第6章营运资金管理.pptx

教学要点学习目的与要求第一节 营运资金管理概述一、营运资金及其特点一、营运资金及其特点流动资产与流动负债（一）营运资金持有政策（一）营运资金持有政策2.2.营运资金筹集政策营运资金筹集政策一、现金管理概述二、最佳现金持有量的确定二、最佳现金持有量的确定三、现金计划及其编制三、现金计划及其编制现金的日常管理现金的日常管理五、有价证券管理五、有价证券管理二、应收账款政策的制定二、应收账款政策的制定预测应收帐款余额例题2：某企业现行收帐政策和拟改变的收帐政策见下表。收帐政策备选方案表 单位：元假设同期资金利润率为假设同期资金利润率为20%，请分析评价两种收帐政策。，请分析评价两种收帐政策。例题例题3 3：某企业拟采用的三种不同综合信用政策及其：某企业拟采用的三种不同综合信用政策及其成本与效益影响分析成本与效益影响分析三、应收账款日常控制三、应收账款日常控制4 4应收账款追踪分析应收账款追踪分析5.5.应收账款坏账准备制度应收账款坏账准备制度坏账损失的发生是不可避免的坏账损失的发生是不可避免的坏账损失：坏账损失：3年以上的应收账款，均可作为坏账损失处理在存在着商业信用行为的条件下，坏账损失的发生总是不可避免的：如债务单位撤销、破产、现金流量严重不足、发生重大的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿还债务，都可能导致。坏账准备制度坏账准备制度坏账准备：坏账准备：企业所设立的，专门用于弥补坏帐损失的基金坏账准备制度：企业坏账准备制度：企业遵循谨慎性原则，所建立的预先对坏账损失的可能性进行估计，并采用一定方法提取坏账损失准备金的制度坏账准备金通常以应收帐款余额为依据提取。既然应收账款的坏账损失无法避免，因此，建立坏账准备制度就显得极为必要。注意：当企业的应收账款已经作为坏账损失处理后，并非意味着企业放弃了对该项应收账款的索取权。实际上，企业仍然拥有继续收款的法定权力，企业与债务单位之间的债权和债务关系不会因为企业已作坏账处理而解除。第四节第四节 存货管理存货管理第四节第四节 存货管理存货管理逻辑结构逻辑结构分类分类分类分类控制控制控制控制订货点订货点订货点订货点确定确定确定确定经济批经济批经济批经济批量确定量确定量确定量确定日日常常控控制制存货规划存货规划功能功能功能功能成本成本成本成本存货存货管理管理概概概概述述述述归口分归口分归口分归口分级控制级控制级控制级控制A AB BC C控控控控制制制制法法法法原材料原材料在产品在产品产成品产成品购购买买成成本本储储存存成成本本缺缺货货成成本本概念概念方方方方法法法法!有无数量折扣有无数量折扣有无数量折扣有无数量折扣？采购成本采购成本订订货货成成本本资金资金资金资金占用量占用量占用量占用量帐务记录控制帐务记录控制帐务记录控制帐务记录控制存货存货存货存货:为在生产经营过程中为在生产经营过程中为在生产经营过程中为在生产经营过程中耗用或销售而储备的物资耗用或销售而储备的物资耗用或销售而储备的物资耗用或销售而储备的物资(一一一一)存存货货的的成成本本由买价、由买价、运杂费等运杂费等构成。一构成。一般与采购般与采购数量成正数量成正比例变化比例变化订货成本订货成本订货成本订货成本TC1TC1A/Q*FA/Q*FD1在储存过程中在储存过程中发生的仓储、发生的仓储、搬运、保险、搬运、保险、资金占用利息资金占用利息等费用。一般等费用。一般与采购批量成与采购批量成正比正比因存货供应中因存货供应中断而造成的损断而造成的损失。如无料造失。如无料造成的停工待料、成的停工待料、商品缺货导致商品缺货导致延误发货或丧延误发货或丧失销售机会失销售机会采购成本采购成本采购成本采购成本=+A*P+A*P储存成本储存成本储存成本储存成本TCTC2=D2C*Q/2C*Q/2缺货成本缺货成本缺货成本缺货成本（TCTC3）（不容存在）（不容存在）存货总成本存货总成本T =TC1+TC2=TC1+TC2（+TC3+TC3）=D1 D1 D2D2 A/Q*F A/Q*F A*PA*PC*Q/2 C*Q/2 TC3TC3QQ：每次每次每次每次订货订货订货订货量量量量A A：一定：一定：一定：一定时期材料时期材料时期材料时期材料需要总量需要总量需要总量需要总量（D D）F F：每每每每次的定次的定次的定次的定购成本购成本购成本购成本（K K）P P：单位单位单位单位材料材料材料材料价格价格价格价格1.公式法4、有数量折扣的经济批量模型（三）订货点控制与保险储备（三）订货点控制与保险储备（四）存货陆续供应和使用（四）存货陆续供应和使用（五）ABC控制法举例举例ABC控制法：控制法：本本 章章 小小 结结本章复习思考题本章复习思考题