2024年化蓝图为实践以ESG赋能国资国企价值提升报告.pdf
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1、化蓝图为实践以 ESG 赋能国资国企价值提升深圳国资国企改革创新研究院/戴德梁行深 圳 国 资 国 企改革创新研究院2024年6月ESG 强调经济、环境、社会协调发展,与高质量发展、共同富裕、“双碳”目标等国家顶层战略高度契合。在政界、学界、业界等多方力量的共同推动下,ESG 在我国已步入加速发展阶段。可以预见,践行 ESG 理念、提升可持续经营能力,将成为我国企业高质量发展道路上的“必答题”。作为国家经济平稳运行的“压舱石”和高质量发展的“排头兵”,国有企业深化践行ESG 理念、提升 ESG 绩效,是贯彻落实党的重大部署、履行好经济责任、政治责任和社会责任的实际行动,是为我国企业 ESG 治
2、理先行探索、树立榜样的责任担当,也是实现自身高质量发展和建设世界一流企业的客观需要。近年来,深圳国资国企紧紧围绕贯彻新发展理念,立足“服务大局、服务城市、服务产业、服务民生”定位,在 ESG 领域做了大量积极尝试并取得积极成效。2023 年,9 家深圳市属国企入选“国企社会责任先锋 100 指数”榜单,5 家入选“国有企业上市公司ESG 先锋 100 指数”榜单,入选数量位居地方国资国企参评前列。深圳国资国企改革创新研究院联合戴德梁行发布本报告,系统呈现深圳国资国企 ESG整体概况、先进举措,以及与一流企业相比仍存的差距,并就进一步提升深圳国资国企 ESG 绩效建言献策。希望本报告为深圳国资国
3、企带来启发,为全国企业 ESG 实践提供“深圳样本”、输出“深圳经验”。梁新宁 深圳国资国企改革创新研究院副主任研究员,研究部负责人 序2 深圳国资国企改革创 新 研 究 院/戴 德 梁 行黄衍维戴德梁行执行董事 亚太区可持续咨询服务主管 大中华区估价及顾问服务部咨询服务主管 随着全球可持续发展理念的深入人心,环境(Environmental)、社会(Social)和公司治理(Governance)即ESG已成为衡量企业社会责任和长期价值的重要标准。在此背景下,国资国企作为国家经济的重要支柱,其在ESG实践中的表现尤为引人关注。本报告旨在深入探讨ESG如何为国资国企带来价值提升,以及如何通过E
4、SG实践促进企业的可持续发展。戴德梁行凭借其丰富的行业经验,已成功为众多国有企业提供专业的ESG咨询服务,积累了宝贵的实践经验;我们期望通过系统化的总结与分享,响应国家关于推动国有企业高质量发展的战略部署,助力更多国企在ESG领域实现价值提升和可持续发展。本报告的重点是结合国内外先进经验,提出具有操作性的ESG实施策略,以期为国资国企在提升环境绩效、社会责任和治理水平方面提供指导。报告中不仅包含了丰富的理论分析,还特别强调了实践性和指导性,力求使内容既有深度又易于理解。本报告的读者对象主要是国有企业的高层管理人员、政策制定者、投资者以及对ESG感兴趣的学者和研究人员。我们相信,通过阅读本报告,
5、读者能够获得宝贵的信息和启发,进而在各自的工作和研究中发挥积极作用。在与深圳国资国企改革创新研究院合作编写的过程中,我们得到了众多专家、学者以及实践者的大力支持和宝贵意见。在此,我们对所有协助编写的同仁表示衷心的感谢。同时,我们也期待读者对本报告提出宝贵的意见和建议,以便我们不断改进和完善。最后,我们诚挚地推荐每一位读者深入阅读本报告,以期共同推动国资国企在ESG领域的进步,为实现国家的绿色发展和可持续发展目标贡献力量。化 蓝 图 为 实 践 以 E S G 赋 能 国 资 国 企 价 值提升 34 深圳国资国企改革 创 新 研 究 院/戴 德 梁 行目录贰141415161618182222
6、2325(二)深圳国资国企 ESG 发展现状(一)中央企业 ESG 发展现状(三)深圳与其他地方国资对比1.深圳国资国企 ESG 工作全面开展2.深圳国企社会责任披露实现全覆盖3.深圳国资国企四个方面贡献突出1.中央企业 ESG 披露指标体系2.中央企业 ESG 报告披露现状1.发布报告的覆盖率、连续性较好2.报告规范性、可读性具备一定优势3.深圳国资 ESG 工作总结大势所趋:ESG 是高质量发展的必然要求壹0708080910101011(一)ESG 概念与内涵(二)ESG 与企业发展的关系(三)我国 ESG 相关政策脉络1.ESG 为企业创造长期价值 2.ESG 推动国有企业高质量发展1
7、.环境信息披露成为国家层面关注重点2.社会责任促进以国有企业为主要实践对象3.资本市场可持续投资政策体系逐渐完善躬身入局:率先垂范引领 ESG 发展浪潮化 蓝 图 为 实 践 以 E S G 赋 能 国 资 国 企 价 值提升 5叁28282930373738384343434551515152(一)交通物流业(二)公用事业(三)金融业(四)建筑与地产业1.聚焦温室气体排放、空气质量等五大议题2.社会议题披露较好,环境与治理还需加强3.行业优秀企业 ESG 经验借鉴1.聚焦温室气体排放、资源管理等五大议题2.环境与社会议题披露较好,治理需提升3.行业优秀企业 ESG 经验借鉴1.聚焦环境影响融
8、资、责任投资等五大议题2.国信证券披露较好,其余机构有待提升3.行业优秀企业 ESG 经验借鉴1.聚焦绿色建筑、员工健康与安全等四大议题2.环境与社会境议题披露较好,治理需提升3.行业优秀企业 ESG 经验借鉴肆575758(一)机遇:政策、社会、资本全面达成共识(二)挑战:披露标准有待统一,企业认识还需加强(三)建议:深植 ESG 于企业整体发展战略百舸争流:各行各业涌现 ESG 转型先锋基业长青:群策群力共筑可持续发展未来6 深圳国资国企改革创 新 研 究 院/戴 德 梁 行壹大势所趋:ESG是高质量发展的必然要求化 蓝 图 为 实 践 以 E S G 赋 能 国 资 国 企 价 值提升
9、71997年,联合国环境规划署金融倡议组织(UNEP FI)提出企业应将“环境和社会因素纳入运营与战略”的相关意见;2004年,联合国全球契约组织(UN Global Compact)首次完整提出ESG的概念。ESG指的是环境(Environmental)、社会(Social)、治理(Governance)三大基于价值维度的评估因素,是客观衡量企业可持续发展能力和市场竞争力的有效工具。不同于传统的财务、业务绩效评价,ESG着眼于企业的环境、社会、治理绩效,对企业在促进经济可持续发展、履行社会责任等方面所做出的贡献进行评估。ESG作为一种工具或评价方法,不仅可以引导企业探索自身可持续发展路径,还
10、可以指导投资者从可持续的维度观测和评估其投资行为和企业(投资对象)的表现,以便甄别出具有长期价值增长的投资机会。ESG从环境、社会、治理三个维度出发,通过一系列议题及指标,对企业生产经营流程各个环节的环境及社会绩效水平进行评估。虽然当前国际社会尚未针对ESG框架体系形成统一口径,但全球主要ESG评级体系都是在环境、社会及治理三大维度下设置具体指标。我国金融机构、社会组织及第三方服务机构在设置ESG框架时也充分考虑了与国际标准的契合性,基本以国际通用指标为基础,提炼其中共性指标作为中国特色ESG评价体系的核心内涵,保证中国ESG标准可以与国际社会要求相接轨,详见下表:(一)ESG 概念与内涵资料
11、来源:根据公开资料整理 表1.1 ESG指标体系(部分)环境(Environmental)社会(Social)公司治理(Governance)气候变化劳工标准商业道德与管理资源管理人权相关议题董事会独立性能源管理员工关系、包容与多元化股东权益生物多样性与生态系统产品质量与生命周期管理审计实践空气、土壤和水质污染隐私与数据安全合规性废弃物管理人力资本发展可持续监督自然灾害当地社区与社会关系高管薪资税收公平与透明反贿赂当前环境、社会与治理(ESG)已从边缘概念发展成为全球商业和资本市场的核心议题,成为个人或团体投资者在投资权衡时的重要考虑因素。近年来,各监管部门大力推动ESG的发展实践,并取得显著
12、进步。中国优秀上市企业的ESG实践深化,不仅提升了自身的市场竞争力,也为国家赢得了更多的国际竞争优势。随着ESG理念的广泛接受与认同,越来越多研究证明良好的ESG管理实践对企业发展起着长期的正向作用。企业可以通过发布ESG报告等途径披露展现其在经营管理方面的的可持续性,坚定利益相关者的信任并建立起良好的商业声誉,同时有助于提升企业的投资价值和绩效水平。Friede(2015)对超过2000宗不同的研究数据展开调研,63%的研究表明ESG对企业发展有着正向的影响,仅有8%的研究表明ESG给企业带来了负向的影响。进一步Qureshi等人(2021)在研究中抽样了200家具有代表性的企业,通过数据分
13、析发现,在环境方面上持续做出承诺、展现长期社会责任行为并具备良好治理机制的样本企业,普遍在市场上具有增值反应。从社会资本和市场信任的角度,Amiraslani等人(2023)分析了ESG绩效的债券市场效益的关系,并得出结论,ESG表现优异的公司在债券市场上的融资成本较低,投资者对具有优异ESG表现的公司有更大的信任和资本投资倾向。ESG与企业效益的关系也成为国内学界和商界的热门议题,引发愈来愈多的学者关注和研究发布。王琳璘等(2024)的研究探讨了环境、社会和公司治理(ESG)绩效如何影响公司价值,此研究认为ESG绩效通过改善公司治理结构和提高运营效率,直接和间接地影响了公司价值。杨睿博等人(
14、2023)研究强调了ESG信息披露与企业经济绩效之间的正相关性,通过谨慎分析企业的ESG披露情况,他们发现ESG分数高的企业往往有更好的财务表现,这表明强有力的环境、社会责任和治理机制可以有效提高企业的市场竞争力。谢赤、李蔚莹(2023)通过对中国上市公司的研究佐证了这一看法,并且发现改善ESG表现能够有效降低企业的财务风险。高杰英等人(2021)在研究中指出,企业在决策过程中优先考虑长期利益和风险管理,可以帮助造就卓越的环境、社会和公司治理绩效,进一步提高企业的资本利用效率,从而改善投资效益。饶淑玲、陈迎(2020)建议,高ESG分数应与公司业绩相关联,考虑到其对财务绩效的影响和第三方机构的
15、领域资源,投资者应依靠独立且信誉良好的第三方评级机构报告的ESG分数来衡量ESG表现。综合来看,ESG有助于企业增长营收、降低成本、赢得政府支持、获得人才吸引及优化投资决策。(二)ESG 与企业发展的关系1.ESG 为企业创造长期价值表1.2 ESG给公司带来的影响对比公司利益相关强有力的ESG主张弱的ESG主张营收增长可持续性产品吸引客户;良好的劳资关系助力创造利润产品缺乏可持续性而丢失客户;糟糕的劳资关系导致营运亏本降低成本更低的能源及水资源损耗较高的能源及水资源损耗;同时带来了额外的处理成本政府支持获得政府的补贴和支持招致监管处罚及强制性监管约束人才吸引提升员工生产积极性;提高人才吸引力
16、人才流失;限制人才储备投资和资产优化更好地配置长期资本提高投资回报率;避免长期环境问题带来的资产损耗资产遭受不必要的减值;环境问题带来了不必要的资产损耗资料来源:根据公开资料整理 8 深圳国资国企改革 创 新 研 究 院/戴 德 梁 行国有企业是国民经济的重要支柱,是经济大盘的“稳定器”“压舱石”,必须毫不动摇做强做优做大国有企业,全力推动国有经济高质量跨越式发展。ESG发展理念符合国有企业高质量发展的内在要求,推动国有企业从“新绿”迈向“长青”。ESG 是国有企业发展和培育新质生产力的助推器。总书记指出“绿色发展是高质量发展的底色,新质生产力本身就是绿色生产力。”这一重要论断,深刻阐明了新质
17、生产力与绿色生产力的内在联系。ESG理念要求企业关注自然资源保护、提升环境治理能力、减少废弃物排放、提升资源使用效率,通过科技创新和产业转型升级等方式,从传统的高耗能、高污染生产模式向低碳环保转型,为发展绿色生产力提供新思路和新方案。ESG理念科学论证了环境保护与企业长期可持续性发展的关系,帮助企业提高环保意识,推动其生产方式向绿色化、低碳化转型,为发展绿色生产力提供强大动能。ESG理念指导企业建立安全稳定的绿色供应链,要求供应商和合作伙伴遵守环保原则,助力整个产业链的绿色转型,为培育绿色生产力的培育创造健康的生态环境。ESG 是国有企业提升核心竞争力的关键途经。提升国有企业的核心竞争力需要以
18、强化科技创新为支撑,深化体制机制改革为动力,提升品牌美誉度和市场影响力为目标。从科技创新来看,ESG倡导的绿色发展理念对企业的生产经营模式提出了更高的标准,促使企业通过强化科技创新优化经营模式,不断提升生产效率。从治理管理来看,完善具有中国特色的国有企业现代公司治理体系,不仅是国有企业改革的关键方向,更是增强核心竞争力的内在支撑。ESG准则强调公司治理的重要性,倡导企业建立健全的公司治理结构和规范的商业行为,为提升国有企业的现代公司治理水平提供了宝贵的借鉴和参考。从品牌声誉来看,在ESG信息披露要求下,国有企业一方面可以借此机会展示其在环境保护、社会责任和公司治理上的优秀实践,进而提升企业声誉
19、和品牌形象,提升市场竞争软实力;另一方面,ESG作为一种国际公认的企2.ESG 推动国有企业高质量发展业可持续发展理念,有助国有企业接轨国际标准,优化国际形象,在全球市场中开辟更广阔的业务空间。ESG 是国有企业增强核心功能的重要保障。国有企业的核心功能体现在保障国计民生、保障国民经济命脉、保障国家安全等方面。当前,国有企业致力于通过稳定就业维护社会和谐、开展产业扶贫推进共同富裕,ESG准则进一步强调了保护员工权益和实现公平收入分配的重要性,这为国有企业在履行保障国民经济和民生的使命中注入了更为丰富的内涵。国有企业通过提供重大基础设施、市政设施等高风险、高投入、长周期公共产品,彰显保障国计民生
20、的核心功能;通过强化原始引领性创新、提升创新驱动能力、开展自主核心技术研发,提升社会整体科技水平,产生技术溢出的正外部性。ESG要求企业服务社会,创造更多的社会价值,这一理念与国有企业保障国民经济命脉、保障国家安全的核心功能高度吻合,为国有企业有效增强核心功能提供理论指导。ESG 是国有企业迈向世界一流的必经之路。世界一流企业需具备持久的生命力。ESG理念超越了短期利润追求,倡导企业在最大化经济、社会和环境的综合价值中实现可持续发展,指引企业着眼于长远利益,培育跨越不同生命周期的视野,为国有企业推动建设世界一流企业提供了一套系统方法论。世界一流企业应聚焦科技创新,在激烈的市场竞争中保持领先地位
21、。ESG理念关注环境影响,要求企业减少碳排放量、提升资源使用效率,为国有企业加快探索绿色发展道路,加快科技创新步伐提供战略指南。世界一流企业应具备卓越的公司治理水平。ESG关注企业内部治理,提出了一系列具体措施以维护健全的公司治理架构,确保运作的透明度和责任性。这些要求指导国有企业改革和完善其治理水平,推进精细化管理和效益化经营,为打造世界一流企业注入活力动力。化 蓝 图 为 实 践 以 E S G 赋 能 国 资 国 企 价 值提升 9(三)我国 ESG 相关政策脉络随着我国越来越多的企业参与国际市场竞争,ESG理念也逐渐深植于人心。为了更有效地适应国际市场的需求并促进国内企业的可持续发展,
22、近年来我国密集出台一系列ESG相关政策,涵盖从针对单一问题到全面推进ESG的广泛行动,从单个部门独立发文到多个部门联合制定,以及从框架性文件发布到具体政策细化实施,旨在为企业提供明确的指导,帮助它们更好地执行ESG实践。目前,我国的ESG政策实践主要分为企业环境信息披露、国有企业社会责任促进、资本市场指引三类。迈入新世纪,环境问题不断引起社会关注,环保理念逐渐深入人心,以污染环境、损害子孙后代幸福为代价的经济增长已不可持续。实践经验表明,做好企业污染治理是国家环保工作的重中之重,经过近二十年的不断完善,我国已形成一套针对企业环境信息披露较为完备的法律法规。党的十六届六中全会明确提出“广泛开展和
23、谐创建活动,形成人人促进和谐的局面。着眼于增强公民、企业、各种组织的社会责任”。国家电网、中石油、中远集团等一批中央企业公开发布企业社会责任报告或可持续发展报告,在社会上引起了积极反响。国务院国资委先后出台关于中央企业履行社会责任的指导意见关于国有企业更好履行社会责任的指导意见,将原科技创新和社会责任局拆分为科技创新局、社会责任局,为国有企业践行ESG理念,推动可持续发展提供更有力的组织保障。此外,各地方国资委纷纷出台相关政策文件,从国有企业社会责任战略方向、履行主体、主要内容、考核方式等方面提出指导意见。一系列促进政策对中央以及地方国有企业履行社会责任起到了系统性、规范性的指导作用,下一步应
24、在国家层面建立统一的ESG信息披露标准,助力构建中国特色ESG体系。1.环境信息披露成为国家层面关注重点2.社会责任促进以国有企业为主要实践对象发布时间发布机构法律/政策文件主要内容2003.9国家环境保护总局关于企业环境信息公开的公告被列入污染严重企业名单的公司应公布环保信息,包括环保方针、污染物排放总量、环境污染治理、环保守法和环境管理五类信息。2007.2国家环境保护总局环境信息公开办法(试行)鼓励企业自愿通过媒体、互联网或者企业年度环境报告的方式公开相关环境信息。2014.4全国人大常委会环境保护法 修订版重点排污企业应如实向社会披露其主要污染物的名称、排放方式、排放浓度和总量、超标排
25、放情况,以及防治污染设施的建设和运行情况,接受社会监督。2015.11环保部、国家发改委关于加强企业环境信用体系建设的指导意见明确了企业环境信用记录信息范围,加强企业环境信用信息公示,完善信息化基础设施,建立环保守信激励、失信惩戒机制,以及环境服务机构和从业人员环境信用建设。首次提出环境信用体系。2021.5生态环境部环境信息依法披露制度改革方案主要从明确披露主体、确定披露内容、及时披露信息、完善披露形式、强化企业管理等5个方面,明确了建立健全环境信息依法强制性披露规范要求的工作任务。2021.12生态环境部企业环境信息依法披露管理办法规定了企业环境信息依法披露的主体、内容和时限、监督管理、罚
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