管委会金知识讲解简版.pptx
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1、一、企业年金的基本含义、概念等一、企业年金的基本含义、概念等二、企业年金政策法规二、企业年金政策法规三、企业年金管理框架三、企业年金管理框架四、各管理角色的职责定位四、各管理角色的职责定位 五、企业年金运作流程五、企业年金运作流程企业年金在社会保障体系中的地位企业年金在社会保障体系中的地位企业年金在社会保障体系中的地位企业年金在社会保障体系中的地位社会保障体系社会保障体系法定福利企业自主福利住房公积金社会社会保险保险带薪休假解除劳动合同补偿基基本本养养老老保保险险社会医疗保险失业保险工伤保险生育保险残障保险遗属保险文娱性福利保障性保障性福利福利设施性福利培训性福利服务性福利企业补充保险商业养老
2、保险企业企业年金年金补充医疗保险1.1.什么是企业年金什么是企业年金1.1.什么是企业年金什么是企业年金 支柱支柱2:2:企业补充养老保险企业补充养老保险 (企业年金)(企业年金)支柱支柱1:1:基本养老保险 (社保)支柱支柱3:3:个人储蓄性或商业性养老保险企业年金的定义企业年金的定义 企业年金(企业年金(enterprise anuuity)是指企业在参加国家基本养老保险的基础上是指企业在参加国家基本养老保险的基础上,依据国家政策和本企业经济状依据国家政策和本企业经济状况建立的况建立的,旨在提高职工退休后生活水平旨在提高职工退休后生活水平,对国家基本养老保险进行重要补充的一种养对国家基本养
3、老保险进行重要补充的一种养老保障形式。老保障形式。我国养老保障三支柱体系我国养老保障三支柱体系我国养老保障三支柱体系我国养老保障三支柱体系2.为何要建立企业年金u分配功能:分配功能:企业年金既具有国民收入初次分配性质,也具有国民收入再分配性质,可视为企业对职工延迟支付的一种工资收入分配机制。u激励功能:激励功能:企业根据企业的盈利和职工的绩效为职工年金个人账户供款,对于企业吸引人才,调动职工的劳动积极性和创造力,增强企业的凝聚力和市场竞争力,获取最大经济效益具有有效的激励作用。u保障功能:保障功能:建立企业年金可以在相当程度上提高职工退休后的养老金待遇水平,对于满足退休人员享受较高生活质量的客
4、观需求具有良好的保障作用。u政策要求:政策要求:企业需对其他形式的补充养老保险进行清理,不得在企业年金之外再列支任何补充养老性质的福利项目。u节约成本:节约成本:目前企业缴费在工资总额5%内的部分可以免税。3.企业年金基本概念u中人:中人:是指在年金方案生效时已接近退休年龄,在其退休时由其个人账户中企业缴费积累的企业年金,达不到一定水平的员工,需要进行补偿和过渡。u老人:老人:建立企业年金制度前已经退休的员工。u新人:新人:企业年金制度建立后个人账户积累达到一定水平后退休的员工。u方案:方案:是企业建立企业年金的具体实施方案。主要包括:参加人员范围、资金筹集方式、个人账户管理方式、基金管理方式
5、、计发办法和支付方式、支付条件、组织管理和监督方式等内容。u计划:计划:合同(管理机构)与方案报备后称为计划。企业年金试行办法(2004年20号令)企业年金基金管理办法(2011年11号令)关于国有金融企业企业试行企业年金制度的通知(财经200618号)关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知(国税函2009694号)二、二、企业年金核心政策企业年金核心政策19911991年年国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定明确提出建立中国的基本养老保险与企业补充养老保险和职工储蓄性养老保险相结合的社会保障体系文件文件名称名称核心核心精神精神国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知将企业补
6、充养老保险正式更名为“企业年金”20002000年年20042004年年劳动和社会保障部企业年金试行办法企业年金管理试行办法规定了建立企业年金的基本原则:缴费方式、领取条件、管理模式、监督方式普惠制原则劳动和社会保障部 关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知20052005年年规定了建立企业年金的报备程序:劳动部门严格监督方案和合同,确保合规性1.1.企业年金政策历史沿革企业年金政策历史沿革20052005年年20072007年年20102010年年文件文件名称名称核心核心精神精神中央国资委关于中央企业试行企业年金制度有关问题的通知中央国资委关于中央企业试行企业年金制度的指导意见明确
7、提出建立中国的基本养老保险与企业补充养老保险和职工储蓄性养老保险相结合的社会保障体系20092009年年对央企建立年金的缴费比例做了明确规定,并要求建立了补充养老的中央企业在2008年底之前完成企业年金移交明确指出补充养老保险的企业缴费总额在工资总额5%5%以内的部分可以从成本中列支。财政部关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知企业年金基金管理办法出台1.1.企业年金政策历史沿革企业年金政策历史沿革20112011年年国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知明确了企业年金纳税的细则对企业年金基金管理试行办法中的诸多条款进行修改和明确企业年金试行办法企业年
8、金试行办法(2020号令)号令)建立年金计划的条件建立年金计划的条件依法参加基本养老保险并履行缴费义务具有相应的经济负担能力已建立集体协商机制 年金方案的内容年金方案的内容年金计划的缴费规定年金计划的缴费规定企业和职工个人共同缴纳企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6 年金计划的管理年金计划的管理个人账户完全积累信托管理模式:外部法人受托/内部理事会受托市场化投资运营管理企业年金资产独立,不得被挪做他用2.2.企业年金核心政策解读企业年金核心政策解读企业年金基金管理试行办法企业年金基金管理试行办法(1111号令)号
9、令)市场化运营管理规则市场化运营管理规则各方合同关系信息报告制度监督管理机制 收费标准各运营管理机构的基本资格和职责各运营管理机构的基本资格和职责受托人:计划运行组织与管理,投资策略账户管理人:个人账户信息记录与信息报告服务托管人:资产保管、资金清算、会计核算、资产估值、投资监督投资管理人:投资运作,资产保值增值投资范围及投资比例限制投资范围及投资比例限制严格的限制型监管模式企业年金投资范围2.2.企业年金核心政策解读企业年金核心政策解读权益类资产权益类资产固定收益资产固定收益资产货币市场工具货币市场工具银行存款(含协议存款)、国债、金融债、银行存款(含协议存款)、国债、金融债、企业债、可转换
10、债券、债券型基金、中期票企业债、可转换债券、债券型基金、中期票据、投连险等等固定收益类资产。据、投连险等等固定收益类资产。比例不高于基金净资产的比例不高于基金净资产的95%95%活期存款、短期债券回购、央行票据、活期存款、短期债券回购、央行票据、货币市场基金等,不低于货币市场基金等,不低于5%5%;证券清算;证券清算款以及一级市场申购金等投资比例不得款以及一级市场申购金等投资比例不得高于基金净资产的高于基金净资产的40%40%股票、股票型基金、混合基金、投连险、股票、股票型基金、混合基金、投连险、不得直接投资于权证等权益类资产。不得直接投资于权证等权益类资产。投资股票的比例不高于基金净资产的投
11、资股票的比例不高于基金净资产的30%30%11号令-企业年金基金的投资范围2.2.企业年金核心政策解读企业年金核心政策解读 11号令-企业年金的信息披露受托人受托人账户管理人账户管理人托管人托管人投资管理人投资管理人每季度结束后每季度结束后3030日日年度结束后年度结束后6060日日信息披露者信息披露者时间时间内容内容提交对象提交对象季度管理报告季度管理报告年度管理报告年度管理报告委托人委托人每季度结束后每季度结束后1515日日年度结束后年度结束后4545日日季度管理报告季度管理报告年度管理报告年度管理报告受托人受托人每季度结束后每季度结束后1515日日年度结束后年度结束后4545日日每季度结
12、束后每季度结束后1515日日年度结束后年度结束后4545日日季度托管和财季度托管和财务会计报告务会计报告年度托管和财年度托管和财务会计报告务会计报告季度投资组合报告季度投资组合报告年度投资管理报告年度投资管理报告受托人受托人受托人受托人须经会计师事务所审计须经会计师事务所审计须经托管人确认须经托管人确认2.2.企业年金核心政策解读企业年金核心政策解读11号令-企业年金基金的管理费用受托人受托人账户管理人账户管理人托管人托管人投资管理人投资管理人不高于企业年金基金财产净值的不高于企业年金基金财产净值的0.2%0.2%,从基金,从基金财产中支取(行业公约不低于千分之一)财产中支取(行业公约不低于千
13、分之一)每户每月不超过每户每月不超过5 5元元人民币,由企业另行支付人民币,由企业另行支付(行业公约不低于(行业公约不低于1 1元)元)不高于企业年金基金托管财产净值不高于企业年金基金托管财产净值0.2%0.2%,从基金从基金财产中支取(行业公约不低于千分之零点七)财产中支取(行业公约不低于千分之零点七)不高于管理企业年金基金财产净值的不高于管理企业年金基金财产净值的1.2%1.2%,从基金从基金财产中支取;(行业公约不低于千分之六)财产中支取;(行业公约不低于千分之六)投资管理人从当期收取的管理费中,提取投资管理人从当期收取的管理费中,提取20%20%作为企业年金基金投作为企业年金基金投资管
14、理风险准备金。(用于弥补合同终止时所管理投资组合基金资管理风险准备金。(用于弥补合同终止时所管理投资组合基金净值低于当期委托投资财产的亏损,直至弥补完毕)净值低于当期委托投资财产的亏损,直至弥补完毕)企业年金基金账户管理人根据企业年金基金财产净值和净值增长率,按周或按日足额记入企业年金基金企业账户和个人账户。2.2.企业年金核心政策解读企业年金核心政策解读2.2.企业年金核心政策解读企业年金核心政策解读关于国有金融企业试行企业年金制度有关问题的通知关于国有金融企业试行企业年金制度有关问题的通知 (财金财金200618200618号号 )基本条件基本条件企业盈利并完成董事会或财政部核定的考核指标
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