税法项目1税法概述资料.pptx
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1、税,在我们身边无处不在假设你开办了一家企业,你知道要缴纳哪些税吗?如果是生产型企业,要缴纳哪些税?如果是服务型企业,要缴纳哪些税?所得税增值税营业税其他税收服务型企业营业税城镇土地使用税城建税企业所得税房产税教育费附加思考 假设你是企业的会计人员或办税员,在申报或缴纳税款时,哪些税种是到国税局办,哪些又是去地税局呢?税法可以帮到你关于税法:税法是什么?为什么要学习税法?应该怎样学习税法?税法是什么 所谓税法,即税收法律制度,是国家权力机关和行政机关制定的以宪法为依据,调整国家与社会成员在征纳税方面的权利与义务,维护社会经济秩序和纳税秩序,保障国家利益和纳税人合法权益的一种法律规范,是国家税务机
2、关及一切纳税单位和个人依法征税、依法纳税的行为规则。税法的关键词依据宪法权力机关全国人民代表大会及其常务委员会最高行政机关国务院核心权利与义务调整对象征税方(征税机关)纳税方(纳税人)征税方包括哪些:税务机关国家税务局和地方税务局海关地方财政部门为什么要学习税法:税法是国家组织财政收入的法律保障税法是国家调控经济运行的法律手段税法是国家维护良好经济秩序的法律工具税法是国家保护纳税人合法权益的法律依据关键是:税法也是学习好会计知识的核心课程之一应该怎样学习税法:关心和了解国家的有关税收政策熟悉、理解、掌握税法内容 这是我们本学期的主要任务理论与实践相结合 这是我们学习的终极目标项目项目1 1税法
3、基础知识税法基础知识项目项目2 2增值税增值税 项目项目3 3消费税消费税 项目项目4 4营业税营业税 项目项目5 5城市维护建设税与教育费附加城市维护建设税与教育费附加 项目项目6 6关税关税 项目项目7 7企业所得税法企业所得税法 项目项目8 8个人所得税法个人所得税法 项目项目9 9资源税类资源税类 项目项目1010财产税类财产税类 项目项目1111行为税类行为税类 项目项目1212税收征收管理法税收征收管理法 ABOUT RAPIDPPT 2012-9-25任务任务1.11.1税收概述税收概述 任务任务1.21.2税法与税收法律关系税法与税收法律关系任务任务1.31.3税法构成要素税法
4、构成要素任务任务1.41.4我国税法体系我国税法体系 掌握税收分类的方法 本章学习目标掌握税收的概念和特征 【知识引读】税收关系你我他掌握税法各要素的概念及内容 税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量,依照法律规定,强制、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。社会剩余产品和国家的存在是税收产生的基本前提。任务任务1.11.1税收概述税收概述1.1.11.1.1税收的概念税收的概念1)1)税收是国家取得财政收入的主要形式税收是国家取得财政收入的主要形式2)2)国家征税凭借的是政治权力国家征税凭借的是政治权力3)3)国家税收的目的是履行其职能的需要国家税收的目的是履行其职能的需要4)4)税收属
5、于分配范畴,分配的对象是社会产品和国民收入税收属于分配范畴,分配的对象是社会产品和国民收入5)5)税收具有强制性、无偿性、固定性的特征税收具有强制性、无偿性、固定性的特征列宁曾说,所谓赋税,就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。Page 17强制性 无偿性 固定性 2311.1.21.1.2税收的特征税收的特征 【案案例例1-21-2】下下下下列列列列关关关关于于于于税税税税收收收收“三三三三性性性性”的的的的理理理理解解解解不不不不正正正正确确确确的是(的是(的是(的是()。)。)。)。A A强制性是核心强制性是核心强制性是核心强制性是核心 B B无偿性是保障无偿性是保障无偿性是保障无偿性
6、是保障 C C固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束 D D税税税税收收收收的的的的形形形形式式式式特特特特征征征征是是是是区区区区别别别别税税税税与与与与非非非非税税税税的的的的外外外外在在在在尺尺尺尺度度度度和和和和标志标志标志标志 答案:答案:答案:答案:税收是国家依照法律规定参与社会剩余产品分配,取得财政收入的一种可靠形式。税收是一种由政府直接掌控的经济杠杆,运用这一杠杆可以在宏观和微观两个层面调节经济。监督经济生活 财政财政职能职能 经济经济职能职能 监督监督职能
7、职能 1.1.31.1.3税收的职能税收的职能1)1)按课税对象的性质不同分类按课税对象的性质不同分类(1)流转税类。如增值税、消费税、营业税、关税等。(2)所得税类。如企业所得税、个人所得税。(3)资源税类。如资源税等。(4)财产税类。如房产税、车船税、契税等。(5)行为税类。如印花税、车辆购置税等。1.1.41.1.4税收的分类税收的分类2)2)按管理和使用权限不同分类按管理和使用权限不同分类(1)中央税:关税和消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、海关代征的进口环节增值税等。(2)地方税:城镇土地使用税、契税、耕地占用税、房产税等。(3)中央地方共享税:增值税、营业税、企业所得
8、税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税。3)3)按计税依据不同分类按计税依据不同分类按计税依据不同分类,可分为从价税和从量税。(1)从价征收是以征税对象的价格为计税依据,其应纳税额随商品价格的变化而变化,能充分体现合理税负的税收政策,因而大部分税种采用这种计税方法。(2)从量征收是以征税对象的重量、质量、体积等作为计税依据,其课税数额与征税对象相关而与价格无关。4)4)按税负能否转嫁分类按税负能否转嫁分类按税负能否转嫁,可以分为直接税和间接税。税负转嫁分为前转、后转、混转。前转是指顺着商品流转的方向转嫁税负。后转是逆着商品流转方向的税负转嫁。如商品生产者通过压低商品生产原料价格把其缴纳
9、的税收转嫁给原料供应商。混转是一部分税负顺着商品流转方向转嫁的同时,另一部分税负逆着商品流转的方向转嫁。1)1)税收是国家组织财政收入的主要形式和工具税收是国家组织财政收入的主要形式和工具 2)2)税收是国家调控经济的重要杠杆之一税收是国家调控经济的重要杠杆之一 3)3)税收具有维护国家政权的作用税收具有维护国家政权的作用4)4)税收具有监督经济活动的作用税收具有监督经济活动的作用 1.1.51.1.5税收的作用税收的作用任务任务1.21.2税法与税收法律关系税法与税收法律关系1.2.11.2.1税法与税收的关系税法与税收的关系1、区别税法是一种法律制度;税收作为一种经济活动。2、联系税法是税
10、收的法律依据,是税收的存在形式,税收是税法的具体表现形式。1)1)按照税法的法律效力分类按照税法的法律效力分类按照税法的法律效力,可以将税法划分为税收法律、税收行政法规、税收地方性法规等。(1)税收法律即狭义的税法。目前,我国只有中华人民共和国个人所得税法、中华人民共和国企业所得税法和中华人民共和国税收征收管理法三部税收法律。(2)税收行政法规是由国务院制定的税收法律规范的总称。目前我国大多数单行税法都是采用税收行政法规的形式颁布实施的。1.2.21.2.2税法的分类税法的分类(3)税收行政规章(4)税收行政解释(5)国际税收协定是指国家为避免重复征税,保护投资所签订的税收协定或外交换文。国际
11、税收协定具有优先于本国国内税法的规定而适用的效力。(6)税收地方性法规(7)税收地方规章是在省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府和省会或自治区首府所在城市人民政府以及国务院批准的较大的市人民政府,结合本地区实际情况制定行政规章。【案案例例1-21-2】税税税税法法法法是是是是指指指指有有有有权权权权的的的的国国国国家家家家机机机机关关关关制制制制定定定定的的的的有有有有关关关关调调调调整整整整税税税税收收收收分分分分配配配配过过过过程程程程中中中中形形形形成成成成的的的的权权权权利利利利义义义义务务务务关关关关系系系系的的的的法法法法律律律律规规规规范范范范总总总总和和和和。从从从从狭狭狭狭
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