第2013高三复习九课征税和纳税.pptx
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1、考点概括考点概括1.1.税收及其种类税收及其种类 税收税收 税收的基本特征税收的基本特征 税收的种类税收的种类 税收的作用税收的作用2.2.依法纳税依法纳税 纳税人纳税人 负税人负税人 依法纳税依法纳税 财政收入与支出财政收入与支出税税收收税收及其种类税收及其种类依法纳税依法纳税国家收入国家收入的的分配分配税收税收税收的基本特征税收的基本特征税收的种类税收的种类税收的作用税收的作用纳税人纳税人负税人负税人依法纳税依法纳税 主要主要来源来源知识结构知识结构1.1.税收的含义税收的含义2.2.税收的基本特征(含义、表现)及三者关系税收的基本特征(含义、表现)及三者关系3.3.税收与国家、与税法、与
2、财政收入的关系税收与国家、与税法、与财政收入的关系4.4.税收的种类税收的种类5.5.增值税的含义、纳税人、税率、作用增值税的含义、纳税人、税率、作用 个人所得税的含义、纳税人、税率、作用个人所得税的含义、纳税人、税率、作用6.6.税收的作用(补充)税收的作用(补充)7.7.纳税人与负税人的含义、关系纳税人与负税人的含义、关系8.8.违反税法的表现、国家如何处理?违反税法的表现、国家如何处理?9.9.依法纳税必要性、怎样做?依法纳税必要性、怎样做?考点梳理考点梳理1.1.税收与财政收入的其他来源税收与财政收入的其他来源利、债、费的关利、债、费的关系系税收的无偿性的含义。税收的无偿性的含义。国家
3、与具体纳税人之间,不存在利益对等关系。国家与具体纳税人之间,不存在利益对等关系。国家税收用于政府各项开支,对纳税人有间接回报国家税收用于政府各项开支,对纳税人有间接回报我国税收取之于民、用之于民。我国税收取之于民、用之于民。2.2.税收的无偿性就是国家征税以后对纳税人没有任何税收的无偿性就是国家征税以后对纳税人没有任何回报。回报。知识明辨知识明辨3.3.税收的强制性就是纳税人必须依法纳税。税收的强制性就是纳税人必须依法纳税。强制性体现在:国家凭借政治权力依法征税;纳税人强制性体现在:国家凭借政治权力依法征税;纳税人必须依法纳税;税务机关必须依法征税。必须依法纳税;税务机关必须依法征税。固定性是
4、指相对于税法不变的情况而言。税法修改,固定性是指相对于税法不变的情况而言。税法修改,税收会调整。随着经济社会条件的变化,国家可以对税税收会调整。随着经济社会条件的变化,国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率集具体征管制度进行调整。种、征税对象、纳税人、税率集具体征管制度进行调整。知识明辨知识明辨4.4.税收的固定性就是不能改变税收的固定性就是不能改变增值税增值税个人所得税个人所得税纳纳税税人人征税征税对象对象税率税率特点特点和和作用作用联系联系我国境内销售货物或者提我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人及进口货物的单位和个人我国境内居住满一年,
5、从我国境我国境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人;不在我国内外取得所得的个人;不在我国境内居住或居住不满一年而从我境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。国境内取得所得的个人。生产中经营中的增值额生产中经营中的增值额个人所得额个人所得额基本税率为基本税率为17%17%采用超额累进税率和比例税率采用超额累进税率和比例税率既可避免重复征税,也可防既可避免重复征税,也可防止偷税行为。止偷税行为。促进生产的专业化和体现公促进生产的专业化和体现公平竞争,利于财政收入的稳平竞争,利于财政收入的稳定增长定增长(特点)(特点):所得越高,课税越重所得越高,课税越重(作用):个人所得税不仅是国(
6、作用):个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源,而且是家财政收入的重要来源,而且是调节个人收入分配、实现社会公调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段平的有效手段都是我国重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用都是我国重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用v我国目前影响最大的两个税种:我国目前影响最大的两个税种:重点阐释重点阐释考点:税收的作用(补充)考点:税收的作用(补充)组织财政收入基本形式组织财政收入基本形式调节经济活动的重要杠杆。调节经济活动的重要杠杆。国家实现经济监督的重要手段。国家实现经济监督的重要手段。1 1)都是国家对经济进行宏观调控所运用的重要的经济杠杆,)都是国家对经
7、济进行宏观调控所运用的重要的经济杠杆,都可以调节并促进经济的发展。都可以调节并促进经济的发展。2 2)财政的作用包括税收的作用,税收是财政发挥作用的一种)财政的作用包括税收的作用,税收是财政发挥作用的一种 重要形式或工具重要形式或工具2.2.税收的作用与财政的作用税收的作用与财政的作用1.1.税收的作用税收的作用重点阐释重点阐释联系:联系:区别:区别:1 1)财政的作用包括财政收入和支出连个方面的作用,直接作用)财政的作用包括财政收入和支出连个方面的作用,直接作用 于经济、政治、文化等各个方面。于经济、政治、文化等各个方面。2 2)税收的作用主要着眼于税收的特点和征收过程发挥的作用。)税收的作
8、用主要着眼于税收的特点和征收过程发挥的作用。重点阐释重点阐释比较纳税人与负税人比较纳税人与负税人1 1)全体公民都是纳税人)全体公民都是纳税人2 2)全体公民都是负税人)全体公民都是负税人3 3)纳税人就是负税人)纳税人就是负税人4 4)我国公民不一定都是直接的纳税人,但都是实际的负)我国公民不一定都是直接的纳税人,但都是实际的负 税人税人一一个个单单位位或或个个人人是是否否成成为为纳纳税税人人,要要看看其其是是否否取取得得应应税税收收入入,是是否否发发生应税行为。因此,并非人人都是纳税人。生应税行为。因此,并非人人都是纳税人。每个公民都是商品和劳务的消费者,因而都是实际的负税人,每个公民都是
9、商品和劳务的消费者,因而都是实际的负税人,纳税人和负税人是两个既相区别又相联系的概念。纳税人和负税人是两个既相区别又相联系的概念。当纳税人当纳税人时,纳税人与负税人是一致的。时,纳税人与负税人是一致的。当纳税人当纳税人时,纳税人就不是负税人。时,纳税人就不是负税人。知识明辨知识明辨考点考点:依法纳税依法纳税1 1)为什么要?)为什么要?在我国,税收取之于民,用之于民,在我国,税收取之于民,用之于民,根本上是一致的。根本上是一致的。国家的兴旺发达、各项职能的实现,必须国家的兴旺发达、各项职能的实现,必须作为物质基础。作为物质基础。2 2)怎样做?)怎样做?每个公民必须承担义务,自觉诚信纳税。每个
10、公民必须承担义务,自觉诚信纳税。公民要增强纳税人意识,要增强对国家公职人员及公共权力的监督意公民要增强纳税人意识,要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。3 3)违反税法的行为、表现、国家的处)违反税法的行为、表现、国家的处理理重点阐释重点阐释违违 反税反税 法行法行 为为表表 现现手手 段段 偷税偷税(逃税)(逃税)欠税欠税骗税骗税抗税抗税有意、欺骗、隐瞒、有意、欺
11、骗、隐瞒、不缴、少缴不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等,进行虚假的纳税毁帐簿等,进行虚假的纳税申报申报超过纳税期限拖欠税款超过纳税期限拖欠税款 拖拖 欠欠用欺骗的方法获取税用欺骗的方法获取税收优惠(出口退税)收优惠(出口退税)虚列虚报出口货物数量、虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害价格、自然灾害拒不缴税拒不缴税威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打v违反税法的行为违反税法的行为知识明辨知识明辨偷税与骗税的区别:偷税与骗税的区别:偷税是指用欺骗的手段使自己偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税少缴税骗税是指用欺骗的手段使自己骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收获得税收上的上的
12、优惠优惠。如出口退。如出口退税、减免税等税、减免税等偷税与漏税的区别:偷税与漏税的区别:偷税是指用不正当手段偷税是指用不正当手段有意有意使自己少缴税使自己少缴税漏税是指因不懂税法而漏税是指因不懂税法而无意无意中不缴或少缴税中不缴或少缴税知识明辨知识明辨1.1.农业税的取消将促进农村经济的发展,这意味着农业税的取消将促进农村经济的发展,这意味着()()A.A.国家不再向农民征税国家不再向农民征税 B.B.国家利用税收调节经济国家利用税收调节经济 C.C.国家利用税收组织财政收入国家利用税收组织财政收入 D.D.国家利用税收实现经济监督国家利用税收实现经济监督2.2.下列说法正确的有下列说法正确的
- 配套讲稿:
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