灾后重建项目基本建设项目跟踪审计流程.pptx
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1、基本建设项目跟踪审计流程(2010年元月)一、认识建设项目的一、认识建设项目的跟踪审计跟踪审计 跟踪审计,是审计机关依据有关法律、法规、规章,按照规定程序,对重大建设项目从立项至项目建成竣工验收全过程,事前、事中、事后审计相结合的审计监督 2008年11月,温总理在江油市调研时强调指出:对一些重特大项目进行全过程跟踪审计比事后监督更重要,要把问题发现在前面,问题查出得越早、解决得越快,损失就越小。审计署根据国务院“财政资金运用到那里,审计就跟进到那里”的总体要求,提出了审计系统“三年灾后恢复重建,三年全程跟踪审计”的工作要求。跟踪审计目标:充分发挥审计免疫系统功能,“促进灾后恢复重建工作顺利进
2、行、确保灾后恢复重建不出重大问题”。二、审计机关如何实施跟踪审计(一)、项目前期审批的审计 灾后恢复重建项目以审批制为主,审计主要关注程序是否合规,完整。其中,需要引起注意的是:一是建设单位未经批准不得擅自调整规划项目或项目实施内容,不允许搭车建设或置换与灾后重建无关的项目;二是对必须要履行的程序,不能任意省略或代替。在没有明确的规定以前,建设单位最好不要随意省略审批环节。项目如有调整,最好是按建设程序重新履行审批手续。只有项目审批每个环节都合规,才能避免上一环节不到位影响下一环节工作开展,保证了建设程序完整,符合国家规定。审计署明确要求查处的几方面问题:1、未履行可研报告或初设审批程序;2、
3、未履行建设用地审批手续;3、未履行环境影响评价审批手续;其中,土地政策和城乡环境保护也是工程建设领域突出问题专项治理的内容。(二)勘察、设计的审计审计的重点 1、勘察、设计单位的选取是否符合规定 选择勘察、设计单位有三种方式:公开招标、比选、直接确定。直接确定是灾后重建工程中为加快进度常采用的办法,业主采用“直接确定”的方式时要注意几点:一是如果招标核准意见中要求的是招标比选,项目实施时准备采用直接确定,应报有关部门批准同意;二是要明确收费及优惠比例的计算明细,以符合灾后重建的政策规定;三是勘察、设计单位具有相应资质和法人资格。审计的重点2、勘察、设计单位的收费 参照国家计委、建设部工程勘察设
4、计收费管理规定(计价格200210号)规定 审计的重点v3、选定的勘察、设计单位是否具备相应资质,地质勘察是否到位、设计文件是否符合国家规范和强制性标准,勘察、设计文件是否经过审查。甲乙双方应该在地勘合同中明确地勘不准确追究勘察单位责任,应在设计合同中明确应设计不准确造成设计变更时追究设计单位责任。支付合同款时,勘察、初步设计、施工图设计费用在工程竣工验收前按不少于合同金额的80%支付,预留一部分费用作为责任追究金。(三)招标投标及合同签订的审计审计主要是看是否符合法定程序和有关规定招标的规模和范围(公开招标)v(1)施工单项合同估算价在200万元人民币以上的;v(2)重要设备、材料等货物的采
5、购,单项合同估算价在100万元人民币以上的;v(3)勘察、设计服务的采购,单项合同估算价在50万元人民币以上的;监理服务的采购,单项合同估算价在30万元人民币以上的;(注:国家计委3号令规定,监理50万以上才公开招标,四川省做了更严格的规定,30万以上就要公开招标)。v(4)单项合同估算价低于第1、2、3项规定的标准,但项目总投资额在3000万元人民币以上的。招标的规模和范围(比选)v(1)单项合同估算价在200万元人民币以下(不含,下同)20万元人民币以上(含,下同)的施工;v(2)单项合同估算价在50万元以下5万元以上的勘察、设计服务;v(3)单项合同估算价在30万元人民币以下5万元人民币
6、以上的监理服务;v(4)单项合同估算价在100万元人民币以下10万元人民币以上的设备、材料等货物的采购。招标的程序规定v招标核准(核准一般与可研批复同时进行,特殊情况可在可研批复前或批复后进行)招标代理机构比选(自行招标除外)编制招标文件并备案(如实行资格预审,资格预审文件和资格预审报告备案)发布招标公告(邀请招标的发出投标邀请书)开标评标(在四川省评标专家库中抽取评标专家依法组成评标委员会)编制评标报告并备案在指定媒介公示中标候选人发出中标通知书并备案签订合同并备案。招标的时间规定v招标公告或资格预审公告的发布时间不得少于5个工作日;v自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止,
7、最短不得少于20日;v招标人最后发出补遗书至投标人提交投标文件截止之日止,最短不得少于15日;v中标结果须在指定媒介上公示5个工作日;v招标人一般应在公示期满15个工作日内确定中标人,最迟不得超过投标有效期满后的30个工作日;招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起30日内,依照招标文件和投标文件订立书面合同。代理机构的选定v代理机构一般是比选。川府发200821号中规定的“重建工程免费或按国家规定的收费标准减免50%以上的可直接确定”的政策只针对勘察、设计、监理、施工,不包括代理机构的选定。v代理机构的收费,参照国家发展计划委员会文件(计价格20021980号)规定。只编制招标文件的按收费标
8、准的30%计取。清单编制费另行计取。关于工程量清单的编制v工程量清单准确性和完整性由招标人负责。工程量清单编制不准确,包括清单漏项和工程量不准确,项目特征描述不清等,容易引起施工单位不平衡报价,增加结算项目,导致结算金额大幅增加,工程造价失去控制。所以,工程量清单编制应引起重视。v按规定,工程量清单应委托有资质的工程造价咨询机构编制,应在合同中明确清单编制的准确责任,并及时送财政评审后形成招标控制价。工程量清单编制费收费依据:参照按川价发 2008141号及优惠规定。关于工程量清单中的暂列金和暂估价 暂列金额:在工程量清单中由招标人规定一个固定的金额。这个数额所有的投标人都相同,也不允许改变。
9、用于不可预见和尚未确定的备用费用。v工程造价控制的理想标准是竣工结算价格等于或接近合同价格。但工程建设与工程计价的不确定因素必然影响合同价格的调整。设立暂列金额正是考虑不可避免的价格调整,合理确定造价控制目标。暂列金额包括在合同价内,即便是总价包干合同,也不直接属于承包人所有。扣除实际发生额的暂列金额余额仍属招标人所有。设立暂列金额并不能保证不出现结算金额超过合同价格的情况。v可能发生、也可能不发生 关于工程量清单中的暂列金和暂估价 暂估价是指在招标人和中标人签订合同时,已经确定的材料、工程设备或专业工程项目,但又无法确定准确价格而可能影响招标效果的,可由招标人在工程量清单中给定一个暂估价。招
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