而也不能入账的一切成本和效益 l例：灌溉工程引起区域环境美化无形的，农产品产量增加有形的l所谓中间成本，是指在财政支出项目成为最终所谓中间成本，是指在财政支出项目成为最终产品之前，由于其他经济活动的加入所产生的产品之前，由于其他经济活动的加入所产生的一切成本。所谓最终成本，是指财政支出项目一切成本。所谓最终成本，是指财政支出项目作为最终产品所产生的一切成本。作为最终产品所产生的一切成本。l所谓中间效益，是指有利于其他产品的生产，所谓中间效益，是指有利于其他产品的生产，而间接提供的效益。所谓最终效益，则是支出而间接提供的效益。所谓最终效益，则是支出项目为消费者直接提供的利益。项目为消费者直接提供的利益。l例如例如,天气预报服务对于那些计划旅游的人们来说天气预报服务对于那些计划旅游的人们来说,是消费是消费产品产品,提供最终收益提供最终收益;而对于民航服务来说而对于民航服务来说,只能是中间产只能是中间产品品,提供中间收益提供中间收益.中间的与最终的成本和效益中间的与最终的成本和效益 内部的与外部的成本和效益内部的与外部的成本和效益 内部成本和效益，主要指项目所在辖区范围内内部成本和效益，主要指项目所在辖区范围内发生的成本和效益。而外部成本和效益是指项目发生的成本和效益。而外部成本和效益是指项目范围外发生的成本和效益。范围外发生的成本和效益。例如：水坝工程新建的省份得益内部效益，拦截河例如：水坝工程新建的省份得益内部效益，拦截河流所经省份得益外部效益流所经省份得益外部效益 不难看出，与微观经济主体的支出相比较，财政不难看出，与微观经济主体的支出相比较，财政支出的成本与效益包含了更多的内容。除了计算微观支出的成本与效益包含了更多的内容。除了计算微观经济主体所应计算的一切之外，它还须增加计算：经济主体所应计算的一切之外，它还须增加计算：（1）与本支出项目无直接关联的一切可用货币计量）与本支出项目无直接关联的一切可用货币计量的成本与效益；（的成本与效益；（2）与本支出项目直接和间接关联）与本支出项目直接和间接关联的一切不可用货币计量的成本与效益。的一切不可用货币计量的成本与效益。水利发电工程的成本和收益水利发电工程的成本和收益收益收益成本成本有有形形的的直接的直接的水利发电水利发电建设设备建设设备,维修维修间接的间接的航行航行,灌溉灌溉,防洪防洪,旅游旅游淹没土地使生态平衡淹没土地使生态平衡遭破坏遭破坏无无形形的的直接的直接的水库风景美化水库风景美化(对居民对居民,旅游者旅游者)破坏自然环境破坏自然环境(淹没淹没历史古迹历史古迹)间接的间接的风景美化风景美化(对非居民对非居民,画画报报)高压线影响电视清晰高压线影响电视清晰度度货币的成本和收益：水库建成后货币的成本和收益：水库建成后,高地农民因地价升高而受益，低地高地农民因地价升高而受益，低地农民土地被淹没而受损。农民土地被淹没而受损。外部的成本和收益：不仅所在省份得益，水坝拦截河流所经其他省外部的成本和收益：不仅所在省份得益，水坝拦截河流所经其他省份也会获益。份也会获益。（2）贴现率的确定）贴现率的确定l选择怎样的贴现率，对于成本收益分析的结果选择怎样的贴现率，对于成本收益分析的结果起着举足轻重的作用。不同贴现率，将产生各项起着举足轻重的作用。不同贴现率，将产生各项评估指标的不同结果，甚至造成项目选择上的自评估指标的不同结果，甚至造成项目选择上的自相矛盾的优先顺序。相矛盾的优先顺序。l如果选定的贴现率很高，投资项目可能会立即产如果选定的贴现率很高，投资项目可能会立即产生效益，而选定的贴现率很低，就会导致初始资生效益，而选定的贴现率很低，就会导致初始资本成本相当高，这些都会妨碍对项目的正确评价。本成本相当高，这些都会妨碍对项目的正确评价。l不同的贴现率，将产生各项评估指标的不同结果，甚至造不同的贴现率，将产生各项评估指标的不同结果，甚至造成项目选择上的自相矛盾的优先顺序。成项目选择上的自相矛盾的优先顺序。l例如，现有甲乙两个项目，其成本都为例如，现有甲乙两个项目，其成本都为100100，甲项目三年产，甲项目三年产生的收益分别为生的收益分别为220220、12.112.1、13.3,13.3,乙项目三年产生的收益乙项目三年产生的收益分别为分别为0 0、0 0、266,266,在贴现率为在贴现率为1%1%时，两个项目的净现值状时，两个项目的净现值状况甲为况甲为143143、乙为、乙为158,158,在贴现率为在贴现率为10%10%时，两个项目的净现时，两个项目的净现值甲为值甲为120120、乙为、乙为100.100.l净现值越大，表明项目的获利能力越强。净现值越大，表明项目的获利能力越强。以以1%1%贴现率计算，贴现率计算，乙项目优于甲项目，以乙项目优于甲项目，以10%10%贴现率计算，甲项目优于乙项目贴现率计算，甲项目优于乙项目l一般说来，贴现率上升，项目的净现值下降，项目持续的周一般说来，贴现率上升，项目的净现值下降，项目持续的周期越长，下降的程度越大。因此，如果选择了过低的贴现率，期越长，下降的程度越大。因此，如果选择了过低的贴现率，低效率的项目将会上马，而过高的贴现率将使许多高效率的低效率的项目将会上马，而过高的贴现率将使许多高效率的项目也被否定。项目也被否定。l在实践中，贴现率的选择是一个非常复杂而且争论最大的问在实践中，贴现率的选择是一个非常复杂而且争论最大的问题，在理论上提出许多选择方法。题，在理论上提出许多选择方法。l对于公共部门成本效益分析来说，贴现率的选择不对于公共部门成本效益分析来说，贴现率的选择不仅关系到一个项目被采用与否的问题，而且还关系仅关系到一个项目被采用与否的问题，而且还关系到社会资源在公共部门和私人部门之间配置的问题。到社会资源在公共部门和私人部门之间配置的问题。过高的贴现率会使资源过少地运用于公共部门，而过高的贴现率会使资源过少地运用于公共部门，而过低的贴现率会使资源过多地运用于公共部门，都过低的贴现率会使资源过多地运用于公共部门，都不利资源的有效配置不利资源的有效配置.l自从此方法被广泛运用以来自从此方法被广泛运用以来,其贴现率的选择一直其贴现率的选择一直是学术界与政府部门争论较多问题，人们的分歧不是学术界与政府部门争论较多问题，人们的分歧不仅是贴现率数值的大小，更重要的是贴现率应当度仅是贴现率数值的大小，更重要的是贴现率应当度量什么的概念性问题。社会贴现率量什么的概念性问题。社会贴现率原则上公共支出项目正确的原则上公共支出项目正确的贴现率应是社会贴现率，社贴现率应是社会贴现率，社会贴现率是应用在未来的成会贴现率是应用在未来的成本和收益上，能产生真实的本和收益上，能产生真实的社会现值的贴现率，即适当社会现值的贴现率，即适当的贴现率是使整个社会愿意的贴现率是使整个社会愿意为了未来而放弃现在的消费为了未来而放弃现在的消费或投资的那种贴现率或投资的那种贴现率（3）时间期界的确定）时间期界的确定l在计算中时间期界（在计算中时间期界（n）也是很重要的，它是计）也是很重要的，它是计算期间的极限。算期间的极限。l由于许多方面例如偏好、资源可利用性、技术状由于许多方面例如偏好、资源可利用性、技术状况等具有不确定性，超过一定期限后，有些效益况等具有不确定性，超过一定期限后，有些效益和成本是无法预测的。同时，时间期界确定的长和成本是无法预测的。同时，时间期界确定的长短，直接影响着项目的效益与成本现值。短，直接影响着项目的效益与成本现值。l一般来说，不同的项目，时间期界不同，在实践一般来说，不同的项目，时间期界不同，在实践中，时间期界一般运用科学的方法计算项目的使中，时间期界一般运用科学的方法计算项目的使用寿命。用寿命。成本效益比率（成本效益比率（BCRBCR）=效益现值总额效益现值总额成本现值总额成本现值总额l这一指标与这一指标与NPVNPV实质是相同的，仅仅表达式不同实质是相同的，仅仅表达式不同而已。而已。BCRBCR大于或等于大于或等于1 1，投资项目可取，投资项目可取，BCRBCR越越高，投资越有利；高，投资越有利；BCRBCR小于小于1 1，投资项目不可取。，投资项目不可取。l但但“益本比益本比”最高的项目也不一定是最优的项目。最高的项目也不一定是最优的项目。关于成本效益比率（关于成本效益比率（BCR）l为什么？为什么？为说明这一问题，我们考察这样两个项目：为说明这一问题，我们考察这样两个项目：l项目项目A的估计效益是的估计效益是100元，估计成本是元，估计成本是50元，元，“益本比益本比”是是2.0。项目。项目B的估计效益是的估计效益是200元，估计成本是元，估计成本是125元，元，“益本比益本比”是是1.6。l尽管项目尽管项目B的的“益本比益本比”较低，但其净效益的绝对额较大。较低，但其净效益的绝对额较大。如果这两个项目属于同类项目；但规模不同（比如如果这两个项目属于同类项目；但规模不同（比如A是小是小型水坝，型水坝，B是大型水坝），那么，只要有足够的资金，是大型水坝），那么，只要有足够的资金，选择选择B也许是正确的。当然，如果这两个项目的规模相同，也许是正确的。当然，如果这两个项目的规模相同，选择选择“益本比益本比”最高的项目无疑是最佳方案最高的项目无疑是最佳方案。4、成本效益分析法实施步骤、成本效益分析法实施步骤1.设计备选方设计备选方案案2.计算各方案的成本计算各方案的成本 收益率收益率3.根据净收益率进行排序根据净收益率进行排序4.选择选择1)根据成本收益率由高到低选择；根据成本收益率由高到低选择；2)净社会收益非负数；净社会收益非负数；3)根据可利用的资源数量确定中选项目的数量。根据可利用的资源数量确定中选项目的数量。5、适用范围、适用范围l成本一效益成本一效益”分析法自分析法自20世纪世纪40年代问世以来，年代问世以来，已在世界各国得到了相当广泛的运用。但是，由已在世界各国得到了相当广泛的运用。但是，由于相当多的财政支出的成本与效益都难以准确衡于相当多的财政支出的成本与效益都难以准确衡量，有的甚至根本无法衡量，因而适用范围受到量，有的甚至根本无法衡量，因而适用范围受到了局限。一般认为：在政府的经济支出上，运用了局限。一般认为：在政府的经济支出上，运用这一分析方法可以获得较好的效果。这一分析方法可以获得较好的效果。三、最低费用选择法三、最低费用选择法1、含义：是不用货币单位来计量备选的财政支、含义：是不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。有形成本，并以成本最低为择优的标准。2、与成本、与成本效益分析法的区别：对于不能运效益分析法的区别：对于不能运用用“成本一效益成本一效益”分析法的财政支出项目，分析法的财政支出项目，可以运用最低费用选择法进行分析，此法与可以运用最低费用选择法进行分析，此法与“成本一效益成本一效益”分析法的主要区别，是不用分析法的主要区别，是不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。以成本最低为择优的标准。3、步骤：、步骤：l步骤同前述步骤同前述“成本一效益成本一效益”分析法大致相同，由于免分析法大致相同，由于免去了计算支出效益与无形成本的麻烦，此法的分析内去了计算支出效益与无形成本的麻烦，此法的分析内容要简单得多。容要简单得多。（1）根据政府确定的建设目标，提出多种备选方案。）根据政府确定的建设目标，提出多种备选方案。（2）以货币为统一尺度，分别计算出诸备选方案的各）以货币为统一尺度，分别计算出诸备选方案的各种有形费用并予以加总。在计算费用的过程中，如果种有形费用并予以加总。在计算费用的过程中，如果遇到需要多年安排支出的项目，也要用贴现法折算出遇到需要多年安排支出的项目，也要用贴现法折算出“费用流费用流”的现值，以保证备选方案的可比性。的现值，以保证备选方案的可比性。（3）还要按照费用的高低排出顺序，以供决策者选择）还要按照费用的高低排出顺序，以供决策者选择 4、适用、适用 最低费用选择法多被用于军事、政治、文化、最低费用选择法多被用于军事、政治、文化、卫生等财政支出项目上。卫生等财政支出项目上。运用最低费用分析法来确定最佳方案，在技运用最低费用分析法来确定最佳方案，在技术上是不困难的，困难之处在于备选方案的确定。术上是不困难的，困难之处在于备选方案的确定。因为，这里提出的备选方案应能无差别地实现同因为，这里提出的备选方案应能无差别地实现同一个目标，要做到这一点，可能并不容易。一个目标，要做到这一点，可能并不容易。举例：目标培养举例：目标培养10000名农学专业大学生名农学专业大学生方方 案案成成 本本顺序顺序新建农学院新建农学院征地、建校舍、聘教师和管征地、建校舍、聘教师和管理人员理人员4扩建现有农学院扩建现有农学院扩建校舍、增聘教师扩建校舍、增聘教师3举办电大农学专业举办电大农学专业增添电教设备、聘教师等增添电教设备、聘教师等2举办自考农学专业举办自考农学专业组织辅导、考试等组织辅导、考试等1备选方案应无差别地实现同一目标备选方案应无差别地实现同一目标1、公共定价的含义及政策类型、公共定价的含义及政策类型 在市场经济中，所有经济行为主体都采取使自在市场经济中，所有经济行为主体都采取使自我利益（企业是利润，消费者是福利或效用）最大我利益（企业是利润，消费者是福利或效用）最大化的行动，价格成为行为信号，价格机制是实现最化的行动，价格成为行为信号，价格机制是实现最优资源配置的主要机制。由于政府也提供大量的满优资源配置的主要机制。由于政府也提供大量的满足社会公共需要的足社会公共需要的“市场性物品市场性物品”，那么这些物品，那么这些物品（包括服务）也涉及到同其他商品和服务一样的问（包括服务）也涉及到同其他商品和服务一样的问题，即价格的确定，这就是所谓的公共定价。题，即价格的确定，这就是所谓的公共定价。由此可知：所谓公共定价是指政府提供的满足由此可知：所谓公共定价是指政府提供的满足社会公共需要的社会公共需要的“市场性物品（包括服务）市场性物品（包括服务）”的价的价格的确定。格的确定。四、公共定价法四、公共定价法 从定价政策来看公共定价实际上包括两个方面：从定价政策来看公共定价实际上包括两个方面：l一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业（如能源、通信和交通等公用事业和煤、石油、（如能源、通信和交通等公用事业和煤、石油、原子能、钢铁等基本品行业）的价格；原子能、钢铁等基本品行业）的价格；l二是管制定价或价格管制，即政府规定竞争性管二是管制定价或价格管制，即政府规定竞争性管制行业（如金融、农业、教育和保健等行业）的制行业（如金融、农业、教育和保健等行业）的价格。价格。政府通过公共定价方法，目的不仅在于提高政府通过公共定价方法，目的不仅在于提高整个社会资源的配置效率，而且，更重要的是使整个社会资源的配置效率，而且，更重要的是使这些物品和服务得到最有效的使用，提高财政支这些物品和服务得到最有效的使用，提高财政支出的效益。出的效益。2、公共定价方法的选择、公共定价方法的选择 l无论是纯公共定价还是管制定价，都涉及到两个方无论是纯公共定价还是管制定价，都涉及到两个方面，即定价水平和定价体系。面，即定价水平和定价体系。（1）定价水平是指政府提供每一单位）定价水平是指政府提供每一单位“公共物品公共物品”的的定价（收费）是多少。在管制行业里，定价水平依定价（收费）是多少。在管制行业里，定价水平依据正常成本加合理报酬得到的总成本计算。因此，据正常成本加合理报酬得到的总成本计算。因此，研究定价水平实质上是研究如何确定总成本。研究定价水平实质上是研究如何确定总成本。（2）定价体系是指把费用结构（固定费用和可变费用）定价体系是指把费用结构（固定费用和可变费用的比率）和需求结构（家庭用、企业用和产业用，的比率）和需求结构（家庭用、企业用和产业用，以及少量需求和大量需求等不同种类的需求，高峰以及少量需求和大量需求等不同种类的需求，高峰负荷和非高峰负荷等不同负荷的需求）考虑进来的负荷和非高峰负荷等不同负荷的需求）考虑进来的各种定价组合。各种定价组合。公共劳务定价（收费）水平QPODSQ1 1平价平价Q Q2 2高价高价Q3低价低价Q4免费免费我们现以自然垄断行业为例；说明公共定价方法的我们现以自然垄断行业为例；说明公共定价方法的选择。自然垄断行业的经营规模一般很大，而且以选择。自然垄断行业的经营规模一般很大，而且以较低的成本提供全部市场的需要；这些部门随着产较低的成本提供全部市场的需要；这些部门随着产量的增加，平均成本（量的增加，平均成本（AC）也呈递减的趋势。如图）也呈递减的趋势。如图所示。所示。3、公共定价方法的分类、公共定价方法的分类 根据上述分析，公共定价方法包括平均成本根据上述分析，公共定价方法包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。定价法、二部定价法和负荷定价法。（1）平均成本定价法平均成本定价法是指政府在保持企业收支平是指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。从理论角度来看，边际成本定价是定价方式。从理论角度来看，边际成本定价是最理想的定价方式。但它会使企业出现大量亏最理想的定价方式。但它会使企业出现大量亏损，长此以往，它们很难提供足够的满足社会损，长此以往，它们很难提供足够的满足社会公共需要的物品因为财政补贴也是有限度的。公共需要的物品因为财政补贴也是有限度的。因此，在成本递减行业，为了使企业保持收支因此，在成本递减行业，为了使企业保持收支平衡，公共定价或价格管制要高于边际成本定平衡，公共定价或价格管制要高于边际成本定价价。（2）二部定价方法二部定价方法是由两种要素构成的定价体系：一是与是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的使用量无关的按月或按年支付的“基本费基本费”；二是按使用；二是按使用量支付的量支付的“从量费从量费”。二部定价是定额定价和从量定价二者合一的定价体系，二部定价是定额定价和从量定价二者合一的定价体系，也是反映成本结构的定价体系。由于二部定价法中的也是反映成本结构的定价体系。由于二部定价法中的“基基本费本费”是不管使用量的多少而收取的固定费，所以有助于是不管使用量的多少而收取的固定费，所以有助于企业财务的稳定；由于二部定价法具有企业财务的稳定；由于二部定价法具有“以收支平衡为条以收支平衡为条件实现经济福利最大化件实现经济福利最大化”的性质，所以现在几乎所有受管的性质，所以现在几乎所有受管制的行业（特别是电力、城市煤气、自来水、电话等自然制的行业（特别是电力、城市煤气、自来水、电话等自然垄断行业）都普遍采用这种定价方法。垄断行业）都普遍采用这种定价方法。（3）负荷定价法负荷定价法是指对不同时间段或时期的需要制定不同是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。在电力、煤气、自来水、电话等行业，按需求的的价格。在电力、煤气、自来水、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。在需求处于最高峰时，收不同的价格，以平衡需求状况。在需求处于最高峰时，收费最高；而处于最低速时，收费最低。费最高；而处于最低速时，收费最低。厄尔尼诺现象引起反常天气现象严重影响商业零售、厄尔尼诺现象引起反常天气现象严重影响商业零售、交通运输和民用能源等行业的经营状况，而现有的科学交通运输和民用能源等行业的经营状况，而现有的科学技术不可能对天气现象进行有效的控制，这些靠天吃饭技术不可能对天气现象进行有效的控制，这些靠天吃饭又关系民生的行业迫切需要一种远期气象服务来指导其又关系民生的行业迫切需要一种远期气象服务来指导其经营。经营。一家名主为一家名主为“战略气象服务战略气象服务”的公司应运而生，的公司应运而生，其业务是为全美其业务是为全美120家大型企业提供未来一年的气象家大型企业提供未来一年的气象5服服务。在商业竞争激烈的美国，公司的重大营销决策必须务。在商业竞争激烈的美国，公司的重大营销决策必须预先半年左右做出，远期气象服务帮助企业从另一个角预先半年左右做出，远期气象服务帮助企业从另一个角度审视其营销计划，这不仅使企业有效地避开天气异常度审视其营销计划，这不仅使企业有效地避