火炬统计报表填报注意事项资料.pptx
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1、20142014年度火炬统计报表填报年度火炬统计报表填报重点注意事项重点注意事项 2014201420142014年年年年11111111月月月月一、企业概况表一、企业概况表 1 1,每份报表都要有编号,并且是,每份报表都要有编号,并且是唯一唯一的,它的,它关系到数据在软件录入时的查找与定位,关系到数据在软件录入时的查找与定位,是数据分析的识别标识。各科委及高新区是数据分析的识别标识。各科委及高新区自行编号,并填写在纸质报表上。自行编号,并填写在纸质报表上。2 2,是否执行,是否执行20062006年企业会计准则?如果执行,年企业会计准则?如果执行,就认为企业使用的是新财务报表;若未执就认为企
2、业使用的是新财务报表;若未执行,则认为企业使用的是旧财务报表,仍行,则认为企业使用的是旧财务报表,仍执行旧的会计制度。执行旧的会计制度。经济概况表中的一些经济概况表中的一些经济指标都与这点有关。经济指标都与这点有关。二、经济概况表二、经济概况表 1.1.工业总产值工业总产值:只要是当年生产的,不论是已销售的只要是当年生产的,不论是已销售的还是尚未销售(库存)都要计算工业总产值还是尚未销售(库存)都要计算工业总产值,强调强调的是当期生产的,按照当期的实际生产量计算。的是当期生产的,按照当期的实际生产量计算。2.2.工业销售产值工业销售产值:不管是否是当年生产,只要是在当不管是否是当年生产,只要是
3、在当年销售的产品(包括当期生产的产品和库存的产年销售的产品(包括当期生产的产品和库存的产品)品),而且不管是否收到货款,都要计算工业销,而且不管是否收到货款,都要计算工业销售产值售产值,强调的是当期销售,按照当期的实际销售强调的是当期销售,按照当期的实际销售量计算。量计算。3.3.产品销售收入产品销售收入:反映的是企业的资金运动,它一:反映的是企业的资金运动,它一般是以是否完成销售即收到货款为依据,它包括般是以是否完成销售即收到货款为依据,它包括上期销售在本期收到的货款,不包括本期已销售上期销售在本期收到的货款,不包括本期已销售但未收到的货款,因此它遵循的是以产品的实现但未收到的货款,因此它遵
4、循的是以产品的实现为计算原则。为计算原则。4.4.营业收入与主营业务收入营业收入与主营业务收入 新旧利润表最大的变化是将主营业务收入与其新旧利润表最大的变化是将主营业务收入与其新旧利润表最大的变化是将主营业务收入与其新旧利润表最大的变化是将主营业务收入与其它业务收入合并为营业收入。它业务收入合并为营业收入。它业务收入合并为营业收入。它业务收入合并为营业收入。主营业务收入主营业务收入主营业务收入主营业务收入指企业从事某种主要生产、经营活动指企业从事某种主要生产、经营活动指企业从事某种主要生产、经营活动指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。所取得的营业收入。所取得的营业收入。所取得的营
5、业收入。其他业务收入其他业务收入其他业务收入其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有通是指企业主营业务收入以外的所有通是指企业主营业务收入以外的所有通是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。如材料物资及常活动中所形成的经济利益的流入。如材料物资及常活动中所形成的经济利益的流入。如材料物资及常活动中所形成的经济利益的流入。如材料物资及包装物销售、无形资产转让、固定资产出租、包装包装物销售、无形资产
6、转让、固定资产出租、包装包装物销售、无形资产转让、固定资产出租、包装包装物销售、无形资产转让、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等。其他业务收物出租、运输、废旧物资出售收入等。其他业务收物出租、运输、废旧物资出售收入等。其他业务收物出租、运输、废旧物资出售收入等。其他业务收入不经常发生,每笔业务金额一般较小,占收入的入不经常发生,每笔业务金额一般较小,占收入的入不经常发生,每笔业务金额一般较小,占收入的入不经常发生,每笔业务金额一般较小,占收入的比重较低。比重较低。比重较低。比重较低。可以这样认为,在企业工商营业执照中,注册的主可以这样认为,在企业工商营业执照中,注册的主可以这样
7、认为,在企业工商营业执照中,注册的主可以这样认为,在企业工商营业执照中,注册的主营的业务内容就是主营业务收入,兼营的业务内容营的业务内容就是主营业务收入,兼营的业务内容营的业务内容就是主营业务收入,兼营的业务内容营的业务内容就是主营业务收入,兼营的业务内容就是其它业务收入。就是其它业务收入。就是其它业务收入。就是其它业务收入。“总收入总收入”变更为变更为“营业收入营业收入”。执行执行20062006年年会计准则的企业,也就是使用新利润表的,直会计准则的企业,也就是使用新利润表的,直接根据利润表内接根据利润表内“营业收入营业收入”本年累计数填报,本年累计数填报,未执行未执行20062006年会计
8、准则的企业,也就是仍使用年会计准则的企业,也就是仍使用旧利润表的,按旧利润表的,按“主营业务收入主营业务收入”与与“其它业其它业务收入务收入”的合计数填报。的合计数填报。“主营业务收入主营业务收入”,企业若使用旧的利润表,企业若使用旧的利润表,则可直接按表内则可直接按表内“主营业务收入主营业务收入”一栏填报。一栏填报。若企业使用新的利润表,或分不出主营业务收若企业使用新的利润表,或分不出主营业务收入与其它业务收入,就以入与其它业务收入,就以“营业收入营业收入”数值代数值代替填报。此替填报。此“主营业务收入主营业务收入”指标不能为空,指标不能为空,不可漏填。不可漏填。今年未要求填报今年未要求填报
9、“其它业务收入其它业务收入”一项,因为一项,因为此项可以根据前两项计算得出。此项可以根据前两项计算得出。营业收入主营业务收入营业收入主营业务收入+其它业务收入其它业务收入 5.“5.“营业成本营业成本”、“营业税金及附加营业税金及附加”、“销售费用销售费用”、“管理费用管理费用”、“财务费用财务费用”,这五项指标均可从利润表中直接获得,这五项指标均可从利润表中直接获得。营业税金及附加营业税金及附加包括营业税、消费税、资包括营业税、消费税、资源税、城市维护建设税,两个附加是教育源税、城市维护建设税,两个附加是教育费附加和地方教育费附加。费附加和地方教育费附加。要注意的是,要注意的是,“营业成本营
10、业成本”中不含中不含“销售销售费用费用”、“管理费用管理费用”、“财务费用财务费用”这这三项费用。三项费用。请分别计算分别填报。请分别计算分别填报。建筑业和金融业仍未营改增,仍需要缴纳建筑业和金融业仍未营改增,仍需要缴纳营业税。营业税。6.“6.“营业利润营业利润”与与“投资收益投资收益”在在“企业概况企业概况”表中,表中,是否执行是否执行0606年会计准则,会影响年会计准则,会影响“营业利润营业利润”这个经这个经济指标。如果填报济指标。如果填报“是是”,就认为企业使,就认为企业使用的是新的利润表,用的是新的利润表,“投资收益投资收益”应该已应该已经包含在经包含在“营业利润营业利润”里;如果填
11、报里;如果填报“否否”,认为企业仍使用老的利润表,则,认为企业仍使用老的利润表,则“投投资收益资收益”还未加入还未加入“营业利润营业利润”。企业只企业只需要如实按利润表填报即可,不用自己加需要如实按利润表填报即可,不用自己加减。减。“投资收益投资收益投资收益投资收益”在新旧利润表中的位置区别:在新旧利润表中的位置区别:在新旧利润表中的位置区别:在新旧利润表中的位置区别:旧利润表:旧利润表:旧利润表:旧利润表:营业利润主营业务收入主营业务成本营业利润主营业务收入主营业务成本营业利润主营业务收入主营业务成本营业利润主营业务收入主营业务成本+其他业其他业其他业其他业务收入其他业务成本销售费用管理费用
12、财务收入其他业务成本销售费用管理费用财务收入其他业务成本销售费用管理费用财务收入其他业务成本销售费用管理费用财务费用务费用务费用务费用 利润总额营业利润利润总额营业利润利润总额营业利润利润总额营业利润+投资收益投资收益投资收益投资收益+补贴收入补贴收入补贴收入补贴收入+营业外营业外营业外营业外收入营业外支出收入营业外支出收入营业外支出收入营业外支出新利润表:新利润表:新利润表:新利润表:营业利润营业收入营业成本营业税金及附加营业利润营业收入营业成本营业税金及附加营业利润营业收入营业成本营业税金及附加营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失销售费用管理费用财务费
13、用资产减值损失销售费用管理费用财务费用资产减值损失销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益公允价值变动收益公允价值变动收益公允价值变动收益+投资收益投资收益投资收益投资收益 利润总额营业利润利润总额营业利润利润总额营业利润利润总额营业利润+营业外收入营业外支出营业外收入营业外支出营业外收入营业外支出营业外收入营业外支出营业利润是指企业在销售商品、提供劳务营业利润是指企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的利润。等日常活动中所产生的利润。投资收益可分为实业投资和金融投资两大投资收益可分为实业投资和金融投资两大类,是指对外投资所取得的利润、股利和类,是指对外投资所取得的利润、股利
14、和债券利息等收入减去投资损失后的净收益,债券利息等收入减去投资损失后的净收益,所以投资收益也有可能是负数。所以投资收益也有可能是负数。报表中要报表中要求填写求填写“投资净收益投资净收益”,有收益填报正数,有收益填报正数,是损失填报负数,没有投资收益则填报零。是损失填报负数,没有投资收益则填报零。7.“7.“7.“7.“营业外收入营业外收入营业外收入营业外收入”与与与与“补贴收入补贴收入补贴收入补贴收入”营业外收入指企业发生的与经营业务无直接营业外收入指企业发生的与经营业务无直接营业外收入指企业发生的与经营业务无直接营业外收入指企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入,包括非流动资产处置利得、非
15、关系的各项收入,包括非流动资产处置利得、非关系的各项收入,包括非流动资产处置利得、非关系的各项收入,包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。根据盘盈利得、捐赠利得等。根据盘盈利得、捐赠利得等。根据盘盈利得、捐赠利得等。根据“利润表利润表利润表利润表”中中中中“营营营营业外收入业外收入业外收入业外收入”本年累计数填报;本年累计数填报;本年累计数填报;本年累计数填报;营业外收入特点:营业外收入特点:营业外收入特点:营
16、业外收入特点:a.a.a.a.和营业外支出一般彼此相互独立,不具有因果关和营业外支出一般彼此相互独立,不具有因果关和营业外支出一般彼此相互独立,不具有因果关和营业外支出一般彼此相互独立,不具有因果关系;系;系;系;b.b.b.b.通常意外出现,企业难以控制;通常意外出现,企业难以控制;通常意外出现,企业难以控制;通常意外出现,企业难以控制;c.c.c.c.通常偶然发生,不重复出现,企业难以预见;通常偶然发生,不重复出现,企业难以预见;通常偶然发生,不重复出现,企业难以预见;通常偶然发生,不重复出现,企业难以预见;d.d.d.d.不与企业经营努力有关。不与企业经营努力有关。不与企业经营努力有关。
17、不与企业经营努力有关。“政府补助准则政府补助准则政府补助准则政府补助准则”,在对在对在对在对2001200120012001年年年年企业会计制度企业会计制度企业会计制度企业会计制度等修等修等修等修订的基础上,有了订的基础上,有了订的基础上,有了订的基础上,有了企业会计准则第企业会计准则第企业会计准则第企业会计准则第16161616号号号号政府补助政府补助政府补助政府补助(以下简称(以下简称(以下简称(以下简称“政府补助准则政府补助准则政府补助准则政府补助准则”)。政府补助准则规定,)。政府补助准则规定,)。政府补助准则规定,)。政府补助准则规定,政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币
18、政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助准则要求采用收益法中的总额法,将政府补助全府补助准则要求采用收益法中的总额法,将政府补助全府补助准则要求采用收益法中的总额法,将政府补助全府补助准则要求采用收益法中的总额法,将政府补助全额计入收益(额计入收益(额计入收益(额计入收益(“营业外收入营业外收入营
19、业外收入营业外收入”或或或或“递延收益递延收益递延收益递延收益”)。政府)。政府)。政府)。政府补助的形式主要有财政拨款、财政贴息、税收返还和无补助的形式主要有财政拨款、财政贴息、税收返还和无补助的形式主要有财政拨款、财政贴息、税收返还和无补助的形式主要有财政拨款、财政贴息、税收返还和无偿划拨非货币性资产等。需要说明的是,增值税出口退偿划拨非货币性资产等。需要说明的是,增值税出口退偿划拨非货币性资产等。需要说明的是,增值税出口退偿划拨非货币性资产等。需要说明的是,增值税出口退税不属于政府补助。(增值税出口退税实质上是政府归税不属于政府补助。(增值税出口退税实质上是政府归税不属于政府补助。(增值
20、税出口退税实质上是政府归税不属于政府补助。(增值税出口退税实质上是政府归还企业事先垫付的资金。)还企业事先垫付的资金。)还企业事先垫付的资金。)还企业事先垫付的资金。)执行旧会计制度的企业,可以按企业利润表中执行旧会计制度的企业,可以按企业利润表中执行旧会计制度的企业,可以按企业利润表中执行旧会计制度的企业,可以按企业利润表中“补贴收补贴收补贴收补贴收入入入入”一栏直接填报,执行新会计准则的企业,需要按一栏直接填报,执行新会计准则的企业,需要按一栏直接填报,执行新会计准则的企业,需要按一栏直接填报,执行新会计准则的企业,需要按“营业外收入营业外收入营业外收入营业外收入”里里里里“政府补助政府补
21、助政府补助政府补助”本年累计数一项填报。本年累计数一项填报。本年累计数一项填报。本年累计数一项填报。8.净利润净利润净利润是指企业的利润总额扣除企业所得净利润是指企业的利润总额扣除企业所得税后的利润留成。根据企业利润表中税后的利润留成。根据企业利润表中“净净利润利润”本年累计数直接填报。此项不能为本年累计数直接填报。此项不能为空,不可漏报。空,不可漏报。是正数填正数,是负数填是正数填正数,是负数填负数。负数。净利润利润总额所得税费用净利润利润总额所得税费用 9.9.9.9.应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税指企业按税法规定,从事货物销售或指企业按税
22、法规定,从事货物销售或指企业按税法规定,从事货物销售或指企业按税法规定,从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金,不含期初未抵扣税额。本期应交纳的税金,不含期初未抵扣税额。本期应交纳的税金,不含期初未抵扣税额。本期应交纳的税金,不含期初未抵扣税额。应交增值税销项税额(进项税额进项税额应交增值税销项税额(进项税额进项税额应交增值税销项税额(进项税额进项税额应交增值税销项税额(进项税额进项税额转出)出口抵减内销产品应纳税额减免税款转出)出口抵
23、减内销产品应纳税额减免税款转出)出口抵减内销产品应纳税额减免税款转出)出口抵减内销产品应纳税额减免税款出口退税出口退税出口退税出口退税 应交增值税可以从应交增值税明细表(资产应交增值税可以从应交增值税明细表(资产应交增值税可以从应交增值税明细表(资产应交增值税可以从应交增值税明细表(资产负债表附表)中获得。负债表附表)中获得。负债表附表)中获得。负债表附表)中获得。销项税额:销项税额:销项税额:销项税额:指企业在报告期内销售货物或提供应指企业在报告期内销售货物或提供应指企业在报告期内销售货物或提供应指企业在报告期内销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。税劳务应收取的增值税额。税劳务应收取的增
24、值税额。税劳务应收取的增值税额。销项税额销售收入销项税额销售收入销项税额销售收入销项税额销售收入*增值税率增值税率增值税率增值税率 销售收入销售收入销售收入销售收入=含税价含税价含税价含税价/(1+/(1+/(1+/(1+增值税率增值税率增值税率增值税率)进项税额:进项税额:进项税额:进项税额:指企业在报告期内购入货物或接受应指企业在报告期内购入货物或接受应指企业在报告期内购入货物或接受应指企业在报告期内购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。税
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