树德科技大学金融保险学系信托制课程专题研讨信托.pptx
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1、2024/8/271樹德科技大學樹德科技大學 金融保險學系金融保險學系【信託制度信託制度】課程專題研討課程專題研討信託法之誤用債務人脫產信託法之誤用債務人脫產主講人:土地銀行主講人:土地銀行 中正分行中正分行 副副 理理 詹詹 益益 裕裕 中中 華華 民民 國國 九九 十十 五年五年 三月三月 二十二十 日日 2024/8/272講師:講師:詹詹 益益 裕裕 現任現任:土地銀行土地銀行 中正分行中正分行 副理副理(1)國立中山大學國立中山大學 企業管理研究所企業管理研究所 企管碩企管碩 士士(MBA)。(2)國立中興大學企業管理學系畢業國立中興大學企業管理學系畢業(商學士商學士)教育人員審定教
2、育人員審定:教育部教育部 大學講師大學講師 審定合格。審定合格。公務人員銓審公務人員銓審:分類職位公務人員經建行政銓審合格。分類職位公務人員經建行政銓審合格。考試院及格証書考試院及格証書:(1)考試院特考經濟行政人員考試及格。考試院特考經濟行政人員考試及格。考試合格証照考試合格証照:(2)財政部證期會證券商高級業務員考試合格。財政部證期會證券商高級業務員考試合格。(3)財政部證期會期貨商業務人員考試合格。財政部證期會期貨商業務人員考試合格。(4)證券投資信託、證券投資顧問事業務人員考證券投資信託、證券投資顧問事業務人員考 試合格。試合格。(5)信託業信託業務人員信託專業考試合格。信託業信託業務
3、人員信託專業考試合格。(6)理財規劃人員專業能力測驗考試合格。理財規劃人員專業能力測驗考試合格。(7)銀行內部控制測驗考試合格。銀行內部控制測驗考試合格。2024/8/273信託法之誤用債務人脫產信託法之誤用債務人脫產壹壹.信託與信託與信託法之概念信託法之概念貳貳.信託契約成立之要件法則信託契約成立之要件法則參參.信託法之誤用債務人脫產行為信託法之誤用債務人脫產行為肆肆.債務人脫產債務人脫產-信託契約之撤銷要件信託契約之撤銷要件伍伍.債務人脫產債務人脫產-信託契約之撤銷訴訟信託契約之撤銷訴訟陸陸.結論結論2024/8/274壹壹.信託與信託法之概念信託與信託法之概念一一.信託信託之概念之概念
4、1.財產權為中心的法律關係財產權為中心的法律關係 信託標的物為財產權信託標的物為財產權(實體與非實體實體與非實體)須有財產權移轉之事實須有財產權移轉之事實 具有風險阻隔與破產隔離之功能具有風險阻隔與破產隔離之功能(獨立性獨立性)2.信託導管體理論信託導管體理論 委託人委託人(財產移轉財產移轉)受託人受託人受益人受益人(權利歸屬權利歸屬)金融資產證券化金融資產證券化(金融機構金融機構)創始機構創始機構 特殊目的信託特殊目的信託(或公司或公司)投資人投資人 3.信託理財信託理財-信託財產折現值之觀念信託財產折現值之觀念 信託財產折現值與理財節稅規畫信託財產折現值與理財節稅規畫 2024/8/275
5、二二.信託法之概念信託法之概念1.信託法信託法定義定義 及信託目的及信託目的2.信託法律歸屬與信託法律歸屬與利益享受分立利益享受分立3.3.信託財產具有物上代位性信託財產具有物上代位性4.4.信託財產具有獨立性信託財產具有獨立性5.5.信託法律關係之存續性信託法律關係之存續性2024/8/2761.信託法信託法定義定義 及信託目的及信託目的稱信託者,謂委託人將財產權移轉或為其稱信託者,謂委託人將財產權移轉或為其他處分,使受託人依信託本旨,為受益人他處分,使受託人依信託本旨,為受益人之利益或為特定之目的,管理或處分信託之利益或為特定之目的,管理或處分信託財產之關係。財產之關係。如下圖如下圖-信託
6、流程圖信託流程圖信託須有財產權移轉之事實;與民法委任信託須有財產權移轉之事實;與民法委任管理財產不同管理財產不同(財產權無移轉之事實財產權無移轉之事實)。2024/8/277簽訂契約移轉(處分)財產處分管理指示信託利益信託流程圖信託流程圖2024/8/2782.信託法律歸屬與信託法律歸屬與利益享受分立利益享受分立受託人依信託本旨,為受益人之利益或為特定受託人依信託本旨,為受益人之利益或為特定之目的,管理或處分信託財產。之目的,管理或處分信託財產。信託財產登記名義下之所有權人信託財產登記名義下之所有權人(即:受託人即:受託人),對信託財產所生之利益,無享有信託利益之,對信託財產所生之利益,無享有
7、信託利益之權利。權利。*即:即:信託信託【法律歸屬法律歸屬】與與【利益享受利益享受】分立分立2024/8/2793.3.信託財產具有物上代位性信託財產具有物上代位性受託人因信託行為取得之財產權為信託財受託人因信託行為取得之財產權為信託財產。產。受託人因信託財產之管理、處分、滅失、受託人因信託財產之管理、處分、滅失、毀損或其他事由取得之財產權,仍屬信託毀損或其他事由取得之財產權,仍屬信託財產。財產。如下圖信託財產所示如下圖信託財產所示具有物上代位性。具有物上代位性。2024/8/2710(信託財產)(信託財產)之物上代位性2024/8/27114.4.信託財產具有獨立性信託財產具有獨立性(信託財
8、產不屬於受託人之遺產)(信託財產不屬於受託人之遺產)受託人死亡時,信託財產不屬於其遺產。受託人死亡時,信託財產不屬於其遺產。(信託財產不屬於受託人之破產財團(信託財產不屬於受託人之破產財團)受託人破產時,信託財產不屬於其破產受託人破產時,信託財產不屬於其破產財團。財團。如下圖示說明如下圖示說明具有獨立性。具有獨立性。2024/8/2712(信託財產(信託財產之獨立性之獨立性)2024/8/27134.4.信託財產信託財產之獨立性之獨立性(續續)(受託人之債權人原則上不得對信託財產聲請(受託人之債權人原則上不得對信託財產聲請強制執行)強制執行)對信託財產不得強制執行。但基於信託前存對信託財產不得
9、強制執行。但基於信託前存在於該財產之權利、因處理信託事務所生之在於該財產之權利、因處理信託事務所生之權利或其他法律另有規定者,不在此限。權利或其他法律另有規定者,不在此限。違反前項規定者,委託人、受益人或受託人違反前項規定者,委託人、受益人或受託人得於強制執行程序終結前,向執行法院對債得於強制執行程序終結前,向執行法院對債權人提起異議之訴。權人提起異議之訴。2024/8/27144.4.信託財產信託財產之獨立性之獨立性(續續)(債權債務不得互相抵銷)(債權債務不得互相抵銷)屬於信託財產之債權與不屬於該信託財屬於信託財產之債權與不屬於該信託財產之債務不得互相抵銷。產之債務不得互相抵銷。(財產權取
10、得不得混同而消滅)(財產權取得不得混同而消滅)信託財產為所有權以外之權利時,受託信託財產為所有權以外之權利時,受託人雖取得該權利標的之財產權,其權利人雖取得該權利標的之財產權,其權利亦不因混同而消滅。亦不因混同而消滅。2024/8/27155.5.信託法律關係之存續性信託法律關係之存續性(信託關係)(信託關係)信託關係不因委託人或受託人死亡、破產信託關係不因委託人或受託人死亡、破產或喪失行為能力而消滅。但信託行為另或喪失行為能力而消滅。但信託行為另有訂定者,不在此限。有訂定者,不在此限。委託人或受託人為法人時,因解散或撤委託人或受託人為法人時,因解散或撤銷設立登記而消滅者,適用前項之規定。銷設
11、立登記而消滅者,適用前項之規定。2024/8/2716貳貳.契約信託契約信託-成立之要件法則成立之要件法則一一.契約信託須具備二要件契約信託須具備二要件1.1.稱稱信信託託者者,謂謂委委託託人人將將財財產產權權移移轉轉或或為為其其他他處處分分(具具有有物物權權效效果果),使使受受託託人人依依信信託託本本旨旨,為為受受益益人人之之利利益益或或為為特特定定之之目目的的,管管理理或或處處分分信信託託財財產產(具有債權效果)之關係(具有債權效果)之關係(信託法第一條定義)信託法第一條定義)。2.2.契約信託二要件契約信託二要件(1)(1)委委託託人人須須與與受受託託人人訂訂立立契契約約,並並將將其其財
12、財產產移移轉轉或或設設定定他他項項權權利利予予受受託託人人,使使受受託託人人成成為為該該財財產產權權之之權利人權利人(2)(2)受受託託人人須須依依信信託託本本旨旨,為為信信託託行行為為所所定定之之受受益益人人利益或特定目的,管理或處分信託財產。利益或特定目的,管理或處分信託財產。2024/8/2717二二.契約信託契約信託-信託行為無效之情形信託行為無效之情形(信託行為無效之情形)(信託行為無效之情形)信託行為,有左列各款情形之一者,無效:信託行為,有左列各款情形之一者,無效:一、其目的違反強制或禁止規定者。一、其目的違反強制或禁止規定者。二、其目的違反公共秩序或善良風俗者。二、其目的違反公
13、共秩序或善良風俗者。三、以進行訴願或訴訟為主要目的者。三、以進行訴願或訴訟為主要目的者。四、以依法不得受讓特定財產權之人為該四、以依法不得受讓特定財產權之人為該 財產權之受益人者。財產權之受益人者。2024/8/2718參參.信託法之誤用債務人脫產行為信託法之誤用債務人脫產行為一一.信託法第信託法第12條第條第1項規定:對信託財項規定:對信託財產不得強制執行。產不得強制執行。1.1.核其立法意旨,核其立法意旨,係因信託財產名義上雖屬受係因信託財產名義上雖屬受託人所有,但受託人係為受益人之利益管理處託人所有,但受託人係為受益人之利益管理處分之,故受託人之債權人對信託財產不得為強分之,故受託人之債
14、權人對信託財產不得為強制執行。制執行。2.2.委託人之債權人亦不得對信託財產為強制執委託人之債權人亦不得對信託財產為強制執行,因信託財產移轉為受託人所有後,該財產行,因信託財產移轉為受託人所有後,該財產形式上已屬受託人財產而非委託人財產,是委形式上已屬受託人財產而非委託人財產,是委託人之債權人當然不得對已登記為受託人名義託人之債權人當然不得對已登記為受託人名義之財產聲請強制執行。之財產聲請強制執行。2024/8/2719二二.信託法之誤用債務人脫產行為?信託法之誤用債務人脫產行為?個案探討個案探討(一一)信信託託財財產產不不受受法法院院強強制制執執行行,生生意意人人如如果果先先將將所所有有財財
15、產產信信託託出出去去,萬萬一一破破產產了了再再透透過過自自益益信信託託每每個個月月支支付付的的現現金金當當成成生生活活費費行行得得通通嗎?嗎?法法院院還還是是有有會會依依破破產產案案例例,將將自自益益信信託託支支付付的的受受益益金金,以以薪薪資資收收入入處處理理,法法院院可可以以逐逐月月扣除一定比例,返還債權人,此路行不通。扣除一定比例,返還債權人,此路行不通。2024/8/2720三三.信託法之誤用債務人脫產行為?信託法之誤用債務人脫產行為?個案探討個案探討(二二)1.1.張張先先生生將將所所有有不不動動產產房房地地,事事先先交交付付信信託託予予配配偶偶(或或是是子子女女)為為受受託託人人,
16、一一旦旦生生意意失失敗敗,全全家家人人至少還有地方住,至少還有地方住,5 5年、年、1010年,等待翻身的機會。年,等待翻身的機會。2.2.因因事事先先交交付付信信託託,若若非非屬屬信信託託行行為為有有害害於於委委託託人人之之債債權權人人權權利利者者,自自住住不不動動產產不不會會產產生生收收益益,也不會被法院強制執行拍賣。也不會被法院強制執行拍賣。2024/8/2721四四.信託法之誤用債務人脫產行為?信託法之誤用債務人脫產行為?個案探討個案探討(三三)張君張君 因為最近一、二年經濟不景氣的影響而負債累因為最近一、二年經濟不景氣的影響而負債累累。他聽說財產一旦交付信託以後,債權人就不能累。他聽
17、說財產一旦交付信託以後,債權人就不能對信託財產強制執行。對信託財產強制執行。於是於是 張君張君 就在支票跳票前,趕把自已名下的不動產就在支票跳票前,趕把自已名下的不動產信託登記給好朋友李阿土,並且指定自己的兒子張信託登記給好朋友李阿土,並且指定自己的兒子張大明為受益人。這時候,張君的債權人該怎麼辦呢大明為受益人。這時候,張君的債權人該怎麼辦呢?2024/8/2722肆肆.債務人脫產債務人脫產-信託契約之撤銷要件信託契約之撤銷要件一一.信託行為有害於委託人之債權人權利者,債權信託行為有害於委託人之債權人權利者,債權人得聲請法院撤銷之。人得聲請法院撤銷之。信託行為信託行為有害於委託人之債權人權利有
18、害於委託人之債權人權利債權債權人聲請法院撤銷人聲請法院撤銷(提起民事訴訟提起民事訴訟)。二二信託契約信託契約撤銷要件:撤銷要件:1.1.信託行為有害於委託人之債權人權利時。信託行為有害於委託人之債權人權利時。2.2.向法院聲請撤銷向法院聲請撤銷(提起民事訴訟提起民事訴訟)。(有害及債權之推定有害及債權之推定)信託成立後六個月內,委託人或其遺產受破產信託成立後六個月內,委託人或其遺產受破產之宣告者,推定其行為有害及債權。之宣告者,推定其行為有害及債權。2024/8/2723伍伍.債務人脫產債務人脫產-信託契約之撤銷訴訟信託契約之撤銷訴訟一一.信託脫產之防止與規範信託脫產之防止與規範1.1.為防止
19、委託人假藉成立信託脫產,損及債權為防止委託人假藉成立信託脫產,損及債權人之權益。人之權益。2.2.信託法第信託法第6條第條第1項規定,信託行為有害於委項規定,信託行為有害於委託人之債權人權利者,債權人得聲請法院撤銷託人之債權人權利者,債權人得聲請法院撤銷之(撤銷權之聲請)之(撤銷權之聲請)。前項撤銷,不影響受益人已取得之利益。但受前項撤銷,不影響受益人已取得之利益。但受益人取得之利益未屆清償期或取得利益時明知益人取得之利益未屆清償期或取得利益時明知或可得而知有害及債權者,不在此限。或可得而知有害及債權者,不在此限。2024/8/2724二二.有害及債權之推定與舉證有害及債權之推定與舉證1.1.
20、有害及債權之推定有害及債權之推定信託成立後六個月內,委託人或其遺產受信託成立後六個月內,委託人或其遺產受破產之宣告者,推定其行為有害及債權。破產之宣告者,推定其行為有害及債權。2.2.有害及債權之舉證有害及債權之舉證主張債務人主張債務人(即:委託人即:委託人)有假債權、脫產有假債權、脫產或信託行為有害及債權或信託行為有害及債權時,聲請人時,聲請人(即:債即:債權人權人)應負應負舉證之責任。舉證之責任。2024/8/2725三三.撤銷權行使之除斥期間撤銷權行使之除斥期間 應在如下規定期限內,提起民事訴訟(撤應在如下規定期限內,提起民事訴訟(撤銷權行使之除斥期間):銷權行使之除斥期間):1.1.前
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