税法计算题答案.pptx
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1、2024/8/27 周二1增值税计算题答案增值税计算题答案第第1 1题:题:(1 1)购入电机抵扣进项税)购入电机抵扣进项税=10000017%+11007%=17077(10000017%+11007%=17077(元元)(2 2)购入农机配件抵扣进项税)购入农机配件抵扣进项税=120(120(元元)(3 3)提供加工劳务销项税)提供加工劳务销项税=2340(1+17%)17%=340(2340(1+17%)17%=340(元元)(4 4)销售农机销项税)销售农机销项税=10000013%+45000=10000013%+45000(1+13%1+13%)13%=18176.9913%=18
2、176.99(元)(元)当月销项税合计当月销项税合计=340+18176.99=18516.99340+18176.99=18516.99(元)(元)当月进项税合计当月进项税合计=17077+120=1719717077+120=17197(元)(元)当月应纳增值税当月应纳增值税=18516.99-17197=1319.9918516.99-17197=1319.99(元)(元)2024/8/27 周二2第第2 2题:题:(1)(1)购入购入A A面料抵扣进项税面料抵扣进项税=17000+10007%=1707017000+10007%=17070(元)(元)(2)(2)委托代销连衣裙的销项税
3、委托代销连衣裙的销项税=15000=15000(1+17%1+17%)17%=2179.4917%=2179.49(元)(元)(3)(3)销售西装销项税销售西装销项税=40018017%=12240=40018017%=12240(元)(元)(4)(4)发给职工西装销项税发给职工西装销项税=10018017%=306010018017%=3060(元)(元)(5)(5)西装毁损转出进项税西装毁损转出进项税=3010060%17%=3063010060%17%=306(元)(元)(6)(6)外购设备及工具抵扣进项税外购设备及工具抵扣进项税=5100+170=52705100+170=5270(元
4、)(元)当月销项税合计当月销项税合计=2179.49+12240+3060=17479.492179.49+12240+3060=17479.49(元)(元)当月进项税合计当月进项税合计=17070+5270=22340(17070+5270=22340(元元)当月进项税转出当月进项税转出=306306(元)(元)当月应纳增值税当月应纳增值税=17479.49-22340+306=-4554.5117479.49-22340+306=-4554.51(元)(元)2024/8/27 周二3第第3 3题:题:(1)(1)销售销售A A型电器应纳增值税型电器应纳增值税=4000040000(1+3%
5、1+3%)3%=1165.05(3%=1165.05(元元)(2)(2)视同销售视同销售A A型电器应纳增值税型电器应纳增值税=(4000010040000100)2020(1+3%1+3%)3%=233.013%=233.01(元)(元)(3)(3)销售旧包装物应纳增值税销售旧包装物应纳增值税=24002400(1+3%1+3%)3%=69.913%=69.91(元)(元)(4)(4)销售旧设备应纳增值税销售旧设备应纳增值税=1500015000(1+3%1+3%)2%=291.262%=291.26(元)(元)(5)(5)应纳增值税合计应纳增值税合计=1165.05+233.01+69.9
6、1+291.26=1759.231165.05+233.01+69.91+291.26=1759.23(元)(元)2024/8/27 周二4第第4 4题:题:(1 1)购入)购入A A型钢材抵扣进项税型钢材抵扣进项税=53550+17607%=53673.2053550+17607%=53673.20(元)(元)(2 2)销售甲产品销项税)销售甲产品销项税=7650076500(元)(元)(3 3)支付运费抵扣进项税)支付运费抵扣进项税=90007%=63090007%=630(元)(元)(4 4)支付水电费抵扣进项税)支付水电费抵扣进项税=6800+1200=80006800+1200=80
7、00(元)(元)(5 5)修建厂房领用钢材应转出进项税)修建厂房领用钢材应转出进项税=(30930-93030930-930)17%+93017%+930(1-7%1-7%)7%=51707%=5170(元)(元)(6 6)转让钢材销项税)转让钢材销项税=65006500(1+17%1+17%)17%=944.4417%=944.44(元)(元)(7 7)支付加工费抵扣进项税)支付加工费抵扣进项税=1170011700(1+17%1+17%)17%=170017%=1700(元)(元)(8 8)转让旧机床应纳增值税)转让旧机床应纳增值税=80008000(1+17%1+17%)17%=1162
8、.3917%=1162.39(元)(元)(9 9)转让旧办公桌应纳增值税)转让旧办公桌应纳增值税=20002000(1+4%1+4%)4%50%=38.46(4%50%=38.46(元元)2024/8/27 周二5当月销项税合计当月销项税合计=76500+944.44+1162.39+38.46=78645.2976500+944.44+1162.39+38.46=78645.29(元)(元)当月进项税合计当月进项税合计=53673.2+630+8000+1700=64003.2053673.2+630+8000+1700=64003.20(元)(元)当月进项税转出当月进项税转出=517051
9、70(元)(元)当月应纳增值税当月应纳增值税=78645.29-64003.20+5170=19812.0978645.29-64003.20+5170=19812.09(元)(元)2024/8/27 周二6消费税计算题答案消费税计算题答案 第第1 1题:题:(1 1)外购酒精及原材料抵扣进项税)外购酒精及原材料抵扣进项税=(800000+150000800000+150000)17%=16150017%=161500(元)(元)(2 2)销售白酒销项税)销售白酒销项税=480002017%=163200480002017%=163200(元)(元)(3 3)销售白酒应纳消费税)销售白酒应纳消
10、费税=2020000.5+204800020%=212000=2020000.5+204800020%=212000(元)(元)(4 4)抵债白酒销项税)抵债白酒销项税=1010360003600017%=6120017%=61200(元)(元)(5 5)抵债白酒应纳消费税)抵债白酒应纳消费税=1020000.5+10=1020000.5+10400004000020%=9000020%=90000(元)(元)(6 6)销售)销售A A型啤酒销项税型啤酒销项税=100280017%=47600100280017%=47600(元)(元)(7 7)销售)销售A A型啤酒应纳消费税型啤酒应纳消费税
11、=100220=22000100220=22000(元)(元)(8 8)销售)销售B B型啤酒销项税型啤酒销项税=140290017%=69020140290017%=69020(元)(元)(9 9)销售)销售B B型啤酒应纳消费税型啤酒应纳消费税=140250=35000140250=35000(元)(元)2024/8/27 周二7(1010)受托加工白酒代扣代缴消费税)受托加工白酒代扣代缴消费税从量税从量税=20000.5=1000=20000.5=1000(元)(元)从价税从价税=(60000+4000+100060000+4000+1000)(1-20%1-20%)20%=16250(
12、20%=16250(元元)(11)(11)加工费收入销项税加工费收入销项税=400017%=680400017%=680(元)(元)(12)(12)逾期啤酒押金的销项税逾期啤酒押金的销项税=50005000(1+17%1+17%)17%=726.5017%=726.50(元)(元)当月应纳增值税当月应纳增值税=163200+61200+47600+69020+680+726.50-161500=180926.5=163200+61200+47600+69020+680+726.50-161500=180926.5(元)(元)当月应纳消费税当月应纳消费税=212000+90000+22000+3
13、5000=359000(212000+90000+22000+35000=359000(元元)当月代扣代缴的消费税当月代扣代缴的消费税=1000+16250=172501000+16250=17250(元)(元)2024/8/27 周二8第第2 2题:题:(1 1)购入蓝宝石戒面和高档珍珠抵扣进项税)购入蓝宝石戒面和高档珍珠抵扣进项税=108800108800(元)(元)(2 2)购入设备及工具抵扣进项税)购入设备及工具抵扣进项税=3400+255=36553400+255=3655(元)(元)(3 3)销售蓝宝石戒面及黄金首饰的销项税)销售蓝宝石戒面及黄金首饰的销项税=140000=1400
14、00(1+17%1+17%)17%+35000017%=79841.8817%+35000017%=79841.88(元)(元)(4 4)销售珍珠项链销项税)销售珍珠项链销项税=80050017%+100620(1+17%)17%=77008.55(=80050017%+100620(1+17%)17%=77008.55(元元)(5 5)销售珍珠项链应纳消费税)销售珍珠项链应纳消费税=80050010%+100620=80050010%+100620(1+17%1+17%)10%=45299.1510%=45299.15(元)(元)当月应纳增值税当月应纳增值税=79841.88+77008.5
15、5-108800-3655=44395.43(元)(元)当月可抵扣消费税当月可抵扣消费税=40000010%=4000040000010%=40000(元)(元)当月实际应纳消费税当月实际应纳消费税=45299.15-40000=5299.1545299.15-40000=5299.15(元)(元)2024/8/27 周二9第第3 3题:题:(1 1)收购烟叶抵扣进项税)收购烟叶抵扣进项税=500+500500+500(1+10%1+10%)20%20%13%+57%=79.6513%+57%=79.65(万元)(万元)(2 2)外购烟丝抵扣进项税)外购烟丝抵扣进项税=1717(万元)(万元)
16、(3 3)生产领用外购烟丝抵扣消费税)生产领用外购烟丝抵扣消费税=10030%80%=2410030%80%=24(万元)(万元)(4 4)销售及发给职工卷烟销项税)销售及发给职工卷烟销项税=3102.517%=131.753102.517%=131.75(万元)(万元)(5 5)销售及发给职工卷烟应纳消费税)销售及发给职工卷烟应纳消费税=310150+3102500056%=438.65=310150+3102500056%=438.65(万元)(万元)当月应纳增值税当月应纳增值税=131.75-79.65-17=35.10131.75-79.65-17=35.10(万元)(万元)当月实际应
17、纳消费税当月实际应纳消费税=438.65-24=414.65438.65-24=414.65(元)(元)2024/8/27 周二10第第4 4题题:(1)(1)销售销售A A型汽车应纳消费税型汽车应纳消费税=181300005%=117000=181300005%=117000(元)(元)(2)(2)销售销售B B型汽车应纳消费税型汽车应纳消费税=40000003%=12000040000003%=120000(元)(元)(3)(3)销售销售C C型汽车应纳消费税型汽车应纳消费税=5100000=5100000(1+8%1+8%)(1-5%1-5%)5%=28421.055%=28421.05
18、(元)(元)(4)(4)委托代销委托代销B B型汽车应纳消费税型汽车应纳消费税=8500010=8500010(1+17%1+17%)3%=21794.87(3%=21794.87(元元)(5)(5)销售摩托车应纳消费税销售摩托车应纳消费税=2018000=2018000(1+17%1+17%)10%-20500010%10%-20500010%=20769.23=20769.23(元)(元)当月应纳消费税合计当月应纳消费税合计=117000+120000+28421.05+21794.87+20769.23=117000+120000+28421.05+21794.87+20769.23=3
19、07985.15=307985.15(元)(元)2024/8/27 周二11进出口增值税计算题答案进出口增值税计算题答案第第1 1题:题:当期应退税额当期应退税额=20000015%+1000003%=33000(=20000015%+1000003%=33000(元元)2024/8/27 周二12第第2 2题:题:(1 1)当期不得免抵税额)当期不得免抵税额=8200010-7000078200010-700007(1+8%1+8%)(17%-13%17%-13%)=11632=11632(元)(元)(2 2)当期应纳税额)当期应纳税额=15000017%-=15000017%-(17000
20、0-11632170000-11632)-3800=-136668-3800=-136668(元)(元)(3 3)当期免抵退税额)当期免抵退税额=8200010-7000078200010-700007(1+8%1+8%)13%=3780413%=37804(元)(元)(4 4)当期应退税额)当期应退税额=37804=37804(元)(元)(5 5)当期免抵税额)当期免抵税额=37804-37804=0=37804-37804=02024/8/27 周二13第第3 3题:题:(1 1)进项税额)进项税额=510000+300007%+1500+3400+50007%=517350=510000
21、+300007%+1500+3400+50007%=517350(元)(元)(2 2)不得免抵税额)不得免抵税额=5000007=5000007(17%-13%17%-13%)=140000(=140000(元元)(3 3)应纳税额)应纳税额=85000-=85000-(517350-140000517350-140000)=-292350=-292350(元)(元)(4 4)免抵退税额)免抵退税额=500000713%=455000=500000713%=455000(元)(元)(5 5)应退税额)应退税额=292350=292350(元)(元)(6 6)免抵税额)免抵税额=455000-2
22、92350=162650=455000-292350=162650(元)(元)2024/8/27 周二14进出口消费税计算题答案进出口消费税计算题答案第第1 1题:题:(1 1)进口环节应纳税额)进口环节应纳税额进口关税进口关税=112000015%=168000=112000015%=168000(元)(元)进口增值税进口增值税=(1120000+1680001120000+168000)(1-30%)17%=312800(1-30%)17%=312800(元)(元)进口消费税进口消费税=(1120000+1680001120000+168000)(1-30%)30%=552000(1-30
23、%)30%=552000(元)(元)(2 2)加工环节应纳税额)加工环节应纳税额乙公司代扣代缴消费税乙公司代扣代缴消费税=(860000+50000860000+50000)(1-30%)30%=390000(1-30%)30%=390000(元)(元)乙公司应纳增值税乙公司应纳增值税=5000017%=8500=5000017%=8500(元)(元)2024/8/27 周二15(3 3)内销环节应纳税额)内销环节应纳税额 应纳增值税应纳增值税:A.A.销项税额销项税额=220000025025517%+145000017%=627980=220000025025517%+145000017%
24、=627980(元)(元)B.B.进项税额进项税额=312800+8500=321300=312800+8500=321300(元)(元)C.C.应纳增值税应纳增值税=627980-321300=306680=627980-321300=306680(元)(元)应纳消费税:应纳消费税:A.A.应纳消费税应纳消费税=220000025025530%=673200(=220000025025530%=673200(元元)B.B.可抵扣消费税可抵扣消费税=55200080%=441600=55200080%=441600(元)(元)C.C.实际应纳消费税实际应纳消费税=673200-441600=2
25、31600=673200-441600=231600(元)(元)2024/8/27 周二16第第2 2题题:(1 1)进口环节应纳税额)进口环节应纳税额进口关税进口关税=230000025%=575000(=230000025%=575000(元元)进口增值税进口增值税=(2300000+5750002300000+575000)(1-5%1-5%)17%=514473.6817%=514473.68(元)(元)进口消费税进口消费税=(2300000+5750002300000+575000)(1-5%1-5%)5%=151315.795%=151315.79(元)(元)(2 2)出口环节应退
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