供应链视角下万华化学营运资金管理优化研究.pdf
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1、徐文玥,等:供应链视角下万华化学营运资金管理优化研究物流与供应链供应链视角下万华化学营运资金管理优化研究徐文玥,曹姝(沈阳化工大学,辽宁沈阳1 1 0 1 4 2)摘要:随着信息化和产业上下游紧密联系的发展,化工企业需要优化供应链,通过创建更高效灵活的供应链体系来满足不断增长的价值需求。营运资金管理作为企业管理的重要一环,是帮助企业实现更多利润的关键,而优化供应链是帮助企业营运资金管理的重要一步。文章以万华化学为例,通过采购、生产、销售以及内部外部对营运资金管理进行分析,亦为我国其他化工企业营运资金的管理提供借鉴。关键词:供应链;营运资金管理;化工企业中图分类号:F275DOl:10.1393
2、9/ki.zgsc.2024.02.0441万华化学营运资金管理概况1.1万华化学简介万华化学,全称万华化学集团股份有限公司,位于山东省烟台市,是一家全球化运营的化工新材料公司。万华化学的经营理念是“化学,让生活更美好”,通过坚持以科技创新为中心,坚持优化产业结构来不断增加自身竞争力,引领发展美好生活。1.2万华化学经营管理概况1.2.1采购环节万华化学的采购模式主要分为长约采购和综合采用合同价、固定价、浮动价的采购模式,在原材料的采购中对于纯苯和化工煤采用长约采购,通过电汇月结的方式结算。对于丙烷液化石油气和丁烷液化石油气则综合采用多种采购模式,通过一单一结的方式结算。万华化学的采购环节与上
3、游供应商建立了紧密高效的联系,并且万华化学内部建立了紧密的信息共享系统,通过信息共享系统万华化学的采购环节根据生产数量和销售数量动态灵活地调整采购数量。1.2.2生产环节万华化学的生产管理运营模式是总部统筹、属地生产,通过由上到下的方式尽可能缩短生产流程,加快生产效率,减少生产成本,万华化学会根据每年的经营计划以及采购环节、销售环节的采购计划和销售计划制订每个月的生产目标,并根据市场需求和企业内部装置运行状况尽可能进行动态调整。1.2.3销售环节万华化学的主营业务是化工和精细化学品,以文献标识码:A文章编号:1 0 0 5-6 4 3 2(2 0 2 4)0 2-0 1 7 5-0 4及新材料
4、产品的生产和销售,销售产品的途径主要包括直销和经销两种。其中,直销所占的比重约为80%,经销所占的比重约为2 0%。除了直销和经销两种销售途径外,万华化学还会通过合理的市场化运作进行销售。万华化学同时开展线上线下两种销售方式,曾经万华化学有多种销售业务,但经历了改革后只留下了其中几项主营业务,其他业务全部舍弃。2万华化学营运资金管理分析2.1P内部供应链营运资金管理分析2.1.1采购环节在采购环节,万华化学坚持批量采购,以满足需求量。此外,万华化学建立了高效的内部信息共享系统,可以精确计算出万华化学当前的销售和存货情况,万华化学可以依据其反馈的信息制订合理的采购计划。由表1 可以看出,万华化学
5、2 0 1 9 一2 0 2 1 年的采购环节营运资金周转期一直为负数,这表明万华化学三年间采购方面的营运资金大部分不是来源于自身的流动资金,而是依靠流动负债来运营。这是因为万华化学的应付账款周转期大,应付账款数额一直过大,而预付账款的金额一直很小,这说明万华化学存在大量未付给上游供应商的货款,虽然这项举措可以增加万华化学的资金数量,但如果万华化学无法按时偿还应付账款,万华化学将会面临巨大的偿债压力,偿债能力风险也会随之增加。万华化学的采购环节营运资金周转期虽然为负数,绝对值却在逐渐减小,说明实行供应链优化后万华化学采购环节的营运资金周转速度相较于以前变快。2024.1CM175物流与供应链项
6、目材料存货(亿元)预付账款(亿元)应付账款(亿元)应付票据(亿元)采购环节营运资金周转期(天)2.1.2生产环节在生产环节,万华化学通过对过去销售情况的分析和对未来销售情况的预测,在当前提前制定不同时期的合理的生产规划,并及时观测生产情况和销售情况,根据实时情况及时调整当前的生产规划以实现营运资金管理优化。由表2 可以看出,万华化学2 0 1 9 2 0 2 1 年的生产环节营运资金周转期一直为正数,且营运资金周转期时间不长,处于正常资金周转期范围内,这表明万华化学的营运资金流程效率和利用效率很高,项目2021年在产品存货(亿元)35.49其他应收款(亿元)13.94应付职工薪酬(亿元)18.
7、69其他应付款(亿元)12.66生产渠道营运资金周转期(天)4.432.1.3销售环节在销售环节,万华化学主要坚持直销和经销两种销售途径,直销部分约占8 0%,经销部分约占2 0%,并通过线下销售与线上销售相结合的方式销售产品,且万华化学曾经对众多销售业务进行适当的改制,最后只留下了王牌主营业务MDI,其余业务全部舍弃剥离,通过这种方式增加主营业务收人,增加销售量。由表3 可以看出,万华化学2 0 1 9 2 0 2 1 年的销售环节营运资金周转期一直为正数,且变化趋势是先增大后减小,这是因为万华化学在2 0 2 0 年和2 0 2 1 年疫情期间遭遇疫情的影响,线下销售受到了影响,在项目20
8、21年成品存货(亿元)94.39应收账款(亿元)86.46中国市场2 0 2 4 年第2 期(总第1 1 7 3 期)表1 万华化学2 0 1 9 2 0 2 1 年采购环节营运资金周转情况2021年2020年48.4922.1213.677.81114.0093.7789.8783.3835.0672.18一般不会在生产环节出现营运资金滞留或者营运资金浪费的情况,万华化学在生产环节对营运资金的管理效率高也进一步反映了万华化学内部控制良好,内部管理得当,万华化学对外的企业形象良好,信用良好。但万华化学这三年间的生产环节营运资金周转天数逐渐增加,说明这三年间万华化学生产环节的营运资金周转速度逐年
9、变慢,应当加强对生产环节的管理,继续加速生产环节资金的周转效率和利用效率。总体来看万华化学对供应链的优化提高了生产环节的运行效率。表2 万华化学2 0 1 9 2 0 2 1 年生产环节营运资金周转情况2020年17.707.047.8112.891.98采购计划和生产计划不变的情况下,导致积存的成品存货数量大幅度上升。同时受到疫情影响,万华化学的线上销售业务取得了巨大进展,所以应收账款数量也在逐年增加。2 0 2 1 年疫情情况较2 0 2 0 年略微缓和,万华化学的销售量大幅度增加,同时因为万华化学在不断优化供应链,在优化供应链后提高了销售环节营运资金的周转效率,但万华化学产品的销售数量依
10、旧无法赶上生产数量,销售计划、采购计划和生产计划不能完美契合,因此2 0 2 1 年相较于2 0 2 0 年万华化学的成品存货增加,且应收账款数量也大幅度增加。表3 万华化学2 0 1 9 2 0 2 1 年销售环节营运资金周转情况2020年43.5163.092019年22.874.3880.2483.8672.402019年18.095.758.0213.591.182019年42.2744.33CM1762024.1徐文玥,等:供应链视角下万华化学营运资金管理优化研究项目预收账款(亿元)销售渠道营运资金周转期(天)物流与供应链续表2021年2020年一一37.0346.472019年23
11、.3530.852.25外部供应链营运资金管理分析2.2.1上游供应商万华化学与同行业各个企业联系紧密,互相合作,既可以和各个供应商长久合作,又可以有效降低采购环节的成本花费,增加对采购环节营运资金的利用效率。其中,万华化学2 0 1 9 2 0 2 1 年关于前五名供应商的采购额占万华化学年度采购总额分别是18.39%、1 8.8 9%和1 8.7 6%,但是三年间供应商的采购额分别是8 8.2 2 亿元、9 7.7 4 亿元和2 2 3.5 0 亿元,三年间万华化学对供应商的采购额大幅度增加但采购额占年度采购总额的比例不变,这说明万华化学2019一2 0 2 1 年间的总采购额也在不断上升
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