税务稽查程序.pptx
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1、税务稽查与稽查案例分析税务稽查与稽查案例分析2013.7.18税务稽查与稽查案例分析Page1税务稽查与稽查案例分析Page2税务稽查的含义税务稽查的含义税务稽查的分类税务稽查的分类税务稽查的流程税务稽查的流程税务稽查与税务检查的区别税务稽查与税务检查的区别为何被稽查选案为何被稽查选案 税务稽查税务稽查税务稽查与稽查案例分析Page3稽查案例讲解稽查案例讲解六个不同类型的案例 打击发票违法犯罪活动打击发票违法犯罪活动 税务稽查税务稽查税务稽查 是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理,以及围绕检查处理开展的其他相关工作。税务稽查的含义税
2、务稽查与稽查案例分析Page4日常稽查 是稽查局有计划地对税收管辖范围内纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理的执法行为。专项稽查 是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定的税务事宜所进行的专门稽查。专案稽查 是指稽查局按照税收法律法规及有关规定,以立案形式对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理的执法行为。税务稽查 日常稽查 专项稽查专案稽查 税务稽查税务稽查税务稽查的分类税务稽查与稽查案例分析Page5目的:n在于发现、分析和掌握税收违法活动的动向和规律,查
3、处税收违法行为。日常稽查 特点:n统一部署,集中人力、物力和财力解决带有普遍性的问题。专项稽查 税务稽查税务稽查税务稽查的分类特点:n1、专案稽查的对象来源于确定的线索,具有明显的税收违法嫌疑;。n2、专案稽查适用于举报、上级交办、其他部门移交、转办以及其他所有涉嫌税收违法案件的查处。专案稽查税务稽查与稽查案例分析Page6上门举报网络举报其他信函举报电话举报举报 税务稽查税务稽查举报税务稽查与稽查案例分析Page7税务稽查税务稽查上级交办其他部门移交转办HerecomesyourfooterPage8稽查执行稽查审理稽查选案稽查实施 税务稽查税务稽查税务稽查的流程 根据税务稽查工作规程(国税
4、发2009157号)的规定,税务稽查的流程,按照选案、检查、审理、执行四个环节进行,实行严格的专业化分工,各环节相互分离、相互制约。税务稽查与稽查案例分析Page9选案方法:(1)计算机选案(2)人工选案(3)人机结合选案 税务稽查税务稽查税务稽查的流程稽查选案税务稽查与稽查案例分析Page10税务稽查权力:查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权查证权、检查存款账户权、税收保全措施权、税收强制执行措施权、调查取证权、行政处罚权、国家法律赋予的其他检查权力税务稽查实施的主要方式:调账检查、实地检查、跨地区检查 跨地区检查:税务稽查税务稽查税务稽查的流程稽查实施税务稽查与稽查案例分析Page1
5、1 税务稽查税务稽查税务稽查的流程稽查实施税务稽查常用方法税务稽查常用方法账务检查方法账务检查方法分析方法分析方法调查方法调查方法顺顺查查法法和和逆逆差差法法详详查查法法和和抽抽查查法法审审阅阅法法和和核核对对法法投投入入产产出出分分析析比比较较比比率率分分析析因因素素相相关关性性分分析析观观察察法法查查询询法法外外调调法法盘盘存存法法税务稽查与稽查案例分析Page12稽查对象主体是否准确稽查执法程序是否合法事实是否清楚证据是否确凿 数据是否准确适用法律是否恰当资料是否齐全文书是否规范处理意见是否得当审理内容及要求:审理内容及要求:税务稽查税务稽查税务稽查的流程稽查审理税务稽查与稽查案例分析P
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