税务稽查方法与案例企业所得税计算题.pptx
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1、一、某非上市公司内资企业,2007年在建工程领用本企业的产品,该产品生产成本70万元,对外含税售价117万元,除增值税以外的税费略。(1)若2007年,该企业除此项业务的其他业务经营利润是-10万元,则,2007年企业的应纳税所得额是()A.0万元 B.-10万元 C.20万元 D.100万元(2)若2007年,该企业会计核算记录的销售营业收入是1900万元,实际发生的业务招待费用是10万元,企业发生上述自产自用产品之后,年末企业所得税汇算时,应当作纳税调整的业务招待费用数额是()A.0万元 B.1万元 C.4万元 D.6万元(3)若上述自产自用业务发生在2008年度,企业当年实现的会计利润是
2、100万元,没有其他纳税调整项目,则,2008年的应纳税所得额是()A.0万元 B.30万元 C.100万元 D.130万元(4)若上述自产自用业务发生在2007年度,该项业务形成资产未来可以在税前扣除的计税基础是()A.70万元 B.87万元 C.100万元 D.117万元(5)若上述自产自用业务发生在2008年度,该项业务形成资产未来可以在税前扣除的计税基础是()A.70万元 B.87万元 C.100万元 D.117万元二、下列资料是大宇集团坏账准备金账户的相关情况:单位:万元时间 应收账款 当期坏账准备金提取数额 坏账准备金账户借方发生额 坏账准备金账户贷方余额 2004年末 10 00
3、0 800802005年末 10 000 00802006年末 12 000 160962007年末 15 000 240120(1)2005年企业进行所得税汇算清缴时,坏账准备金应当调整的应纳税所得额是()A.0万元 B.12万元 C.26.4万元 D.80万元(2)2007年企业进行所得税汇算清缴时,坏账准备金应当调整的应纳税所得额是多少?A.0万元 B.9万元 C.24万元 D.120万元(3)若2008年企业实际发生坏账85万元,已经报税务机关审批,该项业务在2008年可以在税前扣除的数额()A.0万元 B.10万元 C.75万元 D.85万元三、2007年7月1日,红光厂以房产抵押向
4、银行贷款300万元。至2008年12月31日,贷款本息共计320万元,由于红光厂发生财务困难,不能按合同规定归还贷款,经双方协定,红光厂以原抵押房产还其全部贷款。该房产为2005年12月购入,原值180万元,折旧年限20年。目前该资产的市场公允价格是200万元,银行放弃对其余债权的追索权利。营业税税率5%,教育费附加3%,城市维护建设税7%。(1)重组业务中抵债资产的净值是()A.320万元 B.200万元 C.180万元 D.153万元(2)债务重组业务中转让资产所得是()A.45.9万元 B.120万元 C.140万元 D.167万元(3)红光厂债务重组收益是(D )A.320万元 B.2
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