程祖伟韩玉军国际贸易结算与融资国际贸易结算的方式.pptx
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1、1 普通高等教育“十五”国家级规划教材 2121世纪国际经济与贸易系列教材世纪国际经济与贸易系列教材 国际贸易结算与融资国际贸易结算与融资 SETTLEMENT AND CREDIT OF INTERNATIONAL TRADESETTLEMENT AND CREDIT OF INTERNATIONAL TRADE程祖伟 韩玉军 编著 黄卫平 审中国人民大学出版社国际贸易结算与融资2第四章第四章 国际贸易结算的方式国际贸易结算的方式 n重点问题n第一节 国际贸易结算方式概述n第二节 汇款支付方式n第三节 托收支付方式n第四节 信用证支付方式n第五节 银行保函及备用信用证n第六节 国际备用证n第
2、七节 国际贸易支付方式的选择与综合运用n提要n关键术语n思考题国际贸易结算与融资3重点问题重点问题 国际贸易结算的方式国际贸易结算的方式 汇付支付方式汇付支付方式 托收支付方式,托收业务的性质、特点及应注意托收支付方式,托收业务的性质、特点及应注意的问题的问题 信用证结算方式的特点和作用,信用证的种类信用证结算方式的特点和作用,信用证的种类 银行保函的含义与作用银行保函的含义与作用国际贸易结算与融资4第一节第一节 国际贸易结算方式概述国际贸易结算方式概述n一、国际贸易结算的支付手段一、国际贸易结算的支付手段 国际贸易结算的支付手段是指国际贸易结算中的资金支付手段,以现金作为支付手段的称作现金结
3、算;以资金支付凭证作为支付手段的,称做非现金结算或转账结算。在非现金结算方式中,以自由外汇为支付手段的,常被简称做外汇结算;以记账外汇为支付手段的,则被称做协定结算。n二、国际贸易结算的支付方式二、国际贸易结算的支付方式 国际贸易结算的支付方式是指进、出口商通过银行办理国际贸易的非现金结算时,在贸易单据(包括商业单据与金融单据)和资金的收付中所采取的信用基础和运作方式。国际贸易结算与融资5第一节第一节 国际贸易结算方式概述国际贸易结算方式概述国际贸易结算方式和国际汇兑方式的基本分类关系国际贸易结算方式和国际汇兑方式的基本分类关系:现金结算 汇款 顺汇 国际汇兑方式国际贸易结算方式 商业信用 托
4、收 非现金结算 逆汇 银行信用 信用证 (按支付手段分类)(按信用基础分类)(按运作方式分类)国际贸易结算与融资6第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式n一、汇款(一、汇款(Remittance)支付方式的定义)支付方式的定义 交易一方(债务方)依交易合同主动委托银行,用一定的汇兑工具(电汇、信汇或票汇)把贸易货款或各种贸易从属费用汇寄给交易对方(债权方)的商业信用支付方式。n二、汇款的基本当事人二、汇款的基本当事人 1.汇款人(Remitter)2.收款人/受款人(Payee)3.汇出行(Remitting Bank)4.汇入行/解付行(Paying Bank)国际贸易结算与融资7第二节第二
5、节 汇款支付方式汇款支付方式n三、汇付方式的分类三、汇付方式的分类(一)按汇款的汇兑工具分类(一)按汇款的汇兑工具分类 1.电汇(电汇(Telegraphic Transfer,简称,简称T/T)汇款人汇款人(债务人)(债务人)收款人收款人(债权人)(债权人)汇出行汇出行汇入行汇入行国际贸易结算与融资8第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式汇款人填写电汇汇款申请书,交款付费给汇出行汇款人取回电汇回执汇出行发出加押电报给汇入行,委托汇入行解付汇款给收款人 汇入行收到电报,核对密押无误后,缮制电汇通知书,通知收款人收款收款人收到通知书后,在收款联上盖章,交汇入行汇入行借记汇出行帐户,取出头寸,解付
6、汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行,通知它汇款解付完毕国际贸易结算与融资9第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式 2.信汇(信汇(Mail Transfer,简称,简称M/T)汇款人汇款人(债务人)(债务人)收款人收款人(债权人)(债权人)汇出行汇出行汇入行汇入行国际贸易结算与融资10第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式3.票汇(票汇(Remittance by Bankers Demand Draft,简称,简称D/D)汇款人汇款人债务人债务人收款人收款人债权人债权人汇出行汇出行汇入行汇入行国际贸易结算与融资11第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式 4.三种汇付工具的综合比较三
7、种汇付工具的综合比较国际贸易结算与融资12第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式(二)按汇付货款与运交货物的时间关系分类(二)按汇付货款与运交货物的时间关系分类1.预付汇款(预付汇款(Remittance in Advance)(1)预付定金汇款(2)预支信贷汇款 进口商采用预付汇款通常出于以下原因及条件:1)交易对象是紧俏商品 2)用于招投标贸易或出口信贷贸易项下 3)出口商资信可靠国际贸易结算与融资13第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式2.货到后汇款(货到后汇款(Remittance after Arrival of the Goods)(1)售定贸易项下的货到后汇款 出口方采用售定赊
8、销通常出于以下原因及条件:1)交易商品不易保存且每次发运数量难以事先确定(如鲜活商品)。2)运输路程较短,通过银行寄单会影响货物的及时交接。3)为推销在国际市场上竞争激烈的消费品。4)用于可得到卖方信贷的飞机、船舶或大型设备等大额贸易的延期付款项下。5)进口商资信可靠。比如,我国内陆向港澳地区出口鲜活商品一般都采用售定贸易项下的货到后汇款结算方式;欧洲邻国之间当运输路途较短时也常采用这种结算方式。国际贸易结算与融资14第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式(2)寄售贸易项下的货到后汇款 出口方采用寄售通常出于以下原因和条件:1)为新产品开拓海外市场 2)为推销剩余货物、滞销产品或推销在国际市场
9、上竞争激烈的商品 3)进口商资信可靠 (3)赊购/租赁贸易项下的货到后汇款1)为灵活推销昂贵设备 2)进口方资信可靠国际贸易结算与融资15第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式n四、汇款头寸的拨付(四、汇款头寸的拨付(Reimbursement of Remittance Cover)(一)账户行直接入账型(一)账户行直接入账型 1.汇出行直接入账方式 2.汇入行直接入账方式(二)碰头行转账拨付型(二)碰头行转账拨付型 1.通过汇出行和汇入行的共同账户行(碰头行)转账拨付方式。2.通过汇出行和汇入行各自账户行的共同账户行(碰头行)转账拨付方式。(三)关于中心汇票(三)关于中心汇票 是指以汇票货
10、币清算中心所在地银行为付款行的银行即期汇票。(四)支付协定项下汇款头寸的拨付(四)支付协定项下汇款头寸的拨付国际贸易结算与融资16第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式n五、汇款的退汇五、汇款的退汇(一)电汇和信汇的退汇(一)电汇和信汇的退汇 1.汇款人退汇2.收款人退汇(二)票汇的退汇(二)票汇的退汇 1.汇款人退汇2.收款人退汇国际贸易结算与融资17第二节第二节 汇款支付方式汇款支付方式n六、汇付货款支付方式的特点六、汇付货款支付方式的特点1.风险大小很不平衡2.资金负担很不平衡且缺乏相关的融资手段3.手续简便,费用低 鉴于以上特点,汇款方式较多用于贸易从属费用的结算,而较少用于贸易货款的
11、结算,仅限于前述的特点原因及条件下,才会采取预付汇款或货到汇款的支付方式。不过,在跨国公司的不同子公司之间也常采用汇款支付方式,以降低结算成本。国际贸易结算与融资18第三节第三节 托收支付方式托收支付方式n一、托收(一、托收(Collection)概述)概述 1.托收支付方式的定义托收支付方式的定义 交易一方(债权方)依交易合同委托银行,凭一定的商业单据(物权单据、运输单据、发票和履约凭证以及其他必要的非金融单据)和/或金融单据(汇票/本票/支票和/或其他收款凭证),向交易对方(债务方)收取交易款项的商业信用支付方式。2.关于关于托收统一规则托收统一规则 为了使世界各国银行在从事托收业务时能有
12、一个统一的标准,国际商会制定了托收统一规则(Uniform Rules for Collection)国际贸易结算与融资19第三节第三节 托收支付方式托收支付方式n二、托收的基本当事人及其责任和义务二、托收的基本当事人及其责任和义务(一)客户委托人(一)客户委托人(Consignor Principal)1.贸易合同下卖方的责任和义务贸易合同下卖方的责任和义务(1)必须依合同要求发货。货物的种类、质量和数量均须符合要求(2)必须依合同要求作托收及交单:1)按合同要求填制“托收申请书”。2)所交单据种类及份数齐全。3)单据内容也符合要求。4)按时交单。国际贸易结算与融资20第三节第三节 托收支付
13、方式托收支付方式2.托收合同下委托方的责任和义务托收合同下委托方的责任和义务(1)按惯例填制托收申请书(2)未经银行事先同意,货物不应直接发至银行或者以银行和银行指定人为收货人,以及委托银行代为存仓和保险。(3)若接到托收行的意外情况通知,则须及时作出明确的答复指示。(4)无论托收是否成功,均须承担托收的一切手续费和其他有关费用(如果付款人不肯分担这些费用的话)。国际贸易结算与融资21第三节第三节 托收支付方式托收支付方式(二)托收行(二)托收行(Remitting Bank)1.审阅托收申请书及委托人的特别指示,若不愿受理所收到的托收申请或其中的特别指示,则应无延误地立即通知委托人,表明拒绝
14、受理或要求其修改托收申请书。2.审核单据的种类和份数表面上是否与托收申请书完全相符。3.按规定填制托收指示书。4.按常规处理业务。5.及时通报信息。收到来自代收行的被拒绝接单或其他意外信息时,应及时通报委托人;得到委托人的指示后,又应及时转达给代收行。国际贸易结算与融资22第三节第三节 托收支付方式托收支付方式(三)代收行(三)代收行(Collecting Bank)代收行指托收行以外参与办理托收业务的所有其他银行。1.若决定不受理所收到的代收委托或某特别指示,一般应无延误地以可能的最快捷方式通知委托方。2.审核单据的种类和份数,看其表面上是否与托收指示书完全相符。3.按委托方的指示处理单据以
15、及代为缮制一些代收业务中必要的单据。4.遇有意外情况,应无延误地及时通知托收行。5.所有通知中均应载明必要的具体内容,并须注明托收行的托收指示书之业务编号。国际贸易结算与融资23第三节第三节 托收支付方式托收支付方式(四)提示行(四)提示行(Presenting Bank)提示行指负责向付款人提示单据的代收行1.单据须按收到时的原样向付款人提示,且必须无延误地向付款人提示单据。2.必须严格执行交单条件。3.在D/A托收项下,应查看汇票的承兑形式在表面上是否完整和正确,且须无延误地将承兑通知送交托收行。4.当付款人以其本国货币付款时,除托收指示书另有指示外,提示行只有在确认该货币能立即兑换成托收
16、指示中要求的货币时,才可交单。5.当付款人以外汇付款时,除托收指示书另有指示外,提示行只有在确认该国准许立即汇出该外汇时,才可交单。国际贸易结算与融资24第三节第三节 托收支付方式托收支付方式6.一般不得接受部分付款。7.当托收指示书特别注明手续费和/或有关费用不得放弃而付款人又拒付时,提示行不得交单。8.遇拒付时,应尽力确定拒付原因,并无延误地通知托收行;若托收指示书中有遇拒付时做成拒绝证书的明确要求,则还有义务代为做成拒绝证书。9.收妥的款项,必须按照托收指示书中指定的通信工具无延误地立即拨付;并且,除非另行协商同意将收妥款项拨付给托收行以外的另一方,提示行只能将收妥的款项拨付给托收行。另
17、外,还必须无延误地向托收行发出付款通知书。国际贸易结算与融资25第三节第三节 托收支付方式托收支付方式(五)付款人(五)付款人/受票人(受票人(Drawee)付款人/受票人指根据托收指示书向其提示单据的人。付款人在国际贸易中通常为进口商。托收统一规则对于银行免责条款:1.对其受托方的行为免责。2.对其收到单据的缺失、缺损免责。3.对其所收到单据的内容及有效性免责。4.对寄送途中的延误、丢失,或电信传递中的延误、残缺及其他错误(如术语翻译、解释错误等)免责,并对需要澄清收到的指示而引起的延误免责。5.对不可抗力造成的后果免责。国际贸易结算与融资26第三节第三节 托收支付方式托收支付方式n三、托收
18、方式的分类三、托收方式的分类 (一)光票托收(一)光票托收(Clean Collection)光票托收指不附有商业单据的纯粹金融单据(汇票/支票/本票和/或其他取款凭证)的托收。付款人付款人进口商进口商代收行代收行/提示行提示行托收行托收行委委托人托人出口商出口商买卖合同买卖合同(1)发货发货(2)委委托托(3)委托委托(4)提提示示(6)付款付款(7)结结汇汇(5)付付款款或或承承兑兑国际贸易结算与融资27第三节第三节 托收支付方式托收支付方式(二)跟单托收(二)跟单托收(Documentary Collection)跟单托收指附带商业单据的金融单据(汇票和/或其他取款凭证)的托收或纯粹商业
19、单据的托收。1.付款交单付款交单(Delivery of Documents against Payment,简称D/P)D/P托收:指代收行必须在付款人付清货款后才能交付单据的跟单托收方式。(1)即期付款交单(D/P at Sight)即期D/P托收。(2)远期付款交单(D/P after a Time)远期D/P托收。2.承兑交单承兑交单(Delivery of Documents against Acceptance,简称D/A)D/A托收:指带有远期汇票,付款人在单据提示时(审核无误后)须立即承兑汇票,提示行在收回已承兑汇票后即可交付商业单据,待汇票到期日再向付款人提示汇票收取票款的跟
20、单托收方式。国际贸易结算与融资28第三节第三节 托收支付方式托收支付方式 即期D/P托收 D/P托收跟单托收 远期D/P托收 D/A托收出口商采用跟单托收方式,通常出于以下原因及条件出口商采用跟单托收方式,通常出于以下原因及条件:(1)为新产品开拓海外市场;(2)为推销剩余货物、滞销产品或推销在国际市场上竞争激烈的商品;(3)进口商资信可靠。国际贸易结算与融资29第三节第三节 托收支付方式托收支付方式n四、托收委托书的主要内容四、托收委托书的主要内容(一)托收申请书的主要内容(一)托收申请书的主要内容 1.付款人的名称和地址,以及电报挂号、电传、电话和传真号码等。2.客户委托人对于该项托收的有
21、关业务编号。3.指定提示行(一般是付款人的账户行)。4.所提交单据的名称和份数。5.托收的金额、币种和付款期限。6.交单条件(付款交单还是承兑交单)。7.遇意外情况或遭拒付时的通知手段(电信还是航邮)及是否要作拒绝证书。国际贸易结算与融资30第三节第三节 托收支付方式托收支付方式8.迟付利息的利率、计息期限算法以及是否不得放弃收息。9.托收费用(包括手续费及其他有关费用、托收行的费用与代收行的费用)中哪些由付款人负担及是否不得放弃向付款人收取这一费用。10.代收行得到付款后以何种工具(电信还是航邮)向托收行拨付款项及作付款通知。11.客户委托人名称、地址和签字/签章,以及银行账号、电话号码等等
22、。其他还可以有诸如指定需要时的代理人及其代理权限,请代收行或付款人代为缮制的单据及其式样和词语要求,以及对于远期D/P托收是否允许提前付款及其贴息算法或是否允许分期付款交单等等指示。若因托收申请书中指示有误或指示不完全、不明确等造成托收延误/损失将由客户委托人承担。国际贸易结算与融资31第三节第三节 托收支付方式托收支付方式(二)托收指示书的主要内容(二)托收指示书的主要内容 1.托收行的名称、地址和签字/签章,以及电报挂号/电传/SWIFT地址、电话和传真号码等。2.该项托收的有关业务编号。3.代收行的名称和地址,以及电报挂号/电传/SWIFT地址、电话和传真号码等。4.收妥款项的拨付方式。
23、国际贸易结算与融资32跟单托收指示书跟单托收指示书示样示样国际贸易结算与融资33第三节第三节 托收支付方式托收支付方式n五、托收款项的拨付五、托收款项的拨付 代收行在收妥托收款项之后,可按托收指示书中指示的方法拨付给托收行或其指定人,其具体拨付方法与汇款的拨头寸相类似。n六、跟单托收项下的资金融通六、跟单托收项下的资金融通(一)银行对出口商的资金融通(一)银行对出口商的资金融通 1.托收出口押汇托收出口押汇(Loan Secured by Documentary Bills for Exporter)。这是托收行以提单汇票等单据为质押品给出口商融通资金的一种方式2.为出口商承兑信用额度为出口商
24、承兑信用额度(Line of Acceptance Credit for Exporter)。这是出口商事先与托收银行订立承兑信用额度协议,从而在托收货款时利用融资汇票来做资金融通的一种方式。国际贸易结算与融资34第三节第三节 托收支付方式托收支付方式(二)银行(二)银行/出口商对进口商的资金融通出口商对进口商的资金融通 1.托收进口押汇(托收进口押汇(Loan Secured by Documentary Bill for Importer)及凭信托收据()及凭信托收据(Trust Receipt,简称,简称T/R)借)借单提货。单提货。这是D/P交单条件下,代收行凭出口商提交的货权单据替进
25、口商垫付货款,并给予进口商凭信托收据借单提货的便利,为进口商融通资金的一种方式。(1)信托收据的效力。1)受托人在信托收据下的责任和义务。i.信托收据项下的货物必须以信托人的名义单独存仓和保管(该项货物须与其他货物分开保管,其所有权仍属于信托人);ii.该项货物售得货款须如数交付信托人或暂时代为保管(此时,账目上须与自有资金分别开来单独处理);iii.该项货物不得再抵押给他人。国际贸易结算与融资35第三节第三节 托收支付方式托收支付方式2)信托人在信托收据下的权利。i.可随时向受托人收取已售出货物的货款;ii.可随时取消该项信托,收回货物及已售出货物的货款;iii.如因此项信托而遭受损失,可向
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